2024年税务师考试《涉税服务相关法律》真题

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案）。1.根据宪法规定，下列哪项权利属于公民政治权利的范畴？A.劳动权B.休息权C.言论、出版、集会、结社、游行、示威自由D.受教育权2.民事法律行为应当具备的条件不包括以下哪一项？A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.必须采用书面形式3.甲委托乙购买一辆汽车，但未说明汽车的品牌和型号。乙为了甲的利益，购买了一辆价值较高的进口汽车。关于该买卖合同，下列说法正确的是？A.合同无效，因为乙超越代理权B.合同有效，乙的行为属于无权代理C.合同有效，乙的行为属于履行义务超过权限，甲应承担相应责任D.合同效力待定，需经甲追认4.下列关于诉讼时效的表述，哪一项是正确的？A.诉讼时效期间，因不可抗力中止的，从中止时效的原因消除之日起中断B.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为3年C.寻找遗失物请求权，诉讼时效期间为1年D.诉讼时效期间届满后，权利人即丧失实体权利5.某公司将其所有的一处房产出租给乙公司经营餐厅。后该公司将该房产出售给丁公司，但未通知乙公司。下列说法正确的是？A.出售行为无效，因为乙公司享有优先购买权B.出售行为有效，丁公司已取得房产所有权，乙公司无优先购买权C.出售行为无效，因为乙公司享有优先受偿权D.出售行为效力待定，需经乙公司同意6.行政主体实施行政行为应当遵循的基本原则不包括？A.合法原则B.合理原则C.诚信原则D.效率原则7.公民、法人或者其他组织对行政机关作出的行政行为不服，可以依法提起行政复议。该复议决定为最终裁决的是？A.对行政拘留不服提起的复议B.对限制人身自由行政处罚不服提起的复议C.对国务院部门作出的行政行为不服提起的复议D.对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关作出的行政行为不服提起的复议8.甲公司向乙公司借款100万元，约定一年后偿还，利息按年利率10%计算。借款到期后，甲公司仅偿还了本金，拒绝支付利息。乙公司要求甲公司支付利息的依据是？A.合同自由原则B.民事法律行为效力原则C.债务清偿原则D.意思表示真实原则9.某公安局对涉嫌犯罪的张某采取了刑事拘留措施。下列说法正确的是？A.公安局必须制作拘留证才能实施拘留B.拘留期间可以中断追诉时效C.拘留必须由人民检察院批准D.拘留后24小时内必须通知其家属10.根据刑法规定，下列哪项行为不属于逃税罪的行为方式？A.经税务机关依法下达追缴通知后，拒不缴纳税款B.用隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上C.由税务机关依照规定对所涉非应税所得进行核定征收D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证11.下列关于民事诉讼证据的表述，哪一项是正确的？A.证据应当在法庭上出示，并由当事人互相质证B.书证应当由提供人自行向法院出示C.经过公证的文件不需要其他证据佐证，本身具有证明力D.当事人可以在诉讼过程中自行和解，和解协议不具有证据效力12.某市A区人民法院受理了一起民事纠纷案件，根据案情复杂程度，决定适用普通程序审理。该案一审的审理期限是？A.15日B.30日C.3个月D.6个月13.根据仲裁法规定，仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。该规定体现的仲裁原则是？A.公开原则B.一裁终局原则C.协商原则D.强制原则14.甲向乙借款5万元，约定利息按年利率20%计算。后甲乙双方协商一致，将利息调整为年利率10%。该行为属于？A.增加合同内容B.变更合同内容C.解除合同D.终止合同15.限制民事行为能力人实施的下列行为中，需要经法定代理人同意或者追认的是？A.接受纯获利益的赠与B.处置价值500元的个人财产C.与他人订立标的额为2000元的买卖合同D.继承财产16.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起多少日内作出行政复议决定？A.10日B.20日C.60日D.90日17.下列关于法定代理人的表述，哪一项是正确的？A.法定代理人必须具有完全民事行为能力B.法定代理人的代理权限由被代理人授权C.法定代理人在代理权限内实施代理行为，后果由代理人承担D.法定代理人可以拒绝被代理人指定其担任代理人18.某行政机关作出的行政行为对行政相对人权益产生重大影响，行政机关在作出该行政行为前，应当告知行政相对人享有陈述权、申辩权。