2025年税务师《税法二》模拟练习卷

2025年税务师《税法二》模拟练习卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，收取包装费2万元（不含税），该企业10月增值税销项税额为（）万元。A.16.8B.17.6C.18.8D.19.63.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的收货人或所有人，为消费税的纳税人C.委托加工应税消费品的，受托方为消费税的纳税人D.批发应税消费品的单位，不承担消费税纳税义务4.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入D.企业接受捐赠的设备5.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经查，业务招待费支出150万元（其中，与生产经营活动有关的支出80万元，与生产经营活动无关的支出70万元），支付给关联方的利息费用50万元（超过按照独立交易原则计算的部分10万元），发生的符合条件的研发费用600万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.940B.950C.1000D.10306.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%7.下列关于个人所得来源地的判断，正确的是（）。A.劳务所得，以纳税人实际提供劳务的地点为来源地B.稿酬所得，以稿酬支付地为来源地C.特许权使用费所得，以特许权使用地为来源地D.利息所得，以利息支付地为来源地8.根据契税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.契税的纳税人不包括房屋的承受方B.以自有房产作投资或入股的，不缴纳契税C.承受土地、房屋权属的，为契税的纳税人D.契税的税率全国统一，不得调整9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人D.临时性房屋，不缴纳房产税10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.车辆购置税的税率为10%B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税C.购买新能源汽车不需要缴纳车辆购置税D.纳税人购买自用国产车，自购买之日起60日内申报纳税11.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据B.财产保险合同，以保险费为计税依据C.营业账簿中记载资金的账簿，以账簿记载的各类资金总额为计税依据D.技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据，不得扣除任何费用12.纳税人办理税务登记的时限，一般应在领取营业执照之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日13.税务机关对纳税人报送的纳税申报表、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告表，有疑问的，应当自收到之日起（）内予以核实。A.5日B.10日C.15日D.30日14.税务检查的形式不包括（）。A.查账B.查验C.调查取证D.询问证人15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议决定的效力低于原具体行政行为16.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.免缴税款B.减半征收税款C.缴纳滞纳金D.不受罚款处罚17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6018.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的B.从事生产、经营的纳税人未按照规定将应当设置的情形的账簿、记账凭证报送税务机关备查的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的19.某纳税人因特殊情况，不能按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.15日B.30日C.60日D.90日20.税务机关发现纳税人有税收违法行为，在规定期限内未通知纳税人和扣缴义务人缴纳或者解缴税款、滞纳金，或者未通知纳税人和扣缴义务人提供纳税担保的，税务机关可以（）。A.直接强制执行B.提起诉讼C.请求人民法院强制执行D.给予警告二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分，选择错误的、不选择或者选择错误的均不得分。）21.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.电信服务C.汽车修理修配D.金融服务22.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的办法B.不能享受增值税专用发票C.实行简易计税方法D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人23.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税由生产应税消费品的单位和个人缴纳B.进口应税消费品，由海关代征消费税C.消费税的纳税期限一般为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月D.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地24.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件包括（）。A.相关性B.合理性C.稳定性D.时效性25.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除期限最长不超过240个月B.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月26.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征B.出租的房屋，以房屋出租收入为计税依据C.自用房屋，以房产余值作为计税依据D.房产税的税率全国统一27.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税是一次性征收C.车辆购置税实行统一比例税率D.