2025年会计从业资格《经济法基础》真题

2025年会计从业资格《经济法基础》真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题号后面括号内。每小题1分，共25分。）1.会计法律制度的基本前提是（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经审核批准的原始凭证复印件3.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，单位、个人间各种款项的结算的是（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行本票4.票据的出票日期必须使用（）填写。A.中文大写B.阿拉伯数字C.非中文小写D.汉语拼音5.根据规定，企业因购买材料取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。A.从一般纳税人处取得的发票B.从小规模纳税人处取得的发票C.任何情况下的发票D.只要是发票均可6.增值税小规模纳税人的增值税征收率，目前一般按照（）征收。A.6%B.9%C.13%D.3%7.企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，按照规定可以在税前扣除的是（）。A.资本性支出B.被税务机关罚款的支出C.支付给关联方的利息支出（符合规定）D.支付给投资者的股息分配8.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。A.汽车B.自行车C.书籍D.农用拖拉机9.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.报刊订阅费补贴C.股票转让所得D.国债利息收入10.企业每一纳税年度的收人总额减除不征税收入和免税收入，并扣除（）后的余额为应纳税所得额。A.成本、费用以及损失B.税收优惠政策C.预提费用D.资本性支出11.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税三税之和B.增值税、消费税之和C.企业利润总额D.增值税或消费税中实际缴纳的税额12.根据印花税法的规定，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.会计凭证传递单13.根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资报酬。A.二倍B.一倍C.一倍半D.双倍14.劳动合同中约定由用人单位承担的风险是（）。A.劳动者违反劳动纪律的风险B.劳动者因工伤发生的医疗费用风险C.劳动者不能胜任工作的风险D.劳动者离职导致的工作中断风险15.我国社会保险制度中，覆盖范围最广、保障功能最基本的是（）。A.失业保险B.工伤保险C.基本养老保险D.基本医疗保险16.根据社会保险法的规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）缴费。A.用人单位B.职工个人C.用人单位和职工个人共同D.国家财政17.用人单位违反劳动安全卫生规定，造成劳动者损害的，应当承担（）责任。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.行政和民事赔偿18.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位（）岗位工作。A.会计B.出纳C.审计D.稽核19.下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资方案的制定20.会计年度自（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.3月1日；2月28日C.4月1日；3月31日D.5月1日；4月30日21.企业因发生会计差错更正而调整增加的上年度利润，应在（）科目核算。A.以前年度损益调整B.本年利润C.利润分配D.管理费用22.根据《支付结算办法》的规定，银行本票适用于（）。A.同城和异地B.只能同城C.只能异地D.同城或异地，但须是单位之间23.票据上的记载事项不符合法律规定，该记载事项（）。A.视为有效B.视为无效C.部分有效，部分无效D.由票据付款人决定是否有效24.企业将自产的产品用于集体福利，按照规定应当（）处理。A.视同销售计算增值税B.不计算增值税C.按成本计算增值税D.报经税务机关批准后处理25.个人所得税的纳税义务人分为（）。A.全体纳税人和非纳税人B.居民纳税人和非居民纳税人C.法人纳税人和自然人纳税人D.企业纳税人和个人纳税人二、判断题（请判断下列各题表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共25分。）26.任何单位和个人都有依法设置会计账簿的义务，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。（）27.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天计算。（）28.汇兑根据款项交付方式不同，分为信汇和电汇两种方式。（）29.票据的出票日期可以使用小写填列，但必须真实。（）30.增值税一般纳税人购进货物，无论取得的是专用发票还是普通发票，其支付的增值税额都可以从销项税额中抵扣。（）31.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得开具增值税专用发票。（）32.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）33.消费税的纳税环节主要发生在生产销售环节和进口环节。（）34.个人将其拥有的股权、债权等金融资产转让给他人，取得的所得按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）35.企业在计算应纳税所得额时，可以随意扣除与生产经营活动无关的各项支出。（）36.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）37.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）38.用人单位与劳动者订立的劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）39.劳动者违反劳动合同约定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。（）40.劳动合同可以约定试用期，试用期包含在劳动合同期内。（）41.职工应当参加的基本养老保险，由所在单位每月从其本人工资中代扣代缴。（）42.工伤保险待遇由用人单位承担，职工个人无需缴费。（）43.会计人员调动工作或者离职，必须与原单位在离开前办清会计工作交接手续。（）44.会计凭证根据其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。（）45.