2025年超星尔雅学习通《税收法学原理》考试备考题库及答案解析

2025年超星尔雅学习通《税收法学原理》考试备考题库及答案解析就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.税收法律关系的主体是指（）A.税务机关B.纳税人C.税收法律规范D.税收征收管理答案：B解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，主要包括纳税人和税务机关。纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。税务机关是代表国家行使征税职责的机关。2.税收法定原则的核心是（）A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法律优先原则D.税收法律不溯及既往原则答案：D解析：税收法律不溯及既往原则是税收法定原则的重要体现，指税收法律、行政法规不得溯及既往，即不得规定在法律、行政法规施行前人们的行为合法而施行后变为非法，或者施行前人们的行为非法而施行后变为合法。3.我国现行税法体系中，不属于流转税类的是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：D解析：我国现行税法体系中的流转税类主要包括增值税、消费税、营业税等。关税属于商品进出口环节征收的税种，属于流转税的一种特殊形式，但通常与其他流转税分开论述。4.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务时，产生的税收法律关系是（）A.现行税收法律关系B.潜在税收法律关系C.已终止税收法律关系D.变更税收法律关系答案：B解析：潜在税收法律关系是指纳税人的行为已经符合税法规定的构成要件，但纳税义务尚未发生或尚未完成的税收法律关系。当纳税人完成纳税义务后，潜在税收法律关系即转化为现行税收法律关系。5.税收法律规范的效力层级由高到低排列正确的是（）A.法律、行政法规、地方性法规、部门规章B.行政法规、法律、地方性法规、部门规章C.地方性法规、法律、行政法规、部门规章D.部门规章、地方性法规、法律、行政法规答案：A解析：税收法律规范的效力层级是根据制定机关的不同而有所区别，一般来说，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律效力最高，其次是由国务院制定的行政法规，然后是地方性法规，最后是部门规章。6.以下哪个选项不属于税收执法的基本原则（）A.依法征税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收服务原则答案：D解析：税收执法的基本原则包括依法征税原则、税收效率原则、税收公平原则和税收法定原则等。税收服务原则虽然也是税务工作的重要原则，但不属于税收执法的基本原则。7.税收强制执行措施适用于（）A.逾期未申报纳税的纳税人B.逾期未缴纳税款的纳税人C.逾期未缴纳罚款的纳税人D.逾期未缴纳滞纳金的纳税人答案：B解析：税收强制执行措施是指税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取的强制其履行纳税义务的措施。逾期未申报纳税、逾期未缴纳罚款或逾期未缴纳滞纳金，虽然也需要承担相应的法律责任，但不直接适用税收强制执行措施。8.税收检查的方式不包括（）A.调查取证B.询问当事人C.查阅账簿资料D.强制执行答案：D解析：税收检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查的一种行政行为，其方式主要包括调查取证、询问当事人、查阅账簿资料等。强制执行是针对逾期未缴纳税款的纳税人采取的措施，不属于税收检查的方式。9.税收争议的解决方式中，不属于税务行政系统内部解决的是（）A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务行政调解D.税务仲裁答案：B解析：税收争议的解决方式包括税务行政复议、税务行政调解、税务仲裁和税务行政诉讼等。税务行政复议和税务行政调解属于税务行政系统内部的解决方式，而税务仲裁和税务行政诉讼则属于司法救济途径。10.税收法律关系的特点不包括（）A.单方性B.平等性C.国家意志性D.法定性答案：A解析：税收法律关系具有国家意志性、平等性、法性和单务性等特点。其中，国家意志性是指税收法律关系是由国家强制力保证实施的；平等性是指纳税人和税务机关在税收法律关系中地位平等；法性是指税收法律关系必须基于税法规范而建立；单务性是指纳税人单方面承担纳税义务，税务机关单方面享有征税权。因此，单方性不是税收法律关系的特点。11.税收法律规范的制定依据是（）A.税收政策B.税收理论C.税收法律D.税收习惯答案：C解析：税收法律规范是依据《宪法》和税收法律制定的，具有法的效力。税收政策、税收理论和税收习惯虽然对税收法律规范的制定有影响，但不是其直接的制定依据。12.以下哪个选项不属于税收征收管理的内容（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.税款征收D.税收检查答案：D解析：税收征收管理的内容主要包括税务登记、账簿凭证管理、税款征收、纳税申报管理等。