2025年CPA经济法高频考点题

2025年CPA经济法高频考点题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.下列关于要约的表述中，正确的是（）。A.要约必须由完全民事行为能力人发出B.要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示C.要约的内容必须具体确定，且不包含任何保留条件D.要约人发出要约后，不得撤销要约2.甲向乙发出购买电脑的要约，乙收到要约后，立即回电表示“价格下降10%即可购买”，甲收到回电后未予答复。乙的回电在法律性质上属于（）。A.新要约B.反要约C.要约邀请D.承诺3.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。该规定体现了合同履行的（）原则。A.自愿B.公平C.诚实信用D.合法4.甲公司因经营需要，将一辆自有货车借给乙公司使用，约定使用期限为3个月。乙公司使用货车期间发生交通事故，造成第三人损失。该损失应由（）承担。A.甲公司B.乙公司C.甲公司和乙公司连带D.根据过错程度分别承担5.根据合同法规定，当事人一方迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，守约方可以（）。A.解除合同B.中止履行C.要求赔偿损失D.以上选项均可以6.下列关于定金的表述中，错误的是（）。A.定金合同自定金交付时成立B.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%C.给付定金的一方不履行债务的，无权要求返还定金D.收受定金的一方不履行债务的，应当双倍返还定金7.有限责任公司的股东对外转让其股权时，其他股东在同等条件下有优先购买权。该规定体现了对（）的保护。A.发起人B.董事会成员C.小股东D.公司债权人8.某股份有限公司拟增资扩股，现有股东甲持有公司10%的股权，其欲以同等条件优先认购新增的股份。根据公司法规定，甲的该行为属于（）。A.股权转让B.股权转让的优先购买权C.股份转让D.股份转让的优先购买权9.根据公司法规定，股份有限公司董事会会议须有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。该规定体现了股份有限公司董事会的（）原则。A.合法性B.民主集中制C.责任制D.议事规则10.某公司召开股东大会，会议通知中列明了会议拟审议的事项。根据公司法规定，若该公司为股份有限公司，则该次会议通知中（）。A.可以不列明具体议案B.必须列明具体议案C.列明具体议案并非强制性要求D.由董事长决定是否列明11.某有限责任公司的股东会作出决议，决定公司解散。该公司应当自解散决议作出之日起（）内成立清算组，开始清算。A.10日B.15日C.30日D.60日12.根据证券法规定，上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后（）内，不得违反规定买卖本公司股票。A.1年B.2年C.3年D.5年13.某上市公司披露的年度报告存在虚假记载，导致投资者遭受损失。根据证券法规定，对该虚假记载负有责任的发行人的控股股东、实际控制人应当与发行人承担（）责任。A.连带B.惩罚性C.补充D.无限14.票据上的记载事项必须符合法律规定。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.票据金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致B.收款人可以由出票人授权补记C.出票日期可以由付款人补记D.票据上的付款人可以记载两个以上15.甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，乙公司持有该汇票向丙公司付款后，丙公司因乙公司欠其债务，将该汇票背书转让给乙公司以清偿债务。该背书属于（）。A.对抗背书B.附条件背书C.背书转让D.委托付款背书16.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.以上选项均属于17.某企业为一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价款100万元，增值税税额13万元。该企业将该批原材料用于建造自用办公楼。根据增值税法规定，该企业就该项业务（）。A.应缴纳增值税13万元B.应将13万元增值税计入相关资产成本C.可以凭专用发票抵扣进项税额D.无需进行增值税处理18.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠的收入19.某个体工商户2024年度经营所得应纳税所得额为12万元，该个体工商户业主的个人所得税适用税率为20%，速算扣除数为1.75万元。该业主2024年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.1.75万元B.2.45万元C.2.40万元D.3.15万元20.根据劳动法规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月21.劳动者解除劳动合同，未按照劳动合同法规定提前通知用人单位的，用人单位可以（）。A.要求劳动者支付违约金B.解除劳动合同，但不支付经济补偿C.要求劳动者赔偿损失D.不予支付经济补偿22.社会保险制度是国家通过立法强制建立的社会保障制度。下列关于社会保险的表述中，正确的是（）。A.社会保险属于商业保险的范畴B.社会保险的资金主要来源于个人缴费C.社会保险具有强制性、互济性和补偿性D.社会保险待遇水平完全由市场决定23.某企业与其员工发生劳动争议，协商解决不成，员工申请劳动仲裁。根据劳动争议调解仲裁法规定，劳动仲裁委员会应当自受理仲裁申请之日起（）内作出裁决。A.15日B.30日C.45日D.60日24.