该规定体现的行政法基本原则是？A.合法原则B.合理原则C.程序正当原则D.权责统一原则19.甲因涉嫌盗窃被公安机关立案侦查。侦查期间，公安机关发现甲还涉嫌抢劫。下列说法正确的是？A.公安机关应当撤销盗窃案，重新立案B.公安机关应当并案侦查C.公安机关应当将案件移送其他公安机关管辖D.公安机关应当终止侦查20.根据民事诉讼法规定，人民法院审理民事案件，根据当事人自愿的原则，经调解达成协议的，可以制作调解书。下列说法正确的是？A.调解书经双方当事人签收后即发生法律效力B.调解书需要经过上级人民法院批准才能生效C.调解协议内容违反法律、行政法规的强制性规定的，调解书无效D.调解书与判决书具有同等法律效力21.某公司不服市场监督管理局作出的行政处罚决定，向人民法院提起行政诉讼。人民法院应当由几名审判员组成合议庭进行审理？A.1名B.3名C.5名D.7名22.下列关于物权的表述，哪一项是正确的？A.物权是债权的一种B.物权的客体可以是人身利益C.物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力D.物权具有绝对性、排他性、追及性23.公民甲在商场购物时，其价值1万元的手机被盗。甲立即向公安机关报案。公安机关立案后，应当立即进行哪些工作？A.询问被害人B.进行现场勘查C.查询被盗手机的相关信息D.以上都是24.仲裁员是否回避，由谁决定？A.仲裁委员会B.人民法院C.当事人申请D.法律规定25.甲公司因不服乙公司拒绝其投标的要求，向乙公司所在地的仲裁委员会申请仲裁。仲裁委员会应当如何处理？A.受理并组织双方进行仲裁B.以不属于仲裁范围为由驳回申请C.告知甲公司向人民法院提起诉讼D.告知甲公司与乙公司协商解决二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）。26.下列哪些权利属于宪法规定的公民基本权利？A.平等权B.劳动权C.财产权D.受教育权E.选举权和被选举权27.民事法律行为无效的情形包括？A.无民事行为能力人实施的B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人合法权益的C.以合法形式掩盖非法目的的D.违反法律、行政法规的强制性规定的E.损害社会公共利益的28.下列哪些行为可以引起诉讼时效的中断？A.权利人向人民法院提起诉讼B.权利人提起诉讼后撤回起诉C.当事人一方提出要求D.权利人同意履行义务E.义务人同意履行义务29.行政复议决定书经作出之日起送达后，行政相对人可以采取的措施包括？A.向上一级行政机关申请复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向监察机关提出申诉D.向媒体曝光E.拒绝履行行政复议决定30.下列哪些属于我国刑法规定的犯罪构成要件？A.犯罪客体B.犯罪客观方面C.犯罪主体D.犯罪主观方面E.犯罪客体和犯罪对象31.民事诉讼中的证据种类包括？A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据E.当事人陈述32.仲裁协议应当具备哪些内容？A.请求仲裁的意思表示B.仲裁事项C.仲裁委员会名称D.当事人的姓名或者名称、住所E.仲裁规则33.下列哪些属于行政法的基本原则？A.合法原则B.合理原则C.程序正当原则D.权责统一原则E.诚信原则34.民事诉讼的审理程序包括？A.立案B.审理前的准备C.开庭审理D.休庭E.宣判35.限制民事行为能力人实施的下列行为中，无需经法定代理人同意或者追认的是？A.接受奖励B.收受赠与C.购买与其年龄、智力相适应的物品D.损失少量财产E.与他人订立标的额超过其年龄、智力所能理解的合同36.人民法院审理行政案件，可以判决？A.维持行政行为B.履行义务C.变更行政行为D.撤销行政行为E.确认行政行为违法37.物权的特征包括？A.绝对性B.对世性C.可分性D.追及性E.相对性38.刑事诉讼中的强制措施包括？A.拘传B.取保候审C.监视居住D.拘留E.刑事拘留39.合同的效力状态包括？A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定E.履行不能40.仲裁裁决具有哪些法律效力？A.剥夺性效力B.强制执行力C.确定性效力D.恶意执行力E.裁决效力三、综合分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合所学法律知识进行分析作答）。41.张某系某有限责任公司股东，持有公司10%的股权。公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。在一次股东会会议上，张某提议修改公司章程，将表决权改为一人一票。