税收检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行监督检查的执法活动，属于税务执法的范畴，而非征收管理本身。13.纳税人依法享有税法规定的权利，以下哪项不属于纳税人的基本权利（）A.纳税申报权B.税收争议权C.税收监督权D.优先购买权答案：D解析：纳税人的基本权利包括纳税申报权、税收争议权、税收监督权、申请减税免税权、申请延期缴纳税款权等。优先购买权通常是指在特定情况下，当事人对某项财产享有优先购买的权利，不属于纳税人的基本权利。14.税收强制执行措施的适用前提是（）A.纳税人提出申诉B.纳税人提出复议C.纳税人逾期未缴纳税款D.纳税人拒绝提供资料答案：C解析：税收强制执行措施是针对纳税人逾期未缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳后仍不缴纳的情况下，由税务机关采取的强制其履行纳税义务的措施。因此，纳税人逾期未缴纳税款是适用税收强制执行措施的前提条件。15.税务行政复议的管辖通常遵循的原则是（）A.属地原则B.属人原则C.原级管辖原则D.选择管辖原则答案：C解析：税务行政复议的管辖通常遵循原级管辖原则，即由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关进行复议。同时，也允许当事人选择向原级税务机关或上一级税务机关申请复议。16.税收法律关系产生、变更和终止的前提是（）A.税收政策B.税收法律规范C.税收征收管理D.税收争议答案：B解析：税收法律规范是税收法律关系的核心，是税收法律关系产生、变更和终止的前提和依据。税收法律规范的制定和实施，决定了税收法律关系的存在形式和内容。17.以下哪项不是税收效率原则的要求（）A.降低税收成本B.提高征税效率C.保障纳税人权益D.促进经济公平答案：D解析：税收效率原则要求税收制度设计和税收征收管理应尽可能降低税收成本，提高征税效率，同时也要考虑纳税人的负担能力。促进经济公平是税收公平原则的要求，而非效率原则的要求。18.税收法定原则的基本要求是（）A.税收统一原则B.税收公开原则C.税收法律优先原则D.税收法律不溯及既往原则答案：C解析：税收法定原则的基本要求包括税收法律优先原则、税收法律不溯及既往原则和税收明确原则等。税收法律优先原则是指税收法律规范与其他法律规范发生冲突时，税收法律规范具有优先适用的效力。19.税收法律关系的内容是指（）A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收权利和义务D.税收法律规范的效力答案：C解析：税收法律关系的内容是指税收法律关系的主体所享有的权利和承担的义务。税收法律关系的主体是参与税收法律关系的当事人，税收法律关系的客体是税收法律关系主体之间权利和义务所指向的对象，税收法律规范的效力是指税收法律规范对人们行为的约束力和强制力。20.以下哪项不是税收执法的特点（）A.单方性B.强制性C.群众性D.专业性答案：C解析：税收执法具有单方性、强制性和专业性等特点。单方性是指税务机关单方面享有征税权，纳税人单方面承担纳税义务。强制性是指税收执法以国家强制力为后盾。专业性是指税收执法需要具备专业的税收知识和技能。群众性不是税收执法的特点，虽然税务工作需要服务群众，但群众性不是税收执法本身的属性。二、多选题1.税收法律关系的主要特征包括（）A.国家意志性B.单方性C.平等性D.法定性E.群众性答案：ABD解析：税收法律关系具有国家意志性、单方性、平等性和法定性等主要特征。国家意志性体现了税收的强制性；单方性指税务机关单方面享有征税权，纳税人单方面承担纳税义务；平等性指纳税人和税务机关在法律地位上是平等的；法定性指税收法律关系的建立、变更和终止都必须依据税收法律规范。群众性不是税收法律关系的特征。2.税收执法的基本原则包括（）A.依法征税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收服务原则E.税收法定原则答案：ABCE解析：税收执法的基本原则主要包括依法征税原则、税收效率原则、税收公平原则和税收法定原则。税收服务原则虽然也是税务工作的重要指导方针，但不属于税收执法的基本原则。3.纳税人的权利包括（）A.纳税申报权B.申请减税免税权C.申请延期缴纳税款权D.税收争议权E.了解税收信息权答案：ABCDE解析：纳税人的权利是税法赋予纳税人享有的权益，包括纳税申报权、申请减税免税权、申请延期缴纳税款权、税收争议权、了解税收信息权、申请税务机关赔偿权等。这些权利是保障纳税人合法权益的重要措施。4.税收强制执行措施的方式包括（）A.查封、扣押财物B.依法拍卖或变卖财物C.通知金融机关冻结存款D.限制纳税人出境E.罚款答案：ABCD解析：税收强制执行措施是指税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取的强制其履行纳税义务的措施。主要包括查封、扣押财物（A）、依法拍卖或变卖财物（B）、通知金融机关冻结存款（C）、限制纳税人出境（D）等方式。罚款（E）属于行政处罚措施，不属于税收强制执行措施。5.税收争议的解决途径包括（）A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务行政调解D.