初级经济法基础模拟试题

初级经济法基础模拟试题

一、单项选择题（下列每题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案。请将选定的答案，

按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的信息点，本类题共25分，每题1分。多选、

错选、不选均不得分。）

1、下列选项中，不属于《仲裁法》合用范围的是（）。

A、房地产转让纠纷

B、财产继承纠纷

C、财产租赁纠纷

D、财产保险协议纠纷

【答案】B

【解析】平等主体之间发生的协议纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。选项⑶'财产继承纠纷〃

属于与人身有关的继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。

2、第九届全国人大常委会第十五次会议通过的有关《中华人民共和国刑法》第九十三条第

二款的解释属于（）o

A、非官方解释

B、行政解称

C、立法解释

D、司法解释

【答案】C

【解析】（1）国家立法机关对法律的解释为立法解释；（2）国家最高司法机关所作的解释

属于司法解释；（3）国家行政机关在行使职权时，就有关法律的详细应用所作的解释为行

政解释。

3、下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（

A、申请仲裁的当事人必须有仲裁协议

B、仲裁庭由1名或3名仲裁员构成

C、仲裁庭可以自行搜集证据

D、仲裁均公开进行

【答案】D

【解析】仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但波及国家机密的除外。

4、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。

A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B.对工商局作出的罚款决定不服

C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D.对税务局作出的予以其职工降职处分决定不服

【答案】D

【解析】当事人不服行政机关作出的''行政处分〃或者其他''人事决定"时，可以按照有关规定

进行申述，但不能提起行玫复议。

5、下列有关个人独资企业设置条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。

A、投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

B、投资人只能以个人财产出资

C、有合法的企业名称

D、企业可以不设固定的生产经营场所

【答案】C

【解析】（1）个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人；（2）投资人可以个人

财产出资，也可以家庭共有财产出资；（3）个人独资企业应当有固定的生产经营场所和必

要的生产经营条件。

6、根据《中华人民共和国合作企业法》的规定，合作企业的下列事务中，可以不经全体合

作人一致同意通过的有（）。

A、以合作企业的名义为他人提供担保

B、合作人之间转让在合作企业中的部分财产份额

C、聘任合作企业以外的人担任合作企业的经营管理人员

D、变化合作企业的名称

【答案】B

【解析】合作人之间转让在合作企业中的所有或者部分财产份额时，应当告知其他合作人。

7、甲为合作企业的合作人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产局限性以清偿乙的

债务时，根据合作企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是（）。

A、代位行使甲在合作企业中的权利

B、依法祈求人民法院强制执行甲在合作企业中的财产份额用于清偿

C、自行接管甲在合作企业中的财产份额

D、以对甲的债权抵销其对合作企业的债务

【答案】B

【解析】（1）合作企业中某一合作人的债权人，不得以该债权抵销对合作企业的债务；（2）

合作人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合作人在合作企业中的权利；（3）合作人

个人财产局限性清偿其个人所负债务的，该合作人只能以其从合作企业中分取的收益用于清

偿；债权人也可依法祈求人民法院强制执行该合作人在合作企业中的财产份额用于清偿：①

清偿必须通过民事诉讼法规定的强制执行程序进行，债权人不得自行接管债务人在合作企业

中的财产份额：②在强制执行债务人在合作企业的财产份额时，其他合作人有优先受计的权

利。

8.某国有工业企业职工代表大会研究决定的下列事项中，不符合我国《全民所有制工业企

业法》规定的是（）。

A、作出同意厂长提出的奖金分派方案的决策

B、作出否决厂长提出的工资调整方案的决策

C、作出对违反财经纪律的副厂长李某予以纪律处分的提议

D、作出由王某担任副厂长的决策

【答案】D

【解析】（1）由厂长提请政府主管部门任免或者解雇、聘任副厂级行政领导干部,因此选

项D不符合规定；（2）职工代表大会只能对企业的行政领导干部提出奖惩或者任免的''提

议〃，而无权直接作出决策。

9、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首

先应当清偿的是（

A.破产企业所欠税款

B.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用

C.破产企业所欠银行贷款

D.破产企业所欠其他企业的债务

【答案】B

【解析】破产财产在优先支付破产费用后，按照如下次序清偿：（1）破产企业所欠职工工

资和劳动保险费用；（2）破产企业所欠税款；（3）破产债权。银行贷款在破产分派中没有

优先权。

10、根据《企业法》的规定，设置有限责任企业，其股东人数不得超过一定数额。该数额

是（）。

A、5人B、20AC、25KD、50人

【答案】D

【解析】有限责任企业的法定股东人数是2人以上50人如下。

11、甲企业是股份有限企业,注册资本2亿元,合计提取法定公积金余额5000万元。税

后利润为3000万元，该企业当年应当提取的法定公积金数额为（）万元。

A、150B、200C、300D、500

【答案】C

【解析】法定盈余公积金按税后利润的10%提取，合计余额到达注册资本50%以上的，可

不再提取。

12、根据《企业法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限企业监事的是（）。v/span>

<spanlang=nEN-US"><span>v/span>A、企业职工代表v/span>

<spanlang="EN-US">B,企业董事v/span>

<spanlang=',EN-US"xspan>v/span>C、企业经理v/span>

<spanlang="EN-US">D,企业财务负责人v/span>

【答案】A

【解析】芾事、经理及财务负责人不得兼任监事；国家公务员不得兼任企业的芾事、监事和

经理。

13、根据《中华人民共和国协议法》的规定，当事人对协议价款约定不明确，又没有政府

定价或指导价可供参照时，协议价款确实定规则为（）。

A、按照签订协议步履行地的市场价格履行

B、按照履行协议步履行地的市场价格履行

C、按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

D、按照签订协议步签订地的市场价格履行

【答案】A

