办税服务厅综合练习题23含答案

办税服务厅人员业务技能综合练习题

第一章纳税服务及办税服务厅工作规范

一、推断题

1、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信

纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（对）*

2、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会

弱势群体纳税人解决办税困难。（对）

3、税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发觉具体行政行为有明显

错误的，应当刚好予以撤销。（）*

4、税务机关对于依法应当赐予税务行政赔偿的纳税人，要依据法律、

法规的规定，刚好、适当地赐予赔偿。（）

5、税务机关应当建立健全办税辅导制度，对于纳税信用等级较低的纳

税人，赐予重点办税辅导。（对）*

6、开展纳税服务工作，是构建现代税收征管新格局的基础环节。

（对）

7、纳税人A在某办税服务厅询问有关涉税事宜，工作人员未按规定时

限赐予回复，纳税人A可对其行为向该办税服务厅进行投诉。（）*

8、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。（对）

9、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程

中侵扰其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按《纳税服务投诉管理

方法（试行）》

办理纳税人投诉事项。（)

10、税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和

手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的日常监督。（）

11、国家税务局和地方税务局共同核定的纳税人的纳税信用等级为A

级的，必需实行适当形式向社会进行公示。自公示之日起30日内没有异

议的，方可确定评定等级。（）

12、税务机关应当依据规定刚好对设立登记、纳税申报、涉税审批等

事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项

进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（）*

13、税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议

评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以实行第三方评价或监督的

方式。（对）

14、税务机关要依据便利、快捷、平安的原则，主动推广纳税人运用

支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，节约社会征纳成本。（对）

*

15、税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人干脆或变用收

取任何费用。（对）

16、税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作须要只设置

申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。（对）*

17、省一级或是市（地）一级或是县（市）一级的国家税务局和地方

税务局共同评定其所管辖的纳税人的纳税信用等级，一个年度评定一次。

（）

18、对于未依法为纳税人供应纳税服务行为的，应追究相关责任。

()

