初级出纳从业资格考试及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页初级出纳从业资格考试及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.出纳人员保管库存现金的限额，一般由哪个部门规定？

A.企业财务部

B.企业管理层

C.中国人民银行

D.企业工会

（）

2.下列哪种票据不属于《票据法》规定的票据？

A.汇票

B.本票

C.支票

D.银行承兑汇票

（）

3.企业发现库存现金短缺，经查属于自然损耗，应如何处理？

A.计入管理费用

B.计入营业外支出

C.由出纳个人承担

D.调整当期利润

（）

4.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括哪些情况？（多选）

A.企业已收银行未收

B.企业已付银行未付

C.银行已收企业未收

D.银行已付企业未付

（多选、少选、错选均不得分）（）

5.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是什么？

A.调整银行存款余额

B.查明未达账项原因

C.美化财务报表

D.减少银行手续费

（）

6.根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业基本存款账户可以有多少个？

A.1个

B.2个

C.3个

D.无限制

（）

7.企业支付供应商货款时，应优先使用哪种支付方式以降低风险？

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.支票

D.现金支付

（）

8.出纳人员审核原始凭证时，发现金额填写错误但可更正，应如何处理？

A.直接更正并签字

B.由经办人重填

C.注明情况报财务经理批准后更正

D.划线更正后重新入账

（）

9.企业内部牵制制度中，出纳与会计记账岗位应如何分离？

A.相互兼任

B.不同部门任职

C.不同货币资金保管和记录职责

D.同一办公室办公

（）

10.支票的提示付款期限是多久？

A.1天

B.3天

C.5天

D.10天

（）

11.出纳人员因工作失误导致企业资金损失，应由谁承担责任？

A.企业法人

B.财务负责人

C.出纳个人（未违反规定）

D.监管部门

（）

12.企业向银行申请贴现票据时，贴现息的计算基础是什么？

A.票面金额

B.实际收款金额

C.票面金额扣除贴现息

D.银行存款余额

（）

13.根据《现金管理暂行条例》，企业日常零星开支可使用现金支付的最大金额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

