长沙裕朋财务咨询有限公司货币资金管理优化方案

长沙裕朋财务咨询有限公司货币资金管理优化方案产品设计工艺设计方案设计√摘要企业的经营活动和交易活动都离不开货币资金的支付和交换手段，货币资金管理就像是它的血液一样，任何企业在进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是在生产经营活动中必备的条件，是企业发展的基础，资金的缺失或者是周转不灵都有可能导致企业经营困难，严重者还会使得企业到破产的境地，所以加强企业货币资金管理尤为重要。本方案就长沙裕朋财务咨询有限公司的货币资金管理进行分析，并提出了相应改进措施.关键词：代理记账；控制；货币资金

目录1.设计背景及意义 .设计背景及意义1.1设计背景本人于2019年11月在长沙裕朋财务咨询有限公司实习，在公司担任财务助理这一职务，在实习的过程中通过对公司的了解，发现了公司货币资金管理这一板块存在一些问题。结合专业知识和在实习当中所收获的实践经验，本方案为裕朋公司的货币资金管理提供了改进方案，以期促进公司制度的完善，进而推动其发展。1.2设计意义货币资金对于企业来说非常重要，是企业开展经营活动的有利保障。希望通过本次的方案设计，能够加强对货币资金控制和管理，建立起完善的货币资金内部控制体系，在保证公司的财产安全的情况下还能合理提升货币资金的使用效率。并且在完善的过程中，也能不断的巩固自己的专业水平。2.设计思路本方案的是从如下步骤展开的：1.实习过程中，本人向公司前辈询问并探讨，了解公司部分情况，深挖货币资金管理不足的原因。2、记录平时在工作中遇到的问题，做出与货币资金的相关分析。3、在网上或者书上查阅与货币资金管理相关的书籍和案例，学习优秀公司的成功案例。4、根据收集的资料，结合专业知识及企业实际，设计出优化货币资金管理的解决方案。3.公司简介及岗位介绍公司创建于2015年3月，位于湘府路与韶山路交汇的德思勤商业广场，由曾任职于上市公司的财务总监、国际会计事务所的资深会计师创建，骨干管理人员均为国内、国际注册会计师或高级会计师，同时凝聚了一批具备丰富经验的中小企业财务代理、工商代办人才，与银行、工商、税务、资证同行均建立了良好的合作或对接。公司是长沙市雨花区中小企业阿里云创业中心知识创新标杆企业。公司秉承至精至诚，开放共赢的宗旨，已为数百家客户量身订制了高水平的财务服务。公司分设了工商管理部、代理记账部、ERP顾问部、审计顾问部四个部门。本人在公司担任会计助理一职，该岗位主要负责审核原始凭证、装订凭证、做账、开具专普票、进行变更业务，公司注销以及听从领导安排处理公司内部其他相关的一些事务。图3.1长沙裕朋财务咨询有限公司营业执照4.裕朋财务咨询有限公司货币资金管理现状及存在的问题4.1未定期清查盘点货币资金我发现公司的货币清查存在如下问题：不能及时的清查和盘点货币资金，库存现金的金额没有每天进行盘点，不能及时与现金日记账进行账实核对，没有做到公司的银行存款日记账和银行对账单及时的逐一核对，长时间的不及时盘点容易造成账实不符的情况。这样会大大增加后续工作量，因为要对其进行查找，查找起来也会费时间，需要知道到底是哪儿出现了问题，看是记账的时候出现错误，还是出现了未达账项。4.2银行存款管理不规范公司的银行存款管理不规范，不能够严格的遵守银行的结算方法，对于应该使用转账方式支付款项，公司有时会使用现金来支付，违反了相关的规定；公司在进行货币资金支付业务时，也没有专门负责的人对交易和支付进行审核，公司的授权批准程序还不是很规范。银行账目管理混乱容易使一些人从中谋取利益。4.3未按规定保管票据和印鉴公司对购入的票据不能及时的进行登记，而是直接交给负责公司的会计使用，而会计对于票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度。有时开出的发票就放在桌上，等需要它的时候找很久都找不到，对于作废的发票也是直接就放在公司的档案袋里没有进行整理，这样容易造成票据的丢失，并且会导致相关人员在收到现金时不上交入账；因为公司为代理记账公司,所以公司的印鉴会相应比较多，负责公司账目的会计将公司的印鉴和其他公司的印鉴放在一起，这样需要用印章的时候找起来很不方便。4.4现金管理不规范公司的现金管理存在如下问题：公司存在超额的留存现金没有及时存入银行的现象，这样违反了《现金管理暂行条例》。存在多余的库存现金不会给公司带来收益，还会造成额外的损失；并且有些时候存在使用现金去结算超过1000元的支出的现象，超过了结算支点。公司内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就会给“白条”抵库公款、私存挪用现金等违法行为的发生提供了机会，容易导致公司的资金流失。4.5财会人员业务素质不够公司的会计人员存在做账时间的不一致，容易导致登记入账的不及时。公司的出纳不能够严格的按照货币资金的业务流程办理相关业务，会导致公司的会计资料的延后。有些时候公司出纳需要根据相关的原始凭证收取或支付款项，然后将所有收支情况汇总月末交给会计，之后会计根据出纳的收支情况编制凭证，这样就使得出纳和会计的做账时间处于不同的月份，最后会导致会计和出纳核对的现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作滞于出纳；并且公司存在一个人办理全部货币资金业务的现象，这样容易滋生出相关人员的公款私存获取利息的现象，会给公司的经营造成巨大的损失。