19、办税服务厅可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助服务区域、

排队叫号系统、复印机、IC卡电话、饮水机等。（对）

20、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经

审核，在符合规定的状况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结

的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。（）*

21、实行第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价

制，其中的第三方，是指有关机构或有关专家、社会人士。（）

22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税

人答疑，不得以任何借口推诿。（）*

23、纳税人发生骗取多缴税款退回行为的，其纳税信用等级一律定为

D级。（对）

24、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核

事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴

纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。（对）*

25、、办税服务厅税务人员受理纳税人答疑时，如不属于本岗位职责的,

可不回答。（）

26、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立

或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；

涉税事项申请；采集、审核和处理有关涉税数据；纳税询问及办税辅导。

（）*

27、预约服务。依据纳税人的要求，由纳税人约定适当时间，税务机

关为其办理涉税事项的服务。（）

28、对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,

办税服务厅不予受理。（）

29、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对须要

纳税服务救济的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭遇重大自然灾难的纳

税人等社会弱势群体供应税收救济，到纳税人生产、经营场所进行办税辅

导或为其办理有关涉税事项。（对）

30、税务机关应当依据税收征管工作须要，合理设置办税服务厅，

并加强办税服务厅及其他部门和单位的业务连接。（）

31、纳税服务志愿者队伍是由社会上自愿参与纳税服务的人员组成。

（）

32、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱

岗敬业、执法公允、.业务娴熟、优质服务、清正廉洁。（）

33、税务机关没有刚好供应提示服务，纳税人逾期申报可不受惩罚。

（）

34、办税服务厅应当依据规范、便捷、高效的原则为纳税人供应优质

服务，提高纳税人的税法遵从度和满足度。（）*

36、办税服务厅标识是税务机关为引导和便利纳税人办理涉税事项，

具有纳税服务理念和要求的视觉识别系统。（对）

37、办税服务厅，是指税务机关为纳税人集中办理涉税供应纳税服务

的机构和场所。（）*

38、公告栏、看法箱、等候休息区均属于办税服务厅的服务设施。（）

39、税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，依据实际状况和

工作须要建立激励机制。在干部沟通、职务晋升、福利待遇、教化培训、

表彰嘉奖等方面对办税服务厅工作人员予以照看。（）

40、延时服务是指对下班时需办理的涉税事项，应延长工作时间办理

完成。（）

41、税务机关应当主动创建条件，通过综合服务窗口统一办理各类涉

税事项，为纳税人供应“一窗式”服务。条件暂不具备的，可设置综合服

务、发票管理、申报纳税三类窗口或综合服务、发票管理两类窗口。

（对）

42、同城通办是指税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人

不受地域限制，经主管税务机关批准，可自主选择办税服务厅办理涉税事

项。（）*

43、《纳税服务投诉管理方法（试行）》规定：纳税人当场投诉事实

成立的，被投诉人应马上停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼致

歉；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人做好说明

工作。（对）

44、纳税人对纳税服务的投诉可实行实名投诉也可实行匿名投诉。

（对）*

45、纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法

律法规另有规定的以外，由办税服务厅统一受理。（对）

二、单项选择题

1、纳税服务坚持依法、（A）、公允、公正的原则。*

A.无偿B.便民C.合理D.刚好

2、纳税服务投诉事项应当自受理之（）日起日内办结；状况困难

的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不

得超过（C）个工作日。

A.2010B.3010

C.3015D.205

3、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对须要纳

税服务救济的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭遇重大自然灾难的纳税

人等社会弱势群体供应（A）,到纳税人生产、经营场所进行办税辅

导或为其办理有关涉税事项。

A.税收救济B.税收帮助C.纳税服务D.税收实惠

4、对纳税询问的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其询

问的涉税问题不刚好、不精确而进行的投诉。下列不包括对纳税询问的投

诉有：（D）

A.税务机关和税务人员对纳税人的涉税询问未按规定时限赐予回复

的；

B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税询问作出错误答复的；

C.属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的询问问题，实行推

诿等方式不作答复的；

D.接受纳税询问的税务人员未履行一站式服务的。

5、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款

征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收询问，（B）,

税收资料发放。*

A.银行划解B.办理辅导C.受理举报D.网上申报

6、（D）是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人