【解析】协议生效后，当事人就价款没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能到达

补充协议的，按照协议有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，按照签订协议步履行地

的市场价格履行。

14、甲乙双方签订买卖协议，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严

重恶化，根据《中华人民共和国协议法》的规定，甲方（）。

A、可行使同步履行抗辩权B、可行使后履行抗辩权

C、可行使不安抗辩权D、可解除协议

【答案】C

【解析】应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列状况之一的，可以行使不安

抗辩权，中断协议履行：（1）经营状况严重恶化：（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；

（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者也许丧失履行债务能力的其他情形。

15、甲企业以其所持有的乙上市企业依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行签订了书

面质押协议。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押协议生效的时间为（）o

A、贷款协议签订之日B、质押协议签订之日

C、权利凭证交付之日D、向登记机构办理出质登记之日

【答案】D

【解析】（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押协议自权利

凭证交付之日起生效；（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质

的，应当办理出质登记，质押协议自登记之日起生效。

</span>16.根据我国《协议法》的规定，当事人既约定违约金，乂约定定金的，一方违

约时，对方可以采用的追究违约责任的方式是（）。</span>

<spanlang="EN-US"xspan></span>A>只能合用定金条款

B、只能合用违约金条款v/span>

<spanlang="EN-US"xspan></span>C,合并合用违约金和定金条款

</span>

<spanlang="EN-US"xspan>v/span>D、选择合用违约金或者定金条款

</span>

【答案】D

【解析】当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以选择合用违约金或者

定金条款，两者不能并用。

17、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采用的对的做法是

()。

A、由出具单位重开

B、由出具单位改正并加盖出具单位印章

C、由接受单位改正并加盖接受单位印章

D、由经办人员改正并加盖经办人员印章

【答案】A

【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上改正。

18、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计

工作岗位是()。

A、会计机构负责人B、稽核

C、会计档案保管D、出纳

【答案】A

【解析】(1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的

会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的宜系亲属不得在

本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务账目的登记工作，

19、根据《中华人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接

手续时，负责监交的人员应当是（）。

A、其他会计人员

B、会计机构负责人

C、单位仇责人

D、财政部门派出人员

【答案】B

【解析】（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）

会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以

派人会同监交。

20、根据我国《增值税暂行条例》》的规定，纳税人采用分期收款方式销售商品时，其增值

税纳税义务的发生时间是（）。

A.发出商品的当日

B.收到所有货款的当FI

C.销售商品协议签订的当日

D.销售商品协议约定的收款日期的当日

【答案】D

【解析】纳不兑人采用分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商

品协议约定的收款口期的当口。

、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（

21）0

A.某网络企业买卖股票获得收人8万元

B.某旅行社从事旅游业务获得收入20万元

C.某修理厂从事汽车修理获得收入1.2万元

D.某商场批发、零售商品获得收入3万元

【答案】B

【解析】非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项C、

D应当缴纳增值税。

22、根据增值税法律制度的有关规定，•般纳税人购进货品并获得增值税专用发票的下列

情形中，可以申报抵扣进项税额的是（

A.工业企业购进货品,款已付，货未入库

B.工业企业购进货品,款未付，货已入库

C.商业企业购进货品,款未付，货未放库

D.商业企业购进货品,已付部分款项，货已入库

【答案】B

【解析】（1）商业企业购进货品（包括外购货品所支付的运送费用）的，必须在购进的货

品所有付款后，才能申报抵扣进项税额；（2）工业生产企业购进货品的，应在购进的货品

验收入库后，才能申报抵扣进项税额；（3）一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付

后才能申报纳税。

23、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的

表述中，对的的是（

A、外汇买卖业务以卖出价为营业额

B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

C、单位进行演出，以所有票价收入为营业额

D、运送企业以实际收入减去运送工具的折I日后的余额为营业额

【答案】B

【解析】（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余

额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或

者个人进行演出，以所有票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运送企业从

事联运业务的营业额为其实际获得的营业额。

24、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）o

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货品生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货品批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元如下，会计核算制度健全的从事货品零售的纳税人

