2025年税务师考试《税法一》试卷

2025年税务师考试《税法一》试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.根据税法基本原则，税收法律关系中的权利义务必须由法律明确规定，体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收合作信赖保护2.在我国现行税制体系中，属于中央地方共享税的是（）。A.契税B.车船税C.增值税D.城镇土地使用税3.某个体工商户为小规模纳税人，2025年5月销售商品取得含税收入10万元，则其应缴纳的增值税为（）万元。A.0.55B.0.53C.1.7D.1.654.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以全额抵扣C.可以部分抵扣D.视同销售转出5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将购进货物用于对外捐赠D.上述全部6.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产高档化妆品取得不含税收入500万元，当月购进用于生产高档化妆品的化妆品取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该企业3月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品消费税税率15%）A.60B.70C.84D.1158.企业境内发生的与其生产经营活动有关的合理支出，按照规定扣除后，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.资本的性支出B.非广告性质的赞助支出C.与取得收入无关的支出D.超过扣除限额的业务招待费支出9.某居民企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中通过公益性社会组织向灾区的捐赠5万元，该捐赠未超过年度扣除限额）。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（企业所得税税率25%，公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额12%）A.135B.140C.150D.16010.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的经营性收入B.企业接受的捐赠收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让股权取得的所得11.企业计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是（）。A.存货的跌价损失B.行政管理人员的工资C.用于建造职工宿舍的支出D.超过规定比例的利息费用12.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除（）后的余额。A.基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除B.基本减除费用和专项扣除C.收入总额的30%D.基本减除费用13.某居民个人2025年1月取得工资收入6000元，2月取得年终奖金30000元。该个人月度预扣预缴个人所得税时，年终奖金适用的税率和速算扣除数分别为（）。A.10%，210B.10%，252C.20%，141D.20%，25214.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育扣除标准为每月2000元B.慈善捐赠支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除C.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年D.纳税人只能选择扣除一项专项附加扣除15.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.租用的房屋C.国家机关自用的土地D.集体所有的房屋16.某企业拥有房产原值5000万元，2025年1月1日将其中价值2000万元的房产出租用于经营，年租金收入100万元，房产税按房产原值计税的扣除比例为20%。该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。（房产税税率1.2%）A.60B.64C.80D.8417.下列税种中，采用从量定额征收方式计税的是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.契税18.契税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位B.购买国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的个人C.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的个人D.建造房屋的单位19.土地增值税的纳税人是（）。A.出让国有土地使用权的单位B.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.获得土地使用权并建造房屋的单位D.购买房屋的个人20.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。A.购销合同B.财产所有权转移书据C.借款合同D.技术合同二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分）21.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收要素由法律明确规定B.税收征收由税务机关依法进行C.纳税人权利受法律保护D.税收政策由政府部门制定和调整22.下列关于增值税一般纳税人认定标准的说法，正确的有（）。A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准，无法达到税务机关要求的会计核算健全程度D.会计核算健全的小规模纳税人可以自愿申请认定为一般纳税人23.增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形包括（）。A.用于简易计税方法的货物B.用于免征增值税项目的货物C.用于集体福利或个人消费的购进货物D.购进货物用于对外投资24.企业所得税前可以扣除的成本费用，通常应同时满足的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.按照规定范围和标准扣除C.已经实际发生D.已经支付或者负担25.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金26.