答疑或指引，不得以任何借口推诿。*

A.“一站式”服务B.全程服务

C.预约服务D.首问责任制

7、属于办税服务厅功能区的是（B）*

A.综合服务窗口B.询问辅导区

C.公告栏D.看法箱

8、对于未依法为纳税人供应纳税服务行为的，责令限期改正，并追究

（B）o

A.法律责任B.相关责任

C.行政责任D.刑事责任

9、纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在95分以上，但（B）

年内（从税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的,

其纳税信用等级不得评定为A级。

A.1B.2C.3D.4

10、税务机关应当依据纳税人的（C）,在税务登记、发票管理、

纳申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地供应服务。

A.生产经营状况B.财务会计制度是否健全

C.纳税信用等级D.纳税人规模大小

11、即办事项、限办事项以及办理时限由（B）确定。

A.县（分局）税务机关确定B.省级税务机关确定

C.国家税务总局确定D.市级税务机关确定

12、税务机关、税务人员在接受纳税询问时，对于不能刚好、精确解

答的问题，应赐予（C）。*

A.指定答复B.电话答复C.限时答复D.转移答复

13、税务机关调查、处理投诉事项,应本着注意（B）的原则进

行。*

A.以事实为依据，以法律为准绳B.调解、化解争议

C.证据、程序D.爱护纳税人权益

14、下面（D）不是税务公开内容。*

A.纳税人的权利和义务B.管理服务工作规范

C.税务行政收费标准D.稽查工作规程

15、依据《纳税服务工作规范（试行）》规定，办税服务厅设置三类窗

口，不包括（C）。*

A.申报纳税窗口B.发票管理窗口

C.纳税询问窗口D.综合服务窗口

16、下面设施中（A）不属于办税服务厅必备设备。

A.饮水机B.公告栏C.办税指南D.举报箱

17、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（D）年。*

A.1B.3C.5D.10

18、依照《办税服务厅管理方法（试行）》，税务机关应当依据税源分

布和税收征管工作须要，本着便利纳税人、降低征纳成本的原则，合理设

置办税服务厅。提倡国税局、地税局（D）

A.相互协商，可相互代办对方有关涉税事宜

B.以国税局为主，合作办公

C.以地税局为主，合作办公

D.共建办税服务厅

19、办税服务厅应当设置公告栏、看法箱，（C）、供应宣扬资料、

表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。

A.电子显示屏B.触摸屏

C.供应自助办税设施D.排队叫号系统

20、以下关于纳税服务说法不正确的是（C）。

A.税务机关应当广泛宣扬税收法律、行政法规，普及纳税学问，无偿

地为纳税人供应纳税询问服务。

B.办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税

款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核〔批）文书，税收询问，办税

辅导，税收资料发放。

C.办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提示服务

和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税

务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

D.办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和

纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗

口或一类综合窗口

21、税务机关供应法律救济的前提是（C）

A.纳税人是否属于社会弱势群体B.不懂税收法律学问

C.明确征纳双方法律责任及义务D.是否已办理税务登记

22、下列不符合税务机关依法行使税收执法权要求的是（C）。

A.不得指定税务代理B.不得刁难纳税人

C.除特殊状况外，不得让渡税收执法权D.不得滥用职权

23、下列不属于税务机关供应宣扬服务时实行的方式是（B）。*

A.询问服务B.全程服务

C.提示服务D.上门服务

24、下列关于纳税服务的相识中错误的是C)

A.税务机关无偿供应的公共产品和服务B.税务机关的行政行为

C.税务机关不依法服务将担当行政责任D.税收征管的基础工作

25、税务网站的服务功能不包括（C）

A.网上办税B.投诉举报

C.涉税审批D.纳税询问

26、不属于办税服务厅发票窗口的工作职责的是（D）

A.发票发售B.发票审验

C.发票缴销D.发票违法的惩罚

27、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（B），做到爱岗

敬业、公正执法、业务娴熟、服务规范、清正廉洁。*

A.“一窗式”服务B.首问责任制

C.全程服务D.优质服务

28、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（C）：*

A.征收税款B.采集有关涉税数据

C.涉税事项申请D.各税种的申报及审核

29、下面（B）项不属于税务机关在税收信用体系建设中供应的特

性化服务内容。*

A.纳税申报B.办税辅导

C.税务检查D.发票管理

30、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税

过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。以下不包括对办税

服务投诉的有：1D）。*

A.在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或

者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知

义务的；

B.税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未依据法律、

行政法规规定的时限办结的；

C.税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、

完税证明的；

D.税务人员的工作用语、工作看法、着装礼仪不符合文明规范要求的。

三、多项选择题

1、纳税服务工作是依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华

人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定制定的，其目的是

（ABCD）o*

A.规范和优化纳税服务B.健全纳税服务体系

c.加强税收征管D.爱护纳税人合法权益

2、对纳税人权益爱护的投诉，是指纳税人对税务机关在执行税收政

策和实施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。包括

(ABCD)