甲与乙因合同纠纷协商不成，甲向人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法规定，人民法院适用普通程序审理案件，应当在立案之日起（）内审结。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年25.根据仲裁法规定，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。当事人一方不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以（）。A.向人民法院申请强制执行B.向人民法院提起诉讼C.向仲裁委员会申请复议D.向人民法院申请撤销仲裁裁决二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）26.下列关于合同变更的表述中，正确的有（）。A.合同变更应当采用书面形式B.合同变更的内容不得违反法律、行政法规的强制性规定C.合同变更不需要经对方当事人同意D.合同变更不需要通知未变更部分的当事人27.根据公司法规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资B.股东未按期足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任C.公司成立后，发现非货币财产出资的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由该股东补足差额，公司设立时的其他股东承担连带责任D.股东可以用劳务出资28.下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的有（）。A.发起人人数不得少于2人B.发起人可以是中国公民，也可以是外国公民C.发起人应当认购公司全部股份D.发起人承担公司设立前的债务29.根据证券法规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的有（）。A.上市公司应当定期披露年度报告、半年度报告和季度报告B.上市公司发生可能对投资者权益产生重大影响的重大事件，应当及时披露C.上市公司披露的信息必须真实、准确、完整、及时D.上市公司信息披露义务的主体仅包括公司本身30.票据行为是指以发生、变更或消灭票据权利为目的的法律行为。根据票据法规定，票据行为包括（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证31.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人可以凭增值税专用发票抵扣进项税额D.小规模纳税人不得申请成为一般纳税人32.根据企业所得税法规定，企业下列收入为免税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益33.根据个人所得税法规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括比例税率和累进税率B.劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得C.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人D.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率34.劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。劳动合同可以约定（）。A.工作时间和休息休假B.劳动报酬C.社会保险D.离职补偿35.仲裁庭作出裁决前，可以先行调解。调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书。下列关于劳动仲裁调解的表述中，正确的有（）。A.调解必须自愿B.调解协议达成后，一方当事人在签收调解书前反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决C.调解书经双方当事人签收后具有法律效力D.调解书与裁决书具有同等法律效力三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，用鼠标点击对应选项。认为表述正确的，选择“是”；认为表述错误的，选择“否。”）36.合同编第584条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，造成对方损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违约一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违约可能造成的损失。”（）37.有限责任公司的股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；股份有限公司股东大会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）38.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。（）39.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。（）40.票据保证不得附有条件；附有条件的，不影响保证的效力。（）41.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，不得自行开具增值税普通发票。（）42.企业所得税法所称“收入总额”，是指企业来源于销售货物、提供劳务、转让财产、出租资产、接受捐赠以及其他来源的收入总额。（）43.