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税具有转嫁性C.消费税由生产者或进口者缴纳D.消费税的征收环节具有单一性27.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税B.转让集体土地不需要缴纳土地增值税C.土地增值税实行四级超率累进税率D.转让旧房需要考虑原值扣除28.纳税人办理税务登记的情形包括（）。A.设立登记B.变更登记C.停业复业登记D.注销登记29.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.产权转移书据30.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问询问C.检查账簿凭证D.专项检查三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数，答案错误不得分）31.某一般纳税人企业2025年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月销售货物取得含税收入200万元，另收取包装物押金2万元（未逾期）。该企业5月应纳增值税额计算如下：（1）销项税额=200÷（1+13%）×13%=______万元。（2）本月进项税额为______万元。（3）本月应纳增值税额=销项税额-进项税额=______万元。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产口红取得不含税收入80万元，将部分口红用于广告样品，成本为10万元。该企业3月应缴纳的消费税计算如下：（1）用于广告样品的口红视同销售，其组成计税价格=10×（1+5%）=______万元。（假定成本利润率为5%）（2）该企业3月应纳消费税总额=（80+10×（1+5%））×15%=______万元。33.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用50万元（其中包含向关联方借款利息30万元，超过规定比例的部分不得税前扣除），营业外收入10万元，营业外支出5万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠8万元，该捐赠未超过年度利润总额12%的扣除限额）。该企业2025年度应纳税所得额计算如下：（1）利息费用调增额=______万元。（2）公益性捐赠支出调增额=______万元。（3）2025年度应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用（调增后）-营业外支出（调增后）+营业外收入=______万元。34.某个人2025年1月取得工资收入7000元，2月取得年终奖金40000元。该个人月度预扣预缴个人所得税时，2月应预扣预缴税额计算如下：（1）年终奖金适用的税率和速算扣除数分别为______%和______元。（2）年终奖金每月应纳税额=40000÷12=______元。（3）2月应预扣预缴个人所得税额=年终奖金每月应纳税额×适用税率-速算扣除数=______元。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题意，结合税法相关规定，计算相关数据，并回答问题）35.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售自产高档化妆品取得不含税收入150万元，开具增值税专用发票。（2）将部分自产高档化妆品用于赞助某电视节目，成本为20万元。（3）购进用于生产高档化妆品的原料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。（4）当月支付的生产工人工资50万元，取得合法凭证。（5）当月发生广告费支出80万元，取得合法凭证，该支出超过了税法规定的扣除限额。假设该企业无其他业务，且月初留抵税额为0。请计算该企业6月应缴纳的增值税额和应纳税所得额（不考虑消费税和其他税费影响）。36.张某为某公司职员，2025年1月取得工资收入8000元，2月取得年终奖金30000元。1月张某购买一套公寓作为自住，支付房款80万元，支付契税5万元。2月张某将名下另一套闲置房产出租，取得含税租金收入3000元，已知该房产原值100万元，已按规定缴纳了房产税。张某2025年2月应预扣预缴的个人所得税计算如下：（1）张某2月应预扣预缴的工资、年终奖金个人所得税额是多少？（2）张某2月应预扣预缴的房屋出租所得个人所得税额是多少？（假定减除费用按800元/月计算，修缮费用每月扣除800元）---试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.D6.C7.B8.D9.A10.C11.C12.A13.B14.A15.C16.B17.C18.B19.B20.B二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.ABC24.ABCD25.ABD26.ABC27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD三、计算题31.（1）销项税额=200÷（1+13%）×13%=22.842万元（2）本月进项税额为13万元（3）本月应纳增值税额=22.842-13=9.842万元解析思路：销项税额根据不含税收入和税率计算；进项税额根据已认证抵扣的专用发票税额确定；应纳税额为销项税额减去进项税额。包装物押金未逾期，不计入销售额，不产生销项税。32.（1）用于广告样品的口红视同销售，其组成计税价格=10×（1+5%）=10.5万元（2）该企业3月应纳消费税总额=（80+10.5）×15%=13.075万元解析思路：视同销售需要计算组成计税价格，通常为成本×（1+成本利润率）。消费税总额为视同销售收入（含成本利润）乘以适用税率。此处假定成本利润率为5%。33.（1）利息费用调增额=30-（50-20）×5%=27万元（2）公益性捐赠支出调增额=8-（500+300+60+40+50+10-5）×12%=0.6万元（3）2025年度应纳税所得额=500-300-60-40-（50+27）-（5+0.6）+10=88.4万元解析思路：超过规定比例的关联方利息费用不允许扣除，需要纳税调增。公益性捐赠支出有扣除限额，限额为年度利润总额的12%，超过部分需要纳税调增。应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。34.（1）年终奖金适用的税率和速算扣除数分别为10%和210元（2）年终奖金每月应纳税额=40000÷12=3333.333元（3）2月应预扣预缴个人所得税额=3333.333×10%-210=3123.333元解析思路：年终奖金单独计税，需要查找对应月份（12个月）的税率和速算扣除数。将奖金平摊到每个月计算税额，再乘以适用税率和减去速算扣除数得到应纳税额。四、综合题35.（1）销项税额=