D、年不含税销售额为90万元如下，会计核算制度健全的从事货品生产的纳税人

【答案】C

【解析】自1998年7月1日起，但凡年应税销售额在180万元如下的小规模商业企

业，无论其会计核算与否谑全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模''生产企业"，只

要会计核算健全，并且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

25、某啤酒厂以赊销方式销售一批睥酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税

义务的发生时间是（）。

A.发出啤酒的当日B.对方收到啤酒的当日

C.协议规定的收款日期的当日D.获得索取销售款凭据的当日

【答案】C

【解析】纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售协议规定

的收款日期的当日。

26、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实行细则的规定，纳税人发生的下列支出中，

在计算应纳税所得额时准予扣除的是（

A、工商机关所惩罚款B、银行加收的罚息

C、司法机关所惩罚金D、税务机关加收的税收滞纳金

【答案】B

【解析】纳税人逾期偿还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，容许在税前扣除。

27、某国有商业企业末应收账款余额万元，根据我国《企业所得税税前扣除措施》的规定,

该企业提取的坏帐准备金不得超过（）万元。

A、100B、200C、50D、10

【答案】D

【解析】经同意可以提取坏帐准备金的纳税人，坏帐准冬金的提取比例一般不得超过年末应

收账款余额的0.5%。

28、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限

内将财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送税务机关立案。该法定期限为（）。

A、自领取营业执照之日起30口内

B、自领取税务登记证件之日起30日内

C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

【答案】D

【解析】（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税

务登记；（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日白，按

规定设置账簿；（3）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将

其财务、会计制度或者财务、会计处理措施，报送税务机关立案。

29、某企业将税务机关确定的应于12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15口缴纳，

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该企业滞纳税款的滞纳金为（）元。

A、100B、1000C、10000D、4000

【答案】B

【解析】（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起

止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日—12

月15R,合计10H）：［3）滞纳金=20万元xO.O5%xlO天=1000元。

30、根据《支付结算措施》的规定，银行汇票的提醒付款期限是（）。

A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月D、自出票日起4个月

【答案】A

【解析】（1）支票自出票日起10日内向付款人提醒付款；（2）本票自出票日起2个月内

向付款人提醒付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提醒付款；（4）定日付款、

出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期H起10FI内向承兑人提醒付款。

31、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算措施》的规定，对该支

票''出票FI期"中''月"、''日"的下列填法中，符合规定的是（）。

A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日

C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日

【答案】D

【解析】（1）月为”壹〃、''贰〃和''壹拾〃的，应当在其前加''零〃；（2）日为壹至玖和''壹拾〃、

''贰拾〃和''叁拾〃的，应当在其前加''零〃：（3）口为拾壹至拾玖的，应当在其前加''壹〃。

32、根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于套汇行为的是（）。

A、违反规定私自将外汇携带出境

B、违反规定私自将外汇寄存境外

C、违反规定私自将外币存款凭证邮寄出境

D、违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

【答案】D

【解析】选项ABC属于逃汇行为。