A.税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相

同涉税资料的；

B.同一税务机关违反有关文件规定或者违反公开承诺，在一个纳税年

度内，对同一纳税人实施一次以上纳税评估或者进行两次以上税务检查

的；

C.税务机关未依照纳税人的恳求，对拟赐予纳税人的行政惩罚依法实

行听证的；

D.纳税人对税务机关推广运用的系统软件或者推广安装的税控装置

的售后服务质量不满足的；

3、税务机关的征收管理部门或纳税服务特地工作机构负责纳税服务的

(ABC)o

A.组织B.协调

C.管理D.具体实施

4、12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖

(ABCD)等服务功能。

A.纳税询问B.办税指南C.涉税举报D.投诉监督

5、下列各项工作事项中，属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的

有(BCD)。*

A.税务登记事项

B.征收税款、滞纳金和罚款

C.减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请

D.采集、审核和处理有关涉税数据

6、办税服务厅职责有：（ABC）*

A.办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项

B.办理纳税申报、认证、税款征收等事项

C.开展纳税询问，供应办税辅导

D.受理涉税审批申请和备案事项

7、纳税服务的内容由（ABCD）部分组成。*

A.税收宣扬，税务事项公告，办税辅导，税务询问

B.税务机关依据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳

税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面有针对性地供应服务

C.审批效率

D.税收救济，税务稽查服务，税收法律救济服务

8、提示服务是指在纳税人发生（BD）提示纳税人刚好办理涉税

事项的服务。

A.税务登记之后B.纳税义务之前

C.购买发票之前D.履行税收法律责任之前

9、选择设置办税服务厅的地点的要求是（BC）。

A.及银行，国库距离近B.相对集中，便利纳税

C.税务部门征管工作要求D.依据行政区划要求

10、办税服务厅内部标识是引导和便利纳税人办税，传递税务机关纳

税服务理念的视觉识别系统。其主要类别有（ABD）

A.窗口标识B.功能区标识

C.办公室标识D.服务设施标识

11、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ABC）o*

A.纳税询问及办税辅导B.税务登记事项

C.有关税收证明等事项D.减免退税申请

12、全程服务。税务机关受理纳税人涉税亩批事项，应当依据（ABCD）

的要求办理。*

A.窗口受理B.内部流转

C.限时办结D.窗口出件

13、作为办税服务厅的工作人员应当驾驭的基本学问和技能有

（ABDC）o*

A.心理学学问B.征管软件学问

C.财务学问D.税款入库预算级次

14、属于即时服务的项目有（ABCD）。

A.税收政策法规及办税程序等事项的询问；

B.各类涉税文书、资料的领购；

C.办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）

业登记；

D.办理印制带衔头发票

15、公开办税制度的内容包括（BC）。*

A.有关的政策、法规B.税务检查程序

C.纳税信用等级评定的程序，标准D.违法违章惩罚标准

16、办税服务厅标识户外类型主耍有：（ABC）

A.立式标识B.竖向标识

C.横向标识D.电子标识

17、不应用标识税务机关办税服务厅有（BCD）

A.县级税务机关办税服务厅B.农村、乡镇的办税服务

室

C.农村、乡镇征收点D.车辆购置税大厅

18、依据《纳税服务工作规范（试行）》的要求，对于纳税人和税源

比较多的办税服务厅应设置的窗口有（BCD）o*

A.税务询问B.申报纳税

C.发票管理D.综合服务

19、各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必需坚持（ABD）

的原则，强化责随意识和服务意识。

A.合法B.公正C.公允D.刚

好

20、税务服务评价及监督的方式包括（ABCD）等。

A.走访纳税人B.座谈会

C.举报箱D.调查问卷

21、下列属于干脆办理纳税服务有关事宜的税务部门是（BCD）。*

A.办公室B.税务所

C.办税服务厅D.稽查局

22、税收管理员应当向纳税人供应的服务方式包括（ABC）

A.提示告知B.宣扬询问

C.救济服务D.全程服务

23、纳税服务的性质是（ABCD)o

A.税务机关的行政行为B.税收征管的基础工作

C.税务机关无偿向社会供应的D.公共产品和服务

24、在税收法律救济服务中，纳税人具有的权利有（ACD

A.提起行政诉讼B.恳求延期申报

C.申请行政复议D.要求实行听证

25、削减纳税人申报期排队等候的方法有（ABCD）

A.多元化纳税申报方式B.开展多种服务方式

C.引导纳税人分时段申报D.调整申报纳税窗口及岗位

26、网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过

网络为纳税人办理（ABCD）等涉税事项。东

A.税务登记B.申报缴税

C.报税认证D.文书申请

27、办税服务厅应当依据（ABCD）的原则为纳税人供应优质服务,

提高纳税人的税法遵从度和满足度。

A.规范B.便捷C.高效D.文明E.公正F.公允

28、依照《办税服务厅管理方法（试行）》，办税服务厅应当供应服务

有(BCDEF)*???A

A.首问责任B.导税服务C.限时服务

D.提示服务E.延时服务F.预约服务

29、办税服务厅一般设置（ABCD）等功能区域。*

A.办税服务区B.询问辅导区

C.自助办税区D.等候休息区

30、具备条件的办税服务厅应当主动推行以下服务：（ABC）

A.网上办税B.联合办税

C.同城通办D.导税服务

四、情景分析题*

1、2011年8月3日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税

服务大厅办理代开一般发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大

厅后，四处找寻指示标记，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪

个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发

票窗口后，借用了四周纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后,

交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找

到有关人员调整后开动身票。

请指出该县办税眼务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正

确规范。

答:存在问题:

（1）办税服务厅未设置办税指南、表证单书填写样本，供应笔墨办公

用品；（2）未实行首问负责制；

（3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能;

正确规范的做法：

（1）依据《纳税服务工作规范（试行）》其次十七条规定：办税服务

厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提示服务和首问责任等制

度。

该办/兑服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税

人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推

诿；

（2）依据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条规定：办税服务厅

应当设置办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，供应纸张、

笔墨及其他办公用品；

江城县地方税务局办税服务大厅应当设置办税指南、表证单书填写样

本，供应纸张、笔墨及其他办公用品，便利纳税人；

（3）依据《纳税服务工作规范（试行）》其次十九条规定：办税服务

厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲一般

话；精确驾驭税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数

据精确、内容完整、格式规范、字迹清楚。

税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。

2、2011年3月29日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请

办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告知张英

应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作

人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？工乙答：“我们将尽快给你办

理，过几天你再来问问吧:张英怏怏而去。

试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人

员是否有不当之处？

筝班拨纳税商77受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核

事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退不兑申请；延期申报、延期缴

纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。

综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变

更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税

事项申请；纳税询问及办税辅导。

窗口工作人员乙有不当之处。依据《纳税服务工作规范（试行）》第三

十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人

员经审核，在符合规定的状况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时

办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。窗口工作人员乙未

告知限时办结时限。

3、2010年7月1日，某县办税服务厅更新公告栏四项事宜：

（1）A企业欠税210万元，滞纳金7万元；

（2）7月份10户个体工商业户停业名单；

（3）新注销8户企业名单；

（4）个体工商业户定税状况。

试问该县办税服务厅公告栏公告事宜是否正确？

答:不正确。A企业欠税210万元，应由地（市）级税务局（分局）

公告，滞纳金7万元不属于公告范围。注销户名单不应公告。

4、2010年3月12日，A市花海区地方税务局和所属特地负责个体税

收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣扬厨窗内，以区地方

税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税状况进行了公

告，其欠税公告内容摘录如下：

A企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元。

B企业：欠税210万元

C企业：欠税30万元（注，因企业财务人员出差未回而未及企业核对

确认）

D企业：欠税20万元

E个体户：欠税10万元

F个体户：欠税8万元、滞纳金0.5万

请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？

箓存在的问题:

（1）区局和税务所欠税公告的地点不正确。《欠税公告方法（试行）》

第四条规定“公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、

网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款状况」因此，不能在区商业步

行街入口处的宣扬厨窗内公告。

（2）公告机关为县以上（含县）税务局。税务所不能以自己的名义对

外发布欠税公告。

（3）方法规定，”公告的欠税不包括滞纳金和罚款。”所以A企业的滞

纳金、罚款和F个体户的滞纳金不应当公告。

（4）方法第八条规定“公告机关在欠税公告前，应当深化细致地对纳

税人欠税状况进行确认，重点要就欠税统计清单数据及纳税人分户台帐记

载数据、帐簿记载书面数据及信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保

公告数据的真实、精确JC企业的欠税未及企业进行核对，不能确保数据

的真实、精确，所以不能予以公告。

（5）方法第六条规定“企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不

含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万

元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和

其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分

局）公告。”所以，B企业和E个体户的欠税应由市级税务机关公告，县局

无权公告。

5、张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务酬劳均已有该公司按月、

按次代扣。2011年4月30日张明打算出国探亲，为证明其合法身份，张

明及公司会计3月18日前往所在地办税服务厅询问，工作人员进行了具

体答复。后经工作人员查询发觉该公司2011年3月未报送《代扣代缴报

告表》。

试问：（1）张明已合法纳税，税务机关应当为其出具什么税收证明？需供

应什么资料？

（2）对该公司未报送《代扣代缴报告表》，税务机关应如何处理？

第（D个人所得税完税证明。公司税务登记证副本、发放工资清册、

代扣代缴个税完税证、个人身份证等复印件。

(2)依据《税收征管法》第62条：”……扣缴义务人未依据规定的期

限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务

机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严峻的，可处以

2000元以上10000元以下的罚款J

河南省地税系统

办税服务厅人员业务技能考试试题（一）

单位：姓名：分数2

本试题满分,120分，时间,120分钟

一、推断正误题（共20题，每题0.5分，共10分；正确的打“J”，错

误的打“X”）

1、自2011年11月1日起，按期纳税的营业税起征点统一调整为月营

业额5000-20000元。（J）

2、供应建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核

算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，

货物销售额不缴纳营业税。（V）

3、、企业供应固定资产、包装物或者其他有形资产的运用权取得的租

金收入，假如交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性

支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期匀称计入相关

年度收入。（V）

4、依据现行规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额

2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税

前扣除。（）

5、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税

行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营

业税。（V）

6、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不担当缴纳个人

所得税义务。（）

7、某歌星取得一次劳务酬劳收入2.4万元，对此所得应实行加成征收

方法计算个人所得税。（）

8、在Word的编辑状态，对当前文档中的文字进行“字数统计”操作，

应当运用的菜单是“工具”菜单中的“字数统计”选项。（V）

9、加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。（V）

10、依据新资源税条例和细则规定，资源税的扣缴义务人是指独立矿

山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。（V）

11、购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋，契税的纳税义务时间为

土地、房屋权属转移合同的生效日期。V

12、某独立矿山自产铁矿石适用单位税额为15元/吨，收购未税铁矿

石1000吨，收购地单位税额为18元/吨。独立矿山企业就此收购业务应

当代扣代缴的资源税为18000元。（）

13、以贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税

收征管法》第六十三条的惩罚规定（V）

14、减免税申请可以用函向上级税务机关报送。（）

15、从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办

理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无

照户纳税人），应当自纳税义务发生之口起30日内申报办理税务登记。税

务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，不得供应发票。

()