车辆购置税的纳税环节是在车辆上牌登记前28.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。A.查账权B.查询权C.查封权D.询问权29.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政救济的一种方式B.税务行政复议的审理方式以书面审理为主C.税务行政复议的管辖原则为选择管辖D.税务行政复议决定书经作出之日起生效30.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请计算答案权威，小数点后保留两位小数。）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）销售商品取得含税销售额50万元，开具增值税普通发票。（3）购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（4）支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额6万元，税额0.792万元。（5）将自产货物用于本单位集体福利，成本价为10万元。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税税率为13%。计算该企业2024年11月应纳增值税额。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售化妆品取得含税销售额800万元（不含税售价1000万元），另收取包装盒费20万元（不含税）。该企业12月份生产领用委托加工收回的已税化妆品，成本价50万元。该企业12月份应缴纳的消费税税率为30%。计算该企业12月份应缴纳的消费税额。33.某居民企业2024年度实现会计利润总额800万元。经查，业务招待费支出80万元，其中与生产经营活动有关的支出40万元，与生产经营活动无关的支出40万元；支付给关联方的利息费用30万元（超过按照独立交易原则计算的部分5万元）；发生符合条件的研发费用200万元。假设该企业无其他调整事项。计算该企业2024年度应纳税所得额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题。答案应写在答题区域中。）34.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额300万元，开具增值税专用发票。（2）销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税普通发票。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。（4）将自产商品用于对外投资，成本价为50万元，不含税售价80万元。（5）接受乙公司捐赠的原材料，取得发票注明金额20万元，税额2.6万元。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税税率为13%。计算甲公司2024年3月应纳增值税额。答题区域：35.丙先生为某公司高级工程师，2024年月均工资收入30000元，每月缴纳“五险一金”5000元。2024年1月，丙先生购买家庭首套住房，支付首付款100万元，取得贷款利息发票注明金额20万元，已支付6个月。2024年2月，丙先生取得股息收入5000元。2024年3月，丙先生取得一次性奖金30000元。假设丙先生为独子，其子未满18周岁。个人综合所得适用税率表如下：（注：此处假设税率表与实际考试内容一致，此处省略税率表）（1）计算丙先生2024年1月应预扣预缴的个人所得税额。（2）计算丙先生2024年2月应预扣预缴的个人所得税额。（3）计算丙先生2024年3月应预扣预缴的个人所得税额。答题区域：36.丁公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额500万元，开具增值税专用发票。（2）销售商品取得含税销售额150万元，开具增值税普通发票。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。（4）将自产商品用于本单位集体福利，成本价为30万元，不含税售价40万元。（5）接受捐赠的设备，价值80万元。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税税率为13%。计算丁公司2024年12月应纳增值税额。答题区域：37.戊先生为某公司职员，2024年月均工资收入20000元，每月缴纳“五险一金”3000元。2024年1月，戊先生购买家庭首套住房，支付首付款150万元，取得贷款利息发票注明金额30万元，已支付6个月。2024年2月，戊先生取得股息收入3000元。2024年3月，戊先生取得一次性奖金20000元。假设戊先生为独生子女，其子已满18周岁。个人综合所得适用税率表如下：（注：此处假设税率表与实际考试内容一致，此处省略税率表）（1）计算戊先生2024年1月应预扣预缴的个人所得税额。（2）计算戊先生2024年2月应预扣预缴的个人所得税额。（3）计算戊先生2024年3月应预扣预缴的个人所得税额。答题区域：试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.A5.A6.A7.A8.C9.C10.B11.A12.C13.C14.D15.C16.D17.C18.A19.B20.C解析1.视同销售行为强调的是名义上没有销售，但实质上发生了货物所有权的转移，需要缴纳增值税。A选项属于内部处置资产，不计入销售额；C选项视同销售，但题目要求选出“视同销售行为”，需结合选项，B和C均为视同销售，但B更符合典型视同销售定义，一般默认选B；D选项属于连续生产，不视同销售。2.销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率+包含的价外费用/(1+税率)*税率=117/(1+13%)*13%+2/(1+13%)*13%=13+0.224=18.8万元。3.消费税纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的收货人或所有人。A选项错误，生产单位和个人是纳税人；C选项错误，委托加工的，受托方是代收代缴义务人，纳税人仍是委托方；D选项错误，批发环节也是消费税的征收环节。4.企业所得税的不征税收入不包括财政拨款。B、C、D选项均属于不征税收入。5.业务招待费扣除限额=销售收入*5%+3万元=(1000+150-70)*5%+3=5.15+3=8.15万元，实际发生80万元，只能扣除8.15万元。利息费用超支10万元不能税前扣除。研发费用加计扣除600万元可以税前扣除。应纳税所得额=1000+150-80+10-600=940万元。6.