个人所得税的税率，依照所得项目的不同，确定为比例税率、累进税率和超率累进税率。（）44.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。（）45.仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）四、简答题（本题型共3小题，每小题6分，共18分。请根据题目要求，回答问题。）46.简述合同编中关于合同无效的情形。47.简述股份有限公司发起人在公司设立过程中的主要责任。48.简述增值税小规模纳税人的主要特点。五、计算题（本题型共2小题，每小题9分，共18分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。）49.某一般纳税人的小型微利企业2024年度取得经营收入300万元，发生符合条件的研究开发费用50万元，其他成本费用200万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（已知小型微利企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）50.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年8月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装物租金5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明不含税金额80万元，增值税税额10.4万元，该批原材料已验收入库。该企业8月份应缴纳的增值税为多少万元？（已知化妆品适用13%的增值税税率，包装物租金应并入销售额计税。）六、综合题（本题型共1小题，共15分。请根据题目要求，回答问题。）某有限责任公司（以下简称“甲公司”）由张三、李四、王五三人共同出资设立，注册资本为100万元。2024年发生以下事项：（1）甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定甲公司向乙公司销售一批货物，总价款100万元（不含税），约定2024年10月1日交货。2024年9月25日，甲公司因资金周转困难，书面通知乙公司解除合同，并要求乙公司退还已支付的部分货款。乙公司不同意解除合同，要求甲公司继续履行合同并交付货物。（2）甲公司董事会作出决议，决定向王五收购其持有的20%股权，以减少公司注册资本。王五同意出售其股权，但要求甲公司在收购股权的同时，对其在甲公司的债权债务进行结算。（3）甲公司拟发行公司债券筹集资金。根据公司章程规定，发行公司债券需经代表三分之二以上表决权的股东通过。甲公司召开股东大会，会议通知中列明了发行公司债券的议案。会议召开时，张三、李四、王五三人出席，张三、李四均同意发行公司债券，王五因故未能出席。（4）甲公司在经营过程中，与员工孙某发生劳动争议。孙某向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲公司支付其拖欠的工资和经济补偿金。仲裁委员会经审理，于2024年12月10日作出裁决，裁决甲公司支付孙某工资5万元，支付经济补偿金10万元。要求：根据上述材料，分别回答下列问题：（1）甲公司以资金周转困难为由解除与乙公司的货物买卖合同是否合法？并说明理由。（2）甲公司向王五收购股权时，对其债权债务进行结算是否属于法定的必经程序？并说明理由。（3）甲公司股东大会就发行公司债券的议案能否通过？并说明理由。（4）孙某对劳动争议仲裁裁决不服，可以采取哪些救济措施？并说明理由。---试卷答案一、单项选择题1.C解析：要约应当内容具体确定，但可以包含保留条件（如价格、数量等），A错误；要约邀请是希望他人向自己发出要约，B错误；要约可以撤销，但存在例外情况，如要约人明确表示不可撤销或在合理期限内无法撤销，D错误。2.A解析：乙的回电对要约内容（价格）进行了修改，属于对要约的实质性变更，构成新要约（反要约）。3.C解析：该规定体现了诚实信用原则（诚信原则），要求当事人在合同订立、履行、变更等各个阶段均应诚实守信。4.B解析：根据合同法规定，借用期间发生交通事故的损害赔偿责任，原则上由借用人承担。因货车是甲公司所有，甲公司对乙公司的使用行为承担管理责任，但乙公司是实际使用人，应为主要责任方。5.A解析：迟延履行后，经催告仍不履行，守约方可以解除合同，这是解除合同的一种情形。6.D解析：收受定金一方不履行债务的，应返还定金，若定金数额超过主合同标的额，超过部分视为违约金，D错误。7.C解析：股东优先购买权制度旨在保护中小股东的利益，防止其股权被随意转让而丧失在公司中的地位。8.D解析：优先认购新增股份是股权转让的优先购买权，而非股份转让本身。9.D解析：股份有限公司董事会会议有严格的比例要求，体现了其议事规则。10.B解析：根据公司法规定，股东大会通知中必须列明会议审议事项，这是程序性要求。11.B解析：根据公司法规定，公司解散后应在15日内成立清算组。12.B解析：根据证券法规定，上市公司董监高离职后2年内不得违规买卖本公司股票。13.A解析：根据证券法规定，发行人及其控股股东、实际控制人对信息披露虚假负有责任的，应承担连带责任。14.A解析：票据金额须大小写一致，B错误；收款人可以由出票人授权补记，C正确；付款人必须是确定的，D错误。15.C解析：该背书是乙公司将票据权利转让给乙公司，属于背书转让行为。16.D解析：根据增值税法规定，将购进货物分配给股东或投资者视同销售。17.B解析：将购进货物用于非应税项目（如建造办公楼），进项税额不得抵扣，应计入相关资产成本。18.C解析：根据企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。19.C解析：应纳个人所得税=12万元×20%-1.75万元=2.40万元。20.B解析：根据劳动法规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月。