税务仲裁E.自行协商答案：ABCD解析：税收争议是指纳税人与税务机关之间因税收问题发生的争议。解决税收争议的途径主要包括税务行政复议（A）、税务行政诉讼（B）、税务行政调解（C）、税务仲裁（D）等。自行协商（E）虽然可以解决部分争议，但不是法定的解决途径。6.税收法律规范的构成要素包括（）A.税收主体B.税收客体C.税收权利和义务D.税收责任E.税收程序答案：ABC解析：税收法律规范是调整税收关系的法律规则，其构成要素主要包括税收主体（A）、税收客体（B）和税收权利和义务（C）。税收责任（D）是税收权利和义务的内容，税收程序（E）是税收法律规范规定的行为顺序和方式，也是税收法律规范的重要组成部分，但通常不作为构成要素单独列出。7.税收效率原则的要求体现在（）A.降低税收征收成本B.提高税收征管效率C.减少税收流失D.优化税收结构E.促进经济增长答案：ABC解析：税收效率原则要求税收制度设计和税收征收管理应尽可能提高效率，降低成本。具体要求体现在降低税收征收成本（A）、提高税收征管效率（B）和减少税收流失（C）等方面。优化税收结构（D）和促进经济增长（E）虽然与税收效率有关，但不是效率原则的直接要求。8.税收公平原则的表现形式包括（）A.同类同等征税B.能力负担原则C.税收负担合理分配D.机会均等E.税收优惠答案：ABC解析：税收公平原则要求税收负担应合理分配，主要体现在同类同等征税（A）、能力负担原则（B）和税收负担合理分配（C）等方面。机会均等（D）是税收公平原则追求的目标之一，但不是其直接的表现形式。税收优惠（E）是调节税收负担的手段，与税收公平原则既有联系也有区别。9.税务登记的类型包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记E.财务登记答案：ABCD解析：税务登记是纳税人履行纳税义务的前提，其类型主要包括开业登记（A）、变更登记（B）、注销登记（C）、停业复业登记（D）等。财务登记（E）不是税务登记的类型，财务是纳税申报的内容之一。10.税收征收管理的内容包括（）A.税务登记管理B.账簿凭证管理C.税款征收管理D.纳税申报管理E.税收检查管理答案：ABCDE解析：税收征收管理是税务机关依法对税收征收活动进行管理的活动，其内容主要包括税务登记管理（A）、账簿凭证管理（B）、税款征收管理（C）、纳税申报管理（D）和税收检查管理（E）等。这些内容共同构成了税收征收管理的完整体系。11.税收法律关系的主体包括（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.代征人E.政府部门答案：ABC解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。主要包括税务机关（A）、纳税人和扣缴义务人（B、C）。代征人（D）虽然参与税收征收活动，但其法律地位并非独立的税收法律关系主体。政府部门（E）是税收法律的制定者和执行者，不是具体的税收法律关系主体。12.税收执法的基本要求包括（）A.依法行政B.公开透明C.文明执法D.效率原则E.逐级汇报答案：ABCD解析：税收执法的基本要求包括依法行政（A）、公平公正、公开透明（B）、文明执法（C）、效率原则（D）等。逐级汇报（E）是工作程序之一，但不是执法的基本要求。13.纳税人的义务包括（）A.按时申报纳税B.提供纳税担保C.接受税务检查D.依法进行税务代理E.办理税务登记答案：ABCE解析：纳税人的义务是指税法规定的纳税人必须履行的责任，主要包括按时申报纳税（A）、依法缴纳税款、接受税务检查（C）、办理税务登记（E）等。提供纳税担保（B）在特定情况下是纳税人的义务。依法进行税务代理（D）是纳税人的权利，而非义务。14.税收强制执行措施的适用条件包括（）A.纳税人超过纳税期限未缴纳税款B.税务机关已责令限期缴纳C.纳税人仍不履行纳税义务D.纳税人提供虚假申报E.纳税人故意隐瞒收入答案：ABC解析：税收强制执行措施的适用条件包括纳税人超过纳税期限未缴纳税款（A）、税务机关已责令限期缴纳（B），并且纳税人仍不履行纳税义务（C）。纳税人提供虚假申报（D）和故意隐瞒收入（E）属于税务违法行为，可能导致税务机关采取强制执行措施，但它们本身不是适用强制执行措施的条件。15.税收争议的解决方式包括（）A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务行政调解D.税务仲裁E.协商和解答案：ABCDE解析：税收争议的解决方式包括税务行政复议（A）、税务行政诉讼（B）、税务行政调解（C）、税务仲裁（D）以及协商和解（E）等多种途径。这些方式为纳税人提供了维护自身合法权益的渠道。16.税收效率原则的内涵包括（）A.降低税收成本B.提高征税效率C.优化税收结构D.减少税收流失E.促进经济增长答案：ABCD解析：税收效率原则的内涵主要包括降低税收征收成本（A）、提高税收征管效率（B）、减少税收流失（C）等方面。优化税收结构（D）和促进经济增长（E）虽然与税收效率有关，但不是效率原则的直接内涵。17.税收公平原则的表现形式包括（）A.同类同等征税B.能力负担原则C.税收负担合理分配D.机会均等E.