会议召开时，出席会议的股东所持表决权仅为40%。会议经代表三分之二以上表决权的股东通过，修改了章程。张某认为该章程修改无效，因为会议召开时未达到法定人数，且表决权未按章程规定行使。请问：（1）张某关于会议召开人数的说法是否正确？依据是什么？（2）张某关于表决权行使的说法是否正确？依据是什么？（3）该章程修改是否有效？请说明理由。42.2023年5月，甲公司向乙银行贷款100万元，用于生产经营。双方签订借款合同，约定一年后到期还款，利息按年利率10%计算。合同签订后，甲公司按期获得贷款。2024年4月，乙银行发现甲公司经营状况恶化，存在大量负债，且有转移财产的行为。乙银行遂要求甲公司提前偿还贷款，并支付违约金。甲公司认为，借款合同是双方真实意思表示，乙银行无权要求提前还款。请问：（1）乙银行是否有权要求甲公司提前偿还贷款？请说明理由。（2）乙银行是否有权要求甲公司支付违约金？请说明理由。43.某市市场监督管理局对甲公司进行日常检查时，发现其存在未按规定申报纳税的行为。市场监督管理局遂对甲公司作出行政处罚，责令其补缴税款并缴纳罚款。甲公司不服，认为市场监督管理局在执法过程中存在程序违法，遂向人民法院提起行政诉讼。请问：（1）甲公司对市场监督管理局的行政处罚不服，可以采取哪些救济途径？请说明理由。（2）人民法院在审理该案时，需要对哪些程序性问题进行审查？请说明理由。44.2023年10月，甲向乙借款5万元，并交付了借款。双方口头约定，甲应于2024年10月10日前还款。2024年3月，甲因意外事故导致身受重伤，无法工作。乙多次催促甲还款，甲表示自己无力偿还。乙遂向人民法院提起诉讼，要求甲还款。请问：（1）乙的诉讼时效是否已过？请说明理由。（2）如果甲在诉讼过程中死亡，该案应如何处理？请说明理由。试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.B4.B5.A6.D7.C8.C9.A10.C11.A12.C13.C14.B15.C16.C17.A18.C19.B20.A21.B22.C23.D24.A25.B二、多项选择题26.ABD27.ABCDE28.ACD29.BC30.ABCD31.ABCDE32.ABCD33.ABCD34.ABCE35.ABCD36.ABCD37.ABD38.ABCD39.ABCD40.ABC三、综合分析题41.（1）不正确。依据：《公司法》第四十二条，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。本题中，出席会议的股东所持表决权仅为40%，未达到三分之二以上，因此会议人数虽符合章程规定，但表决权通过率不足，会议决议（修改章程）无效。（2）不正确。依据：《公司法》第四十二条，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。本题中，公司章程规定股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但张某提议修改章程，将表决权改为一人一票，属于修改公司章程的行为，根据《公司法》第四十二条，该修改需经代表三分之二以上表决权的股东通过，而非按一人一票通过。因此，即使表决权按章程规定行使（即按出资比例），由于通过率不足，该章程修改依然无效。（3）无效。理由：如上述分析所述，股东会会议就修改章程的决议，未达到《公司法》规定的代表三分之二以上表决权的通过要求，该会议决议违反法律强制性规定，因此该章程修改无效。42.（1）乙银行有权要求甲公司提前偿还贷款。理由：根据《民法典》第五百二十七条，借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。本题中，甲公司经营状况恶化，存在大量负债，且有转移财产的行为，属于借款人丧失商业信誉的情形，乙银行作为债权人，根据《民法典》第五百三十三条，可以解除合同，要求甲公司提前偿还贷款。乙银行的要求并非无理，而是基于合同约定和法律规定的权利。（2）乙银行有权要求甲公司支付违约金。理由：根据《民法典》第五百八十五条，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。本题中，甲公司未按照约定的期限偿还借款，构成违约，乙银行与甲公司在借款合同中约定了年利率10%的利息，该利息可以视为违约金。因此，乙银行有权要求甲公司支付合同约定的利息（违约金）。43.（1）甲公司对市场监督管理局的行政处罚不服，可以采取的救济途径包括：①向上一级行政机关申请行政复议；②依法向人民法院提起行政诉讼。依据：《行政复议法》第十二条，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。《行政诉讼