国家开放大学《税收基础》形考任务4试题

国家开放大学《税收基础》形考任务4试题

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.企业和个体工商户B.国家机关、事业单位C.社会团体、民办非企业单位D.外国企业和外籍个人2.消费税的征税范围主要包括哪些商品？()A.烟、酒、化妆品B.汽车和摩托车C.电力、热力、气体D.房地产和建筑3.企业所得税的纳税人是指哪些单位？()A.个人投资者B.企业和个体工商户C.国家机关、事业单位D.社会团体、民办非企业单位4.个人所得税的征收对象是哪些个人？()A.所有在中国境内居住的个人B.取得境内所得的个人C.取得境外所得但在中国境内居住的个人D.取得境内所得或境外所得的个人5.营业税的征税对象包括哪些业务？()A.销售商品和提供加工修理修配劳务B.销售不动产和无形资产C.提供交通运输、邮政、电信服务D.以上都是6.什么是增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售不动产C.出口货物D.提供教育培训服务7.什么是企业所得税的亏损弥补政策？()A.企业发生的亏损可以在以后年度的利润中结转弥补B.企业发生的亏损不能弥补，只能税前扣除C.企业发生的亏损可以抵扣个人所得税D.企业发生的亏损只能用以后年度的利润弥补8.个人所得税的税率有哪些？()A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个级距B.3%、10%、20%、25%、30%、35%六个级距C.3%、10%、20%、25%、30%五个级距D.3%、10%、20%三个级距9.什么是税收筹划？()A.合法地利用税收优惠政策减少税负B.违法地规避税收义务C.利用税收法律法规进行税务审计D.税务机关对纳税人进行税务指导二、多选题(共5题)10.增值税的计税依据包括哪些？()A.销售额B.销售额减去成本C.销售额减去费用D.销售额减去成本和费用11.企业所得税的应纳税所得额的确定方法有哪些？()A.按会计利润计算B.按税法规定调整后的会计利润计算C.按税法规定调整后的收入计算D.按税法规定调整后的成本费用计算12.哪些情况下可以享受个人所得税的专项附加扣除？()A.住房贷款利息支出B.子女教育费用C.大病医疗费用D.赡养老人费用13.增值税的征税范围包括哪些行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务三、填空题(共5题)14.增值税是一种以商品或服务的__为课税对象的流转税。15.企业所得税的纳税人包括__、个人独资企业、合伙企业和其他取得收入的组织。16.__是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净收益。17.个人所得税的征收方式主要包括__、超额累进税率和比例税率。18.税收是国家为实现其职能，凭借其__，依法取得财政收入的基本形式。四、判断题(共5题)19.增值税的纳税人只需对销售货物或提供劳务的增值额征税。()A.正确B.错误20.企业所得税的亏损可以在未来无限期弥补。()A.正确B.错误21.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。()A.正确B.错误22.消费税是对特定消费品征收的一种流转税。()A.正确B.错误23.税收筹划是指通过合法手段规避税收法规，以减少税负。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)24.什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？25.简述企业所得税的纳税申报流程。26.如何理解税收筹划的合法性原则？27.什么是税收优惠？它对经济发展有哪些影响？28.如何区分增值税和消费税的征税范围？

国家开放大学《税收基础》形考任务4试题一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税的纳税人主要包括企业和个体工商户，这是增值税的主要纳税主体。2.【答案】A【解析】消费税的征税范围主要包括烟、酒、化妆品等特定消费品，这些商品在消费过程中征收消费税。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人是指在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位，包括企业和个体工商户。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收对象是取得境内所得或境外所得的个人，不论其居住地在哪里。5.【答案】D【解析】营业税的征税对象包括销售商品、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产以及提供交通运输、邮政、电信服务等业务。6.【答案】C【解析】增值税的免税项目主要包括出口货物、国际运输服务、免征增值税的特定产品等，出口货物是其中之一。7.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补政策允许企业发生的亏损在以后年度的利润中结转弥补，有一定的期限限制。8.【答案】A【解析】个人所得税的税率共有七个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。9.【答案】A【解析】税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，利用税收法律法规和政策，通过合理选择税收待遇，以达到减少税负、优化税收结构的目的。二、多选题(共5题)10.【答案】ACD【解析】增值税的计税依据主要是销售额，但在某些情况下，也可以减去成本和费用后计算。11.【答案】AB【解析】企业所得税的应纳税所得额通常按会计利润计算，但如会计利润与税法规定不一致，则按税法规定调整后的会计利润计算。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、子女教育费用、大病医疗费用和赡养老人费用等。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及提供交通运输服务等多种行为。三、填空题(共5题)14.【答案】增值额【解析】增值税的征税对象是商品或服务的增值额，即销售额与购进货物或接受服务的税额之间的差额。15.【答案】企业【解析】企业所得税的纳税人主要包括各类企业，包括公司制企业、非公司制企业等。16.【答案】会计利润【解析】会计利润是企业按照会计准则计算得出的，反映企业在一定会计期间的经营成果。17.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的征收方式主要有超额累进税率、比例税率和综合所得税率等，其中超额累进税率是最常见的征收方式。18.【答案】政治权力【解析】税收是国家凭借其政治权力，通过法律规定，强制性地向纳税人征收的一种财政收入形式。四、判断题(共5题)19.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅对销售货物或提供劳务的增值额征税，还要对购进货物或接受劳务支付的增值税进行抵扣。20.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损弥补有一定的期限限制，通常为五年内，超过期限的亏损不得结转弥补。21.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着收入水平的提高而递增。22.【答案】正确【解析】消费税是对特定的消费品或消费行为征收的一种流转税，如烟、酒、化妆品等。23.【答案】错误【解析】税收筹划是在遵守税法规定的前提下，通过合法手段进行税务规划，以实现税收利益最大化。五、简答题(共5题)24.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的销售额和一定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。适用于小规模纳税人、个人以及特定的小型微利企业等。简易计税方法简化了纳税人的申报程序，降低了税收成本。【解析】简易计税方法简化了纳税人的计税和申报程序，有助于减轻纳税人负担，提高税收征管效率。25.【答案】企业所得税的纳税申报流程通常包括：纳税人在规定的申报期内向税务机关报送纳税申报表；税务机关对申报表进行审核；纳税人根据税务机关的要求进行补充或更正申报；税务机关依法对申报进行税务处理；纳税人按规定缴纳应纳税款。【解析】企业所得税的纳税申报流程是税收征管的重要组成部分，确保了税收的准确性和及时性。26.【答案】税收筹划的合法性原则要求纳税人在进行税收筹划时，必须遵守国家税法的规定，不得利用税收法律法规的漏洞或不足进行避税或逃税。【解析】合法性原则是税收筹划的基础，它确保了税收筹划的正当性和合法性，避免了违法行为。27.【答案】税收优惠是指国家为了鼓励和支持某些行业或地区的发展，对特定纳税人实行的减免税、税率优惠、税基优惠等政策措施。税收优惠对经济发展有促进投资、调整经济结构、扩大内需等积