5．长沙裕朋财务咨询有限公司货币资金优化方案5.1建立健全的货币资金管理制度并严格执行5.1.1不相容职务相互分离制度公司需要建立有关货币资金岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限：第一，公司的出纳不能够兼任稽核、会计档案管理和收支情况的登记工作，这些工作需要再找其他的会计人员进行担任。第二，货币资金的审核人员不能够再担任其执行人员，并且要严格执行审核的制度。第三，支票的保管和印章的保管不能是同一人，特别是支票的签发和审核不能同时由出纳一人担任。需按照涉及的资金业务分由不同的人来完成，确保实现公司的钱和账是分开管理的。5.1.2加强银行存款收支业务的控制根据不同的银行账号开设银行存款日记账，银行存款日记账根据收付凭证逐笔的登记，在月末时会计人员应对银行存款日记账和银行对账单进行核对，如果发生账实不符的情况，应该尽快查找原因，并编制银行存款余额调节表。会计人员应对银行存款每一笔仔细审核，防止出现循环入账的情况。并且在与银行进行对过账的前提下，编制会计报表；公司除了一些较小的零星支出，其他都应由银行进行转账，如果有较大支出的需要提前申请，对其进行审核。5.1.3完善的票据及印鉴管理制度对于票据，会计人员应该定期对票据进行整理，建立票据的使用登记制度，清楚相关票据的购买及保管情况，保证登记的余额与实际的相符合。对于作废的票据应该整套作废，按照顺序进行装订；再建立票据核查制度，票据管理人员应该按照规定对票据进行监督票据的使用情况和保管情况，核查人员可以不定期的对其进行检查。对于印鉴，财务专用章应该由授权人员进行保管，经常对印章进行检查，没有经过公司主管同意不能够将财务专用章带出；需要建立《印鉴使用登记簿》（表5.1），对于要盖印鉴的应该进行登记，写上使用对象、使用事项，使用印章；私章应该由法人或者由所授权的人员进行保管，会计人员应将公司的公章和发票章与所负责的公司的印章分开放置，进行保管。5.1印鉴使用登记簿日期用途使用印章使用人备注5.1.4建立内部稽核制度对于相关会计人员与出纳的登账不一致，可以在公司内部建立稽核制度，成立一个稽查小组。会计稽核是公司对于会计核算工作的一种自我检查或者是审核工作，公司内部可以设置稽核会计，对于货币资金业务发生之前、货币资金业务发生和入账前的过程、货币资金业务入账之后，进行稽核、核实，以保证会计信息的真实可靠。5.2制定完善的货币资金管理奖励制度为有利于公司货币资金管理，激励公司的会计人员在货币资金管理方面的工作热情和行业规范，特制定本制度：第一，公司负责货币资金的会计人员必须按规定完成货币资业务流程，并实行年度考核、评测，对达到检查要求的会计人员，公司将分别给予300-500不等的专项奖励，未按要求完成货币资金管理的会计人员，将根据具体情况给予对应的相关处罚。第二，公司会计人员合理提出有关货币资金管理的建议，在付诸实践后，经考评、验证得到明显效果可以根据合理化建议公司给予100-200元不等的奖励。5.3加强会计审核和监督工作明确相关会计人员的工作职责，并且不定期进行监督检查，监督检查的主要内容包括：相关岗位人员是否存在不相容职务混岗现象；授权批准制度的执行是否存在越权审批行为；印章的保管是否按照规定进行，是否存在没有使用《印鉴使用登记簿》的现象；票据的保管和整理是否按照要求进行。通过内部稽核制度，加强对货币资金的管理和监督，监督检查过程中如果发现问题，及时采取有效措施，加以纠正和完善。5.4加强对岗位人员的货币资金管理的培训员工是一个企业经营活动主体的一个重要组成部分，与货币资金岗位相关人员的专业素质高低与否是决定企业货币资金的安全与畅通运行的关键因素。对于会计人员必须具备有会计初级资格证，并且大力鼓励会计人员学习相关的企业会计制度、准则及其相关的财经法律法规的知识，丰富和更新财会人员的专业知识。并且每个月让所有的财会人员集体学习，认真总结自己的不足，同其他会计人员交流经验，促进财务人员整体水平的提高。对于那些考取了较高资格证的人员进行奖励，用来带动学习的积极性。定期考查会计人员对进行货币资金管理的相关知识，加强每个会计人员对货币资金的概念和意识，从而使得企业的货币资金更有效的进行。6．结论 6.1毕业设计成果特点本毕业设计的源于我实习期间的代理记账公司（长沙裕朋财务咨询有限公司），它真实地反映了小型企业在货币资金管理方面的现状：在货币资金管理方面的不足，会计人员业务素质能力不高、现金收支业务管理中存在的问题，加上是新成立企业，在很多方面存在问题。基于改变企业现状的初衷，本设计提供了相应改进策略。针对性强是本设计最大的特点。6.2设计成果的实用价值或应用前景这次毕业设计从中小型企业方面进行制定的，加强了企业的内部管理，从会计人员、内部控制等多方面进行改善，建立了较为健全的货币资金管理制度，提高了企业货币资金的利用水平，使得公司能够较为规范的运营下去。因为是从中小企业考虑，所以其他类似企业也可以进行参考。6.3不足之处或遗留未予解决的问题本次设计都是通过我在实习的代理记账公司进行的实践以及和财务人员在工作中的沟通所发现的一些问题对其进行了整理，它的针对性和实用性比较强，但在优化方案上仍有一些细节还需要进行完善，在接下来的学习和探讨中会不断的改进。

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致谢在自己不经意之间就已经快过完了这大学三年，仿佛还是昨天刚进校园。这段时间里不仅在学到学