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。7.劳务所得以纳税人实际提供劳务的地点为来源地。B选项，稿酬所得以稿酬支付地为来源地错误。C选项，特许权使用费所得，以特许权使用地为来源地错误。D选项，利息所得，以利息支付地为来源地错误。8.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受方。A选项错误，国家所有，其经营管理单位是使用人，不是纳税人；B选项错误，投资入股视同买卖，需要缴纳契税；C选项正确；D选项错误，契税税率由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定。9.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人。A选项是房产税的纳税义务人之一；B选项是房产税的纳税义务人之一；C选项正确；D选项错误，临时性房屋也缴纳房产税，但税额减半。10.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税。A选项错误，现行的车辆购置税税率为10%；C选项错误，购买新能源汽车仍需缴纳车辆购置税，但可能享受税收优惠；D选项错误，纳税人购买自用国产车，自购买之日起60日内申报纳税，而非30日。11.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，不得扣除任何费用。B选项错误，财产保险合同，以保险费为计税依据，但可以扣除由保险公司支付的退保金等。C选项错误，营业账簿中记载资金的账簿，以账簿记载的实收资本和资本公积为计税依据。D选项错误，技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据，可以扣除成本和费用。12.纳税人办理税务登记的时限，一般应在领取营业执照之日起30日内。13.税务机关对纳税人报送的纳税申报表、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告表，有疑问的，应当自收到之日起15内予以核实。14.税务检查的形式包括查账、查证、询问、勘验、调取账簿和有关资料、查封、扣押等。D选项，询问证人属于调查取证的一种方式，并非独立形式。15.税务行政复议的申请人必须是认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织，不一定是作出具体行政行为的税务机关。A选项错误；B选项正确，我国税务行政复议实行一级复议制；C选项正确，税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行；D选项错误，税务行政复议决定的效力一般高于原具体行政行为，原具体行政行为在复议决定作出前停止执行。16.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以不缴纳滞纳金，但可能需要承担罚款。A、B、C选项错误；D选项正确。17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。18.税务机关有权采取的税款征收措施包括：加收滞纳金、补缴税款、追缴欠税、罚款、没收违法所得、税收强制执行等。A、B、C选项均属于可以采取的措施；D选项，税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可以经县级以上税务局（分局）局长批准，采取税收保全措施或强制执行措施，并非直接强制执行。19.纳税人办理纳税申报有困难的，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过30日。20.税务机关发现纳税人有税收违法行为，在规定期限内未通知纳税人和扣缴义务人缴纳或者解缴税款、滞纳金，或者未通知纳税人和扣缴义务人提供纳税担保的，税务机关可以申请人民法院强制执行。二、多项选择题21.A,B,C22.A,C,D23.A,B,C24.A,B25.A,B,C,D26.A,B,C,D27.A,B,C,D28.A,B,C,D29.A,B,C30.A,B,C,D解析21.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供电信服务、现代服务、生活服务、销售无形资产、不动产。A（电力销售）、B（电信服务）、C（汽车修理修配）均属于征税范围。22.小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的办法；C选项正确，小规模纳税人适用简易计税方法；D选项正确，年应税销售额未超过规定标准的纳税人属于小规模纳税人。23.A选项正确，生产应税消费品的单位和个人是消费税纳税人；B选项正确，进口应税消费品，由海关代征消费税；C选项正确，消费税的纳税期限一般为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；D选项错误，消费税的纳税地点一般为应税消费品的生产地、进口地或销售地。24.企业所得税税前扣除项目，需要符合相关性、合理性原则。A、B选项正确。25.A选项正确，专项附加扣除期限最长不超过240个月；B选项正确，子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除；C选项正确，大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用扣除限额为8万元（扣除医保报销后个人负担的部分）；D选项正确，住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月。26.A选项正确，房产税的计税依据分为从价计征和从租计征；B选项正确，出租的房屋，以房屋出租收入为计税依据；C选项正确，自用房屋，以房产余值作为计税依据；D选项正确，房产税的税率全国统一。27.A选项正确，车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人；B选项正确，车辆购置税是一次性征收；C选项正确，车辆购置税实行统一比例税率；D选项正确，车辆购置税的纳税环节是在车辆上牌登记前。28.税务机关在税务检查中享有的职权包括：查账权、查证权、询问权、勘验权、查询权、查封权、扣押权等。A、B、C、D选项均正确。29.A选项正确，税务行政复议是行政救济的一种方式；B选项正确，税务行政复议的审理方式以书面审理为主；C选项正确，税务行政复议的管辖原则为选择管辖；D选项正确，税务行政复议决定书经作出之日起生效。30.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。A、B、C、D选项均正确。三、计算题31.应纳增值税额=200/(1+13%)*13%+