16、实施非正常户追踪管理。税务机关发觉非正常户纳税人复原正常

生产经营的，应刚好处理，并督促其到税务机关办理相关手续。对没有欠

税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过叁年的，税务机关可

以注销其税务登记证件。（）

17、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过

程中侵扰其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按《纳税服务投诉管

理方法（试行）》办理纳税人投诉事项。（）

18、税务机关应当依据规定刚好对设立登记、纳税申报、涉税审批等

事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项

进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。（）

19、某公司及甲公司进行交易，换出的资产账面价值为1000万元，另

支付甲公司银行存款249万元，换入甲公司一项设备公允价值为1300万

元，该交易属于非货币性交易。（V）

20、偷税数额，是指在确定的纳税期间内，不缴或者少缴各税费款的

总额。（）

二、单项选择题（共20题，每题1分，共20分；答案选项填在括号内）

1、纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起（B）内申报

纳税。

A.10日B.150C.30日D.一个月

2、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（C）。

A.钢窗厂销售钢窗并负责安装

B.空调城销售空调并负责安装

C.电信公司销售手机并供应电信服务

D.化工厂销售卤化工产品并负责运输

3、某私营企业〔被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认

实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（B）。

A.1万元B.0.5万元C.1.25万元D.1.65万元

4、某企业实际发生的新技术、新产品、新工艺的探讨开发费用除允许

全额在缴纳企业所得税前扣除外，还可再按实际发生额的（C）,抵

扣当年度的应纳税所得额。

A、20%B、25%C、50%D、100%

5、下列项目中，不允许在应税所得额中和除的有（A）o

A.投资支出B.劳动爱护支出

C.违反经济合同的违约金D.广告性质赞助支出

6、某科研单位工程师为某施工企业供应设计服务，双方商定，设计完

成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代

付。不考虑其他税费的状况下，施工企业代付的个人所得税为（D）。

A.6400.00元B.7710.53元

C.8132.23元D.8421.05元

7、王某2011年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说

在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个

人所得税额为（B）。

A.952元B.1288元C.1299元D.1856元

8、在Windows2003/XP中，“起先”菜单中的“文档”选项中列出了最

近运用过的文档清单，其数目最多可达（C）个。

A.4B.10C.15D.20

9、按我省规定，对技术合同核定征收印花税时的计税依据比例为技术

开发、转让、询问、服务收入的（A）o

A.50%B.80%C.90%D.100%

10、对个人出租住房，（A）o

A.不区分用途，按3%征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城

镇土地运用税

B.用于居住的，按3%征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城

镇土地运用税

C.不区分用途，按1.5%征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征

城镇土地运用税

D.用于居住的，按1.5%征收营'业税，按4%的税率征收房产税，免征

城镇土地运用税

11、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机

关申报核准，可以减半征收土地增值税的是（D）。

A.减半征收B.全额征收

C.满3年未满5年减半征收D.免征

12、不能免征车船税的是：（C）o

A、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表

机构及其有关人员的车船。

B、捕捞、养殖渔船

C、国家机关的车辆

D、公安部门的出警车辆

13、联合行文的成文日期以（B）为准。

A.主办机关负责人签发的日期

B.最终签发机关负责人签发的口期

C.公文最终成文的日期

D.公文付梓的日期

14、某省地税局在所辖市地税局召开政策调研座谈会。参与会议的人

员分别是：省局法规处副处长杨梅，省局法规处主任科员司敏，市地税局

局长陈东、市地税局副局长郝宏、市地税局法规科科长王勇，以及市地税

局各科室负责人。请问：会议起先时（A）做介绍人最为合适。

A.陈东B.杨梅C.郝宏D.司敏E.王勇

15、2011年6月12H,某市的惠普公司为B市的翔龙公司非法供应

货物购销发票及证明，导致翔龙公司未缴、少缴税款共26300元，依据现

行税法规定，税务机关除没收惠普公司的非法所得外，（B）。

A.处未缴、少缴税款1倍以下的罚款

B.可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款

C.可以处未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.并处未缴、少缴税款5096以上5倍以下的罚款

16、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被

吊销之日起（B）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10B.15C.20D.30

17、依据《纳税服务工作规范（试行）》规定，办税服务厅设置三类窗

口，不包括（C）o

A.申报纳税窗口B.发票管理窗口

C.纳税询问窗口D.综合服务窗口

18、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（C）。

A.征收税款B.采集有关涉税数据

C.涉税事项申请D.各税种的申报及审核

19、A公司于2006年12月1日对一条生产线进行改建。该生产线账面

原价为500万元，已提折旧200万元，该资产未计提减值打算。在改扩建

过程中，发生支出400万元，取得变价收入50万元，则该生产线新入账

价值为（D）o

A.850万元B.750万元C.700万元D.650万元

20、依据《国家赔偿法》的有关规定，行政赔偿的义务机关应在自收

到申请书之日后（D）内作出处理确定。

A.45HB.1个月C.900D.2个月

三、多项选择题（共20题，每题1.5分，共30分；答案选项填在括号内）

1、纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为（ABCDEF）o

A.单位将不动产无偿赠送其他单位或者个人

B.个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人

C.单位将土地运用权无偿赠送其他单位或者个人

D.个人将土地运用权无偿赠送其他单位或者个人

E.单位自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

F.个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

2、按季缴纳金融保险业营业税的有（ABC）。

A.银行B.财务公司C.信用社D.保险公司

3、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产

而支付的租赁费，不能干脆作为费用扣除的是（BD）o

A.经营租赁方式发生的租赁费B.融资租赁方式发生的租赁费

C.向出租方支付的手续费D.安装交付运用前支付的利息

4、企业发生的下列利息支出，不得税前汨除的有（BD）o

A.从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的

利息支出

B.超过银行利率水平借入的款项的利息支出

C.向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出

D.固定资产的购置、建立期间发生的及购置、建立固定资产有关借款

利息支出

5、房地产开发企业建立、开发的开发产品，发生下列情形应视为开发

产品已经完工。（CD）

A、办理完工（竣工）备案手续B、办理睬计决算手续

C、办理开发产品交付手续D、起先实际投入运用

6、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）。

A.年终加薪B.一般性奖金

C.职务工资D.交通费补贴

7、单位为个人缴付和个人缴付的（ABC）,可以从纳税义务人的

应纳税所得额中扣除。

A.基本养老保险费B.基本医疗保险费

C.失业保险费D.住房周转金

8、在Word的编辑状态，已选择一段文本，若要将这段文本复制一份,

正确的操作是先用（ABCD）进行复制，然后确定目标位置，再用“编

辑”中的“粘贴”。

A.“编辑”中的“复制”