税收优惠答案：ABC解析：税收公平原则要求税收负担应合理分配，主要体现在同类同等征税（A）、能力负担原则（B）和税收负担合理分配（C）等方面。机会均等（D）是税收公平原则追求的目标之一，但不是其直接的表现形式。税收优惠（E）是调节税收负担的手段，与税收公平原则既有联系也有区别。18.税务登记的作用包括（）A.确定纳税义务发生B.核定征税对象和税种C.管理纳税人信息D.保障税收收入E.规范税收秩序答案：ABCE解析：税务登记的作用包括确定纳税义务发生（A）、核定征税对象和税种（B）、管理纳税人信息（C）和规范税收秩序（E）等。保障税收收入（D）是税收工作的目标，但不是税务登记的直接作用。19.税收征收管理的基本环节包括（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收E.税收检查答案：ABCDE解析：税收征收管理是一个系统工程，其基本环节包括税务登记（A）、账簿凭证管理（B）、纳税申报（C）、税款征收（D）和税收检查（E）等。这些环节相互衔接，共同构成了税收征收管理的完整过程。20.税收法律规范与其他法律规范的区别在于（）A.调整对象是税收关系B.制定机关是国家权力机关C.效力层级较高D.以国家强制力保证实施E.针对特定行业答案：ACD解析：税收法律规范是调整税收关系的法律规则，与其他法律规范相比，其调整对象是税收关系（A），通常由全国人民代表大会及其常务委员会或国务院制定，效力层级较高（C），并且以国家强制力保证实施（D）。税收法律规范并非针对特定行业（E），而是普遍适用于所有纳税人和征税活动。制定机关（B）虽然有时是国家权力机关，但也可以是行政机关，因此不是区别的关键点。三、判断题1.税收法定原则要求所有税收活动都必须由法律明确规定。（）答案：正确解析：税收法定原则是现代法治国家税收制度的基本原则，其核心内容是税收的立法权属于立法机关，所有税收活动的进行都必须依据法律的规定。这意味着任何税收的设定、征收、管理都必须有明确的法律依据，无法律依据的税收活动是无效的。因此，题目表述正确。2.税务行政复议和税务行政诉讼都属于司法审查的范畴。（）答案：错误解析：税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向上一级税务机关或原税务机关申请复议的一种行政救济途径。税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的一种司法救济途径。虽然税务行政诉讼由人民法院进行审查，属于司法审查的范畴，但税务行政复议是由税务机关进行的内部层级审查，不属于司法审查。因此，题目表述错误。3.纳税人有权申请延期缴纳税款，但必须获得税务机关的批准。（）答案：正确解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。这体现了税收征收管理中的人性化原则，同时也需要强调的是，延期缴纳税款必须获得税务机关的批准，并非纳税人可以随意申请。因此，题目表述正确。4.税收强制执行措施可以不经税务机关责令限期缴纳就直接实施。（）答案：错误解析：税收强制执行措施是指税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取的强制其履行纳税义务的措施。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取强制执行措施前，必须先责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的，才能采取强制执行措施。这是保障纳税人合法权益的重要程序性要求。因此，题目表述错误。5.税收法律关系的主体只能是纳税人和税务机关。（）答案：错误解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。除了纳税人和税务机关外，还包括扣缴义务人、代征人等。例如，扣缴义务人根据法律规定，有义务代为收集并向税务机关缴纳税款，代征人根据税务机关的委托，也有权征收特定的税款。因此，题目表述错误。6.税收效率原则要求税收制度设计应尽可能降低税收成本，提高征税效率。（）答案：正确解析：税收效率原则是税收制度设计的重要指导原则之一，它要求税收制度设计应尽可能降低税收成本，包括纳税人的遵从成本和税务机关的征收成本，并提高税收征管效率，确保税收收入的及时、足额入库。这既有利于国家财政收入的稳定，也有利于维护税法的严肃性和权威性。因此，题目表述正确。7.税收公平原则要求对所有纳税人同等征税，不考虑其负担能力。（）答案：错误解析：税收公平原则包括形式公平和实质公平两个方面。形式公平要求对所有纳税人同等征税，即同类同等征税；实质公平则要求考虑纳税人的负担能力，实行能力负担原则，即纳税人的税收负担应与其负担能力相适应。因此，税收公平原则并非不考虑纳税人的负担能力，而是要求综合考虑。因此，题目表述错误。8.税务登记是纳税人履行纳税义务的必要条件。（）答案：正确解析：税务登记是纳税人纳入税收管理体系的第一个环节，是纳税人履行纳税义务的必要条件。通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的基本情况，核定征税对象和税种，进行税收管理。如果纳税人未办理税务登记，将无法履行纳税义务，也无法享受税收优惠政策。因此，