某游泳俱乐部财务管理办法

某游泳俱乐部财务管理办法

第一章总则第一条为规范某游泳俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障俱乐部健康可持续发展，更好服务会员，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等法律法规，结合俱乐部实际，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部及所属各部门的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。第三条财务管理基本原则：坚持量入为出、收支平衡，厉行节约、反对浪费，权责对等、规范透明，服务会员、保障运营。第四条俱乐部财务管理职责分工：（一）理事会负责审定年度预算、决算，审批重大财务事项；（二）管理层（总经理、副总经理）负责组织预算执行，审批日常财务支出；（三）财务部负责日常账务处理、预算编制、资金管理、报表编制及财务监督；（四）监事负责监督财务制度执行情况，定期检查财务状况。第二章预算管理第五条预算编制应遵循“统筹兼顾、突出重点、科学合理”原则，涵盖全年收入、支出及资金调度。第六条预算编制流程：（一）每年11月，各部门提交下年度收支计划（收入含会员费、培训费、场地租赁等；支出含薪酬、维护费、采购费等）；（二）财务部汇总审核后，编制年度预算草案，报管理层初审；（三）预算草案经理事会审议通过后，于次年1月15日前下达各部门执行。第七条预算执行：（一）各部门严格按预算控制支出，超预算项目需提交调整申请；（二）财务部每月分析预算执行情况，向管理层报送预算执行报告；（三）年度预算调整需经管理层提议、理事会审批，调整幅度不得超过原预算的10%。第三章收入管理第八条俱乐部收入包括：会员费收入、培训课程收入、场地租赁收入、商品销售收入、赞助收入及其他合法收入。第九条收入确认与核算：（一）会员费收入在会员缴费当日确认，开具财务专用收据，款项当日存入银行；（二）培训课程收入按课程进度分期确认，预收款计入“预收账款”，课程完成后结转收入；（三）场地租赁收入按合同约定日期确认，款项到账后开具发票。第十条收款管理：（一）所有收入须通过俱乐部对公账户收取，严禁私设小金库或坐支现金；（二）收银员每日核对收款金额与系统记录，编制收款日报表，交财务部审核；（三）票据使用需登记台账，作废票据需加盖“作废”章，完整保存。第四章支出管理第十一条支出分类：人员薪酬、场地维护费、器材采购费、营销宣传费、行政办公费、税费及其他支出。第十二条支出审批流程：（一）日常办公费（单笔≤500元）：部门负责人审核→财务部复核→出纳付款；（二）大额支出（500元＜单笔≤5000元）：部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→付款；（三）重大支出（单笔＞5000元）：管理层提议→理事会审议→财务部执行。第十三条报销管理：（一）报销需提供合法有效票据（发票、收据），注明用途、日期及经手人；（二）差旅费报销需附行程单，招待费报销需附接待清单；（三）薪酬支出按劳动合同约定标准，经人事部审核、总经理审批后，每月15日通过银行代发。第五章资产管理第十四条流动资产管理：（一）现金库存限额为5000元，每日盘点，做到账实相符；（二）银行存款按月对账，编制银行存款余额调节表；（三）存货（泳衣、泳帽、药品等）实行出入库登记，每月盘点，盘盈盘亏需查明原因并报批处理。第十五条固定资产管理：（一）购置固定资产（单价≥2000元、使用年限≥1年）需经理事会审批，签订采购合同；（二）财务部建立固定资产台账，按月计提折旧（折旧年限：泳池设备10年、器材5年）；（三）固定资产报废需经技术部门鉴定，管理层审核后，报理事会批准处置。第六章财务监督与内部控制第十六条内部控制制度：（一）不相容岗位分离：出纳与会计分离、审批与执行分离、记账与稽核分离；（二）每月进行账务稽核，检查凭证合规性、账账相符情况；（三）大额资金支付需双人复核，银行U盾由出纳和会计分别保管。