（）

14.出纳人员盘点库存现金时，发现账实不符，应如何报告？

A.直接调整账面余额

B.向财务经理口头汇报

C.书面报告并附相关证据

D.由审计人员单独盘点

（）

15.银行本票适用于哪些场景？

A.大额转账

B.日常零星支付

C.票据贴现

D.储蓄存款

（）

16.出纳人员保管会计档案的期限是多久？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

（）

17.企业支付员工工资时，应如何开具付款凭证？

A.手写借条

B.银行存款付款凭证

C.任意凭证

D.管理层签字的便条

（）

18.支票丧失后，持票人应向哪个机构申请挂失止付？

A.企业财务部

B.银行

C.警察局

D.税务局

（）

19.出纳人员与会计人员之间的职责划分不包括：

A.现金保管

B.票据管理

C.会计记账

D.银行对账

（）

20.企业收到银行退回的作废支票，应如何处理？

A.重新开具

B.注明“作废”并销毁

C.计入费用

D.上交银行

（）

二、多选题（共15分，多选、少选、错选均不得分）

21.出纳人员的主要职责包括哪些？

A.保管库存现金

B.登记现金日记账

C.办理银行结算

D.编制财务报表

E.办理票据贴现

（）

22.企业申请开立银行账户时，需提供哪些材料？

A.营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.法人身份证

E.银行结算账户申请表

（）

23.支付结算的基本原则包括：

A.恪守信用，履约付款

B.单位名称与印章齐全

C.不准签发空头支票

D.不准套取银行信用

E.不准代垫款项

（）

24.出纳人员发现假币时，应如何处理？

A.立即没收假币

B.予以收缴并登记

C.通知公安机关

D.将假币交存银行

E.对持有人进行处罚

（）

25.银行存款余额调节表中的未达账项有哪些类型？

A.企业已收银行未收

B.企业已付银行未付

C.银行已收企业未收

D.银行已付企业未付

E.银行手续费未计提

（）

三、判断题（共10分，每题0.5分）

26.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（×）

27.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（√）

28.企业库存现金的限额由中国人民银行统一规定。（×）

29.银行本票适用于见票即付的结算。（√）

30.出纳人员需要定期向银行报送现金盘点报告。（×）

31.企业支付员工工资必须使用现金支付。（×）

32.票据丧失后，持票人需在票据丧失后2日内通知付款人。（×）

33.出纳人员可以兼任企业采购审批工作。（×）

34.银行承兑汇票的承兑人负有到期付款的责任。（√）

35.出纳人员编制的银行存款余额调节表需要财务经理签字确认。（√）

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

36.出纳人员保管库存现金时，不得将现金存放在______。

37.支票分为现金支票、转账支票和______。

38.企业支付供应商货款时，应审核供应商的______。

39.票据丧失后，持票人需在票据丧失后______日内通知付款人。

40.出纳人员与会计人员之间实行______分工。

41.企业向银行申请贴现票据时，贴现息的计算公式为______。

42.根据《现金管理暂行条例》，企业日常零星开支可使用现金支付，但最高金额不得超过______元。

43.出纳人员盘点库存现金时，如发现账实不符，应立即向______报告。

44.支票丧失后，持票人需在票据丧失后通知付款人，并在______日内到付款银行办理挂失手续。

45.企业开立银行账户时，需提供法人身份证、营业执照和______。

五、简答题（共20分，每题5分）

46.简述出纳人员与会计人员之间的职责分离要求。

47.企业收到供应商开具的商业承兑汇票时，出纳人员应如何审核？

48.简述支票丧失后的处理流程。

49.出纳人员在办理银行结算时，如何防范资金风险？

六、案例分析题（共25分）

某企业出纳人员小张在盘点库存现金时，发现账面余额为100,000元，实际库存现金为98,500元，短缺1,500元。经调查，原因是小张在3天前支付供应商货款时，误将1,500元填为15,000元，并已签发支票。企业财务经理要求小张立即弥补损失，但小张以“系统错误”为由拒绝承担责任。

问题：

1.分析小张拒绝承担责任的理由是否合理？

2.企业应如何处理该笔现金短缺事件？

3.为避免类似事件再次发生，企业应采取哪些措施？

参考答案及解析

参考答案

一、单选题

1.C2.D3.A4.A,B,C,D5.B6.A7.B8.C9.C10.C

11.C12.A13.C14.C15.A16.D17.B18.B19.C20.B

二、多选题

21.A,B,C22.A,B,C,D,E23.A,C,D,E24.A,B,C,D25.A,B,C,D

三、判断题

26.×27.√28.×29.√30.×31.×32.×33.×34.√35.√

四、填空题

36.个人保管

37.普通支票

38.发票或合同

39.2

40.互相制约

41.票面金额×贴现率×贴现期

42.5000

43.财务经理

44.2

45.银行结算账户申请表

五、简答题

46.答：①出纳负责资金保管和收付，会计负责记账和报表；②两者职责分离，不得兼任；③相互监督，定期核对。

47.答：①审核发票金额、税号是否正确；②核对合同约定；③检查票据要素是否齐全；④确认收款人名称是否为授权人。

48.答：①立即通知付款人；②2日内到付款银行办理挂失手续；③补开支票；④向公安机关报案。

49.答：①审核支付申请；②核对单据；③定期银行对账；④控制现金存量；⑤使用电子支付减少现金流转。

六、案例分析题

1.答：小张的理由不合理。根据《企业内部控制基本规范》，出纳人员对现金短缺负有直接责任，即使系统错误也应承担管理责任。

2.答：企业应①责令小张赔偿1,500元损失；②通报批评并调离出纳岗位；③追查系统漏洞并完善流程。

3.答：①加强出纳培训；②实行复核制度；③推广电子支付；④定期盘点现金；⑤建立责任追究机制。

解析

一、单选题

1.C（中国人民银行根据企业规模规定库存现金限额）

2.D（银行承兑汇票是银行信用凭证，不属于《票据法》规定票据）

3.A（自然损耗计入管理费用，人为失误计入营业外支出）

4.A,B,C,D（未达账项包括四种情况）

5.B（银行存款余额调节表用于查明未达账项）

6.A（基本存款账户只能有一个）

7.B（银行承兑汇票由银行担保，风险较低）

8.C（原始凭证错误需按规定更正并审批）

9.C（内部牵制要求出纳与会计职责分离）

10.C（支票提示付款期限为5天）

11.C（出纳失误责任自负，未违反规定）

12.A（贴现息按票面金额计算）

13.C（最高5000元）

14.C（书面报告并附证据）

15.A（大额转账适用银行本票）

16.D（会计档案保管期限为10年）

17.B（工资支付需通过银行存款凭证）

18.B（支票挂失需向银行申请）

19.C（会计人员负责记账，出纳不兼）

20.B（作废支票需注明并销毁）

二、多选题

21.A,B,C（出纳职责不包括编制报表和贴现）

22.A,B,C,D,E（开户需提供全套材料）

23.A,C,D,E（支付结算原则）

24.A,B,C,D（假币处理流程）

25.A,B,C,D（未达账项类型）

三、判断题

26.×（出纳与会计档案保管职责分离）

27.√（支票金额可授权补记）

28.×（限额由银行根据企业规模规定）

29.√（银行本票适用于见票即付）

30.×（出纳负责现金盘点，但会计核对）

31.×（工资支付可电子转账）

32.×（需在票据到期前2日通知）

33.×（采购审批与资金支付职责分离）

34.√（银行承兑汇票由银行负责付款）

35.√（调节表需财务负责人确认）

四、填空题

36.个人保管

37.普通支票

38.发票或合同

39.2

40.互相制约

41.票面金额×贴现率×贴现期

42.5000

43.财务经理

44.2

45.银行结算账户申请表

五、简答题

46.答：①出纳负责资金保管和收付，会计负责记账和报表；②两者职责分离，不得兼任；③相互监督，定期核对。

47.答：①审核发票金额、税号是否正确；②核对合同约定；③检查票据要素是否齐全；④确认收款人名称是否为授权人。