企业对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。（）46.单位内部会计监督主要是指对会计资料真实性、完整性的监督。（）47.银行汇票适用于单位和个人的各种款项结算。（）48.持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予付款。（）49.企业将自产、委托加工的货物用于非应税项目，无需缴纳增值税。（）50.个人所得税的征收管理，依照《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。（）三、简答题（请根据要求，简要回答下列问题。每小题5分，共15分。）51.简述会计核算的基本原则。52.简述开具发票的基本要求。53.简述劳动合同解除的基本程序。四、案例分析题（请根据案例内容，回答提出的问题。每小题10分，共20分。）54.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出，款项尚未收到。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证，原材料已入库。（3）将自产的产品用于本公司仓库建设，成本80万元，无同类产品市场价格。（4）因管理不善，库存原材料发生损失，金额20万元（不含增值税）。（假设甲公司增值税进项税额尚未抵扣，不考虑其他因素。）要求：计算甲公司6月份应纳的增值税额。55.张某是某公司的职员，2024年月工资收入为8000元，每月按规定可扣除“三险一金”2000元。2024年3月，张某取得一次性奖金30000元。该公司按照规定代扣代缴个人所得税。要求：（1）计算张某每月应缴纳的个人所得税额。（2）计算张某3月份取得一次性奖金应缴纳的个人所得税额。（提示：请查找适用税率和速算扣除数）---试卷答案一、单项选择题1.D解析：货币计量是会计核算的基本前提之一。2.D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等，经审核批准的原始凭证复印件不属于会计档案。3.A解析：汇兑适用于同城和异地，单位、个人间各种款项的结算。4.A解析：票据的出票日期必须使用中文大写。5.A解析：从一般纳税人处取得的、符合规定的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证。6.D解析：目前增值税小规模纳税人的征收率一般为3%。7.C解析：与生产经营活动有关的、合理的支出可以在税前扣除，支付给关联方的利息支出（符合规定）属于此类。8.A解析：汽车属于消费税征收范围，自行车、书籍不属于，农用拖拉机属于农机免征消费税。9.B解析：报刊订阅费补贴属于工资、薪金所得，稿费收入属于劳务报酬所得，股票转让所得属于财产转让所得，国债利息收入属于利息所得。10.A解析：应纳税所得额计算公式为：收入总额-不征税收入-免税收入-成本、费用以及损失。11.B解析：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税之和。12.D解析：会计凭证传递单不属于印花税应税凭证。13.A解析：根据《劳动合同法》规定，此种情况应支付二倍工资。14.B解析：劳动者因工伤发生的医疗费用风险由用人单位承担。15.C解析：基本养老保险覆盖范围最广，保障功能最基本。16.C解析：基本养老保险由用人单位和职工个人共同缴费。17.B解析：根据《民法典》等规定，用人单位应承担民事赔偿责任。18.B解析：出纳岗位涉及资金保管，直系亲属不得担任。19.D解析：对对外投资方案的制定属于管理活动，不属于会计核算内容。20.A解析：会计年度自1月1日起至12月31日止。21.A解析：调整增加的上年度利润，通过“以前年度损益调整”科目核算。22.A解析：银行本票适用于同城和异地结算。23.B解析：票据记载事项不符合法律规定，该记载事项无效。24.A解析：将自产产品用于集体福利，视同销售计算增值税。25.B解析：个人所得税纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。二、判断题26.√解析：根据《会计法》规定，上述表述正确。27.√解析：会计档案保管期限从会计年度终了后第一天计算。28.√解析：汇兑根据款项交付方式分为信汇和电汇。29.×解析：票据的出票日期必须使用中文大写，不得小写。30.×解析：从小规模纳税人处取得的增值税专用发票，其支付的增值税额不得抵扣。31.√解析：小规模纳税人不得开具增值税专用发票。32.√解析：符合规定的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内可以税前扣除。33.√解析：消费税纳税环节主要在生产销售和进口环节。34.√解析：个人转让股权、债权等金融资产所得，按照“财产转让所得”缴纳个税。35.×解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除。36.√解析：资源税纳税人定义正确。37.√解析：印花税纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。38.√解析：劳动合同法规定此期限和试用期上限。39.√解析：劳动者违法解除合同给用人单位造成损失的，应承担赔偿责任。40.√解析：试用期包含在劳动合同期内。41.√解析：基本养老保险由单位代扣代缴。42.√解析：工伤保险由用人单位承担，职工个人不缴费。43.√解析：会计人员调动或离职，必须办清工作交接。44.√解析：会计凭证分为原始凭证和记账凭证。45.√解析：对外提供的财务会计报告需单位负责人、会计机构负责人签名盖章。46.×解析：单位内部会计监督还包括对会计核算活动合法合规性的监督。47.√解析：银行汇票适用于单位和个人的各种款项结算。48.×解析：持票人超过提示付款期限提示付款的，在特殊情况下付款人仍可能付款。49.×解析：将自产、委托加工货物用于非应税项目，视同销售，需要缴纳增值税。50.√解析：个人所得税征收管理依照《税收征收管理法》等执行。三、简答题51.会计核算的基本原则包括：客观性原则、相关性原则、可理解性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则。52.开具发票的基本要求包括：发票应当使用中文开具；发票上的各项内容必须真实、准确、完整；发票的开具时限、地点符合规定；使用税控装置开具发票的，应按期向主管税务机关报送开具发票的数据；不得转借、转让、代开、虚开发票；不得开具伪造、变造的发票；不得开具票面内容与实际交易不符的发票；接受发票方应妥善保管发票。53.劳动合同解除的基本程序包括：协商解除，即用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同；法定解除，用人单位在符合《劳动合同法》规定情形下可以解除劳动合同，如劳动者严重违反用人单位规章制度等；劳动者在符合《劳动合同法》规定情形下也可以解除劳动合同，如用人单位未及时足额支付劳动报酬等；无论是用人单位解除还是劳动者解除，通常都需要提前通知对方（除非法定可以立即解除），并可能需要支付经济补偿。四、案例分析题54.计算过程：（1）销售商品销项税额=117/(1+13%)*1