B.单击常用工具栏上的“复制”按钮

C.右击选择的文本,选择“复制”菜单

D.按组合键Ctrl+C

9、人的心理是指（ABCD）等心理现象的总和。

A.感觉、知觉B.记忆、思维

C.情感、意志D.气质、实力、性格

10、依活动方式不同,可将沟通分为（ABCD）o

A.导师型B.同事型C.消遣型D.讯息型

11、下列各项中，关于房产税的规定表述正确的有（ABC）o

A.对高校后勤实体免征房产税

B.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于

居住的住房，减按4%的税率征收房产税

C.对廉租住房经营管理单位依据政府规定价格、向规定保障对象出租

廉租住房的租金收入，免房产税

D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

12、依据城镇土地运用税的有关规定，下列用地可免征土地运用税的

有（BCD）o

A.从事热力生产但不干脆向居民供热的企业用地

B.石油地址勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地

C.林业系统的森林公园、自然爱护区

D.中国石油自然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地

E.企业关闭、撤消后重新用于生产经营的土地

13、新车船税条例规定的年税额标准有（AB）。

A、商用客车（9座及以上每辆）480-1440元。

B、商用货车（整备质量每吨）16T20元。

C、小型客车（9座以下）360元。

D、微型客车（气缸总排气量小于或等于1升）240元。

14、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并可据实扣除的有

（ABD）o

A.项目可行性探讨费用B.拆迁补偿费

C.利息支出D.转让房地产时缴纳的印花税

15、1、纳税人办理（ABCD）事项时，必需持税务登记证件。

A.开立银行账户

B.申请减税、免税、退税

C.申请开具外出经营活动税收管理证明

D.办理停业、歇业

16、依据《税务登记管理方法》的规定，须要办理设立税务登记的纳

税人有（ABD）o

A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

B.从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税

人

C.只交纳个人所得税的自然人

D.企业在外地设立的分支机构

17、下列属于干脆办理纳税服务有关事宜的税务部门是（BCD）o

A.办公室B.税务所C.办税服务厅D.稽查局

18、下列各种状况中，会产生应纳税短暂性差异的有（AD）o

A.资产的账而价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税

基础

C,负债的账面价值大于其计税基础D.负债的账面价值小于其计税

基础

19、关于税务机关行政惩罚的说法，以下正确的有（AC）o

A.违法行为在五年内未被发觉的，不再赐予行政惩罚

B.违法行为在二年内未被发觉的，不再赐予行政惩罚

C.行政惩罚确定书应在七日内送达当事人

D.要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求

20、复议机关的复议确定加重损害的，行政赔偿诉讼的被告可能是

（ABD）o

A.可以是作出原确定的行政机关

B.可以是复议机关

C.必需以作出原确定的行政机关和复议机关为共同被告

D.原告有权在作出原确定的行政机关和复议机关之间进行选择

四、案例分析题（共4题，第1题5分，第2题4分，第3题6分，第4

题5分，共20分）

1、A公司2011年3月5日经市工商局核准领取了营业执照，由于筹

备工作多，至2011^4月10日到区地税局申请办理税务登记，并提交了

相关的证件、资料，地税机关办税服务厅工作人员经审核，当即发放了税

务登记证，同时告知其由于逾期办理税务登记应依据《中华人民共和国税

收征管法》的规定处以500元的罚款，并发出《税务行政惩罚事项告知书》,

同时作出《税务行政惩罚确定书（简易）》，要求A公司限期缴纳。请评析

本案。

1、第（1）依据《中华人民共和国税收征管法》第15条的规定，企

业自领取营业执照之日起三十日内，持有关正件，向税务机关申报办理税

务登记。A公司已经超过30天才到税务机关申请办理税务登记。

（2）A公司未依据规定的期限申报办理税务登记的行为应依据《税收

征管法》第60条的规定，可以处以二千元以下的罚款，处以500元的罚

款是符合规定的。

（3）依据行政惩罚法第33条的规定，对法人或者其他组织处以一千

元以下罚款或者警告的行政惩罚的，可以当场作出行政惩罚确定，适用简

易程序，不需进行告知。

2、何慧为下岗职工打算经营一小吃店，2011年4月09日领取个体工

商业营业执照，2011年5月21日前往某办税服务厅办理税务登记，由于

未带营业执照随即退回，5月22日未带房屋租赁合同又退回，5月23日

工作人员A接待