第十七条财务报告：（一）财务部每月编制资产负债表、利润表，每季度编制现金流量表；（二）年度决算报告经监事审核后，提交会员代表大会审议；（三）财务数据需真实准确，严禁篡改或隐瞒财务信息。第十八条内部审计：（一）监事每半年组织一次内部审计，重点检查预算执行、资金使用及资产安全；（二）审计结果向理事会报告，对发现问题提出整改意见，限期落实。第七章附则第十九条本办法自发布之日起施行，原财务管理办法同时废止。第二十条本办法由俱乐部财务部负责解释，修订需经理事会审议通过。第二十一条本办法未尽事宜，按国家有关法律法规及俱乐部章程执行。</think_never_used_51bce0c785ca2f68081bfa7d91973934>第一章总则第一条为规范某游泳俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务管理行为，强化资金使用效益，保障俱乐部健康可持续发展，更好服务会员群体，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及俱乐部章程，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部所有财务活动，涵盖预算编制、收入支出、资产管理、财务监督等全流程。第三条财务管理遵循“合规透明、量入为出、权责对等、服务运营”原则，确保资金安全与效率统一。第四条职责分工：（一）理事会：审定年度预算决算、审批重大财务决策；（二）管理层：组织预算执行、审批日常支出；（三）财务部：负责账务处理、资金调度、报表编制及监督；（四）监事：监督财务制度执行，定期开展审计。第二章预算管理第五条预算编制需结合俱乐部发展规划，统筹全年收支，突出会员服务、场地维护等核心需求。第六条编制流程：（一）每年11月，各部门提交下年度收支计划（收入含会员费、培训费；支出含薪酬、维护费）；（二）财务部汇总审核，形成预算草案，经管理层初审后报理事会审定；（三）次年1月下达执行，预算调整需经理事会审批，调整幅度不超原预算10%。第七条预算执行：（一）各部门严格按预算控制支出，超预算项目需提交专项申请；（二）财务部每月分析执行情况，向管理层报送差异报告，及时纠偏。第三章收入管理第八条收入范围：会员费、培训课程费、场地租赁费、商品销售收入、赞助收入及其他合法收入。第九条收入核算：（一）会员费在缴费当日确认，开具财务收据并存入对公账户；（二）培训费按课程进度分期确认，预收款计入“预收账款”，课程完成后结转；（三）租赁费按合同约定确认，款项到账后开具发票。第十条收款规范：（一）所有收入须通过对公账户收取，严禁私收或坐支；（二）收银员每日核对收款记录，编制日报表交财务部审核；（三）票据使用登记台账，作废票据加盖“作废”章完整保存。第四章支出管理第十一条支出分类：人员薪酬、场地维护、器材采购、营销宣传、行政办公、税费等。第十二条审批流程：（一）日常办公费（单笔≤500元）：部门负责人审核→财务部复核→付款；（二）大额支出（500元＜单笔≤5000元）：管理层审批→财务部复核→付款；（三）重大支出（单笔＞5000元）：理事会审议→财务部执行。第十三条报销要求：（一）报销需提供合法票据，注明用途、经手人及审批签字；（二）差旅费附行程单，招待费附接待清单，严禁虚报冒领；（三）薪酬按合同标准发放，每月15日通过银行代发。第五章资产管理第十四条流动资产：（一）现金库存限额5000元，每日盘点账实相符；（二）银行存款按月对账，编制余额调节表；（三）存货（泳衣、药品等）出入库登记，每月盘点，盘盈盘亏查明原因后处理。第十五条固定资产：（一）购置单价≥2000元、使用年限≥1年的资产需签订合同，理事会审批；（二）建立固定资产台账，按月计提折旧（泳池设备10年、器材5年）；（三）报废需技术鉴定，管理层审核后报理事会批准处置。第六章财务监督与内控第十六条内控机制：（一）不相容岗位分离：出纳与会计、审批与执行分离；（二）大额支付双人复核，银行U盾分人保管；（三）每月稽核账务，检查凭证合规性与账账相符。第十七条财务报告：（一）每月编制资产负债表、利润表，每季度编制现金流量表；（二）年度决算经监事审核