21.B解析：根据劳动合同法规定，劳动者解除合同未提前通知的，用人单位可不支付经济补偿，但应按月工资标准向劳动者支付赔偿金。22.C解析：社会保险具有强制性、互济性和补偿性，A错误，是社会保障制度；资金主要来源于用人单位和个人缴费，B错误；待遇水平由法律规定，与社会保险水平相关，D错误。23.B解析：根据劳动争议调解仲裁法规定，普通程序仲裁裁决期限为30日。24.D解析：根据民事诉讼法规定，普通程序审结期限为1年。25.A解析：根据仲裁法规定，仲裁裁决生效后，一方不履行，另一方可申请法院强制执行。二、多项选择题26.B,C解析：合同变更是双方行为，需协商一致（C正确），内容不违法即可（B正确），形式可以书面也可以口头，A错误；变更通知主要告知变更部分，未变更部分无需特别通知，D错误。27.A,B,C解析：股东可以用非货币财产出资（A正确），未足额出资承担违约责任（B正确），非货币财产出资不足补足差额，其他股东承担连带责任（C正确），劳务出资目前不被允许，D错误。28.A,C,D解析：发起人人数至少2人（A正确），发起人必须是中国公民（B错误），认购公司全部股份（C正确），承担设立前债务（D正确）。29.A,B,C解析：上市公司需定期披露报告（A正确），发生重大事件需及时披露（B正确），披露信息需真实准确完整及时（C正确），信息披露义务主体还包括董事、监事等高管，D错误。30.A,B,C,D解析：票据行为包括出票、背书、承兑、保证四种。31.A,C解析：增值税纳税人分一般和小规模（A正确），小规模纳税人征率为3%（或1%，根据政策），但可申请一般纳税人身份（D错误），其进项税额一般不可抵扣（除非特定情况），B错误。32.C,D解析：财政拨款、政府性基金属于不征税收入，A、B错误；符合条件的居民企业间股息红利为免税收入（C正确），国债利息收入也为免税收入（D正确）。33.A,C,D解析：个人所得税税率有比例、累进（含超额累进、超率累进），A正确；劳动报酬等属于综合所得（B错误，属于分类所得），纳税人分居民和非居民（C正确），个体工商户所得适用超额累进税率（D正确）。34.A,B,C解析：劳动合同可约定工作时间、报酬、保险等，D离职补偿是法定义务，不是约定内容，而是解除或终止时需支付的。35.A,B,C,D解析：调解自愿（A正确），反悔可撤回（B正确），调解书签收后生效（C正确），与裁决书效力相同（D正确）。三、判断题36.是解析：该条文是合同法关于违约损失赔偿范围的标准规定，表述正确。37.否解析：有限责任公司股东会按出资比例表决，股份有限公司股东大会按股东人数（或所持股份比例）表决。38.是解析：公司董事、监事、高管负有忠实义务和勤勉义务，这是公司法规定的基本要求。39.否解析：根据公司法规定，董事、监事、高管持有的本司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；1年后转让的，应当在转让前30日披露。40.否解析：票据保证不得附条件，附有条件的，保证无效（不发生保证效力）。41.否解析：一般纳税人销售货物等应开具专票，但也可以根据客户需求开具普票，并非绝对不能开普票。42.是解析：企业所得税法所称收入总额包括各种来源的收入，表述正确。43.是解析：个人所得税税率包括比例、累进、超率累进三种。44.是解析：用工即建立关系，订立合同在前，劳动关系从合同订立起建立，表述正确。45.是解析：仲裁实行一裁终局，裁决生效后不得再仲裁或诉讼，表述正确。四、简答题46.合同编中关于合同无效的情形主要包括：（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。合同无效，自始没有法律约束力。47.股份有限公司发起人在公司设立过程中的主要责任包括：（1）承担公司筹办事务的责任，如制定公司章程、认缴出资、申请设立登记等；（2）对公司设立前的债务和设立行为所产生的债务承担连带责任；（3）在公司成立后，如发现设立时的虚假出资或抽逃出资，应在认缴的出资范围内对公司债务承担补充赔偿责任；（4）遵守公司章程的规定，履行发起人应尽的义务。48.增值税小规模纳税人的主要特点：（1）认定标准：根据销售额和资产规模等标准认定，符合条件可申请登记为一般纳税人；（2）计税方法：实行按销售额和征收率计算应纳税额，不能抵扣进项税额；（3）税率：适用较低的增值税征收率（目前一般为3%或1%）；（4）管理相对简单：相比一般纳税人，在发票管理、纳税申报等方面要求较低。五、计算题49.小型微利企业所得税计算：（1）应纳税所得额=收入总额-成本费用-符合条件的研发费用=300-200-50=50万元（2）由于50万元≤100万元，适用12.5%计入应纳税所得额：应纳税所得额（计入税额）=50×12.5%=6.25万元（3）按20%税率缴纳企业所得税：应纳企业所得税=6.25×20%=1.25万元答：该企业2024年度应缴纳的企业所得税为1.25万元。50.增值税计算：（1）含税销售额=200万元，包装物租金=5万元，不含税销售额=200/1.13≈176.99万元（2）应税销售额=不含税销售额+包装物租金=176.99+5=181.99万元（3）应纳增值税=应税销售额×税率=181.99×13%≈23.65万元答：该企业8月份应缴纳的增值税为23.65万元。六、综合题（1）甲公司解除合同不合法。理由：根据合同法规定，当事人一方解除合同须有法定或约定情形。甲公司以资金周转困难为由解除合同，若无其他法定解除情形（如对方违约等），属于单方面解除，若未取得乙公司同意，则构成违约，应承担违约责任（如继续履行、赔偿损失等）。（2）甲公司收购股权时结算债权债务不属于法定必经程序。理由：根据公司法规定，公司合并、分立、减资等需履行法定程序，包括通知债权人、公告等。收购股东股权导致股权结构变化，可能涉及公司债务的承担问题。实践中，为避免纠纷，公司常与目标股东就其债权债务进行结算，但这更多是基于合同约定或商业安排，而非法律强制规定