33、根据《银行账户管理措施》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规

定的银行账户办理，该银行账户是（）。

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

【答案】B

【解析】存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

34、根据《支付结算措施》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）o

A、商品交易获得的款项

B、因商品交易而产生的劳务供应的款项

C、因寄售商品而产生的款项

D、因运送商品而产生的款项

【答案】C

【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款

项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

二、多选题（下列每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。请将选定的答

案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的信息点。本类题共30分，每题2分，

多选、少选、错选、不选均不得分。）

1、根据我国《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（）。

A、不服行政机关作出的行政处分

B、不服行政机关作出的人事决定

C、不服行政机关对民事纠纷作出的调解

D、不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

【答案】ABC

【解析】当事人可以对行政机关的详细行政行为提出行政复议申请。不能提出行政复议的情

形包括：（1）当事人不服行政机关作出的''行政处分〃或者其他''人事决定〃时，可以按照有

关规定进行申述，但不能提起行政复议；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者

其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政兔议。

2、4月1日，甲企业与乙企业发生买卖协议纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲企

业在起诉乙企业时，可以选择的人民法院有（）。

A、协议履行地人民法院B、协议标的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院D、协议签订地人民法院

【答案】AC

【解析】因协议纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者协议履行地的人民法院管辖。

3、根据《中华人民共和国合作企业法》的规定，合作企业存续期间，卜.列行为中，必须经

全体合作人一致同意的有（）。

A、合作人之间转让其在合作企业中的财产份额

B、合作人向合作人以外的人转让其在合作企业中的财产份额

C、合作人以其在合作企业中的财产份额出质

D、执行合作企业事务的合作人处分合作企业的不动产

【答案】BCD

【解析】合作人之间转让在合作企业中的所有或者部分财产份额时，应当告知其他合fE人“

4、人民法院于9月10日受理某国有企业破产案件，12月10日作出破产宣布裁定。在破

产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有（）。

A、该企业于3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿

B、该企业上级主管部门于4月1口从该企业免费调出价值10万元的机器设备

C、该企业于5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权

D、该企业于7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人

【答案】BCD

【解析】本题详细期间为3月10Fl—12月10日。

5、甲、乙、丙共同出资设置一合作企业，在合作企业存续期间，甲拟以其在合作企业中的

财产份额出质借款。根据合作企业法律制度的规定，下列表述中对的的有（）。

A.无需经乙、丙同意，甲可以出质

B.经乙、丙同意，甲可以出质

C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效

D.未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理

【答案】BCD

【解析】合作人以其在合作企业中的财产份额''出质〃的，必须经其他合作人的一致''同意〃。

未经其他合作人一致同意的，其出质行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合作人导致

损失的，依法承担赔偿责任。

6..根据《合作企业法》的规定，合作企业存续期间，下列行为中，必须经全体合作人一致

同意的有（）。

A.合作人之间转让其在合作企业中的财产份额

B、合作人向合作人以外的人转让其在合作企业中的财产份额

C、合作人以其在合作企业中的财产份额出质

D、执行合作企业事务的合作人向企业登记机关申请办理变更登记手续

【答案】BCD

【解析】合作人之间转让在合作企业中的所有或者部分财产份额时，应当告知其他合作人,

而不必经全体合作人的一致同意。

7、甲、乙、丙二人共同出资80万元设置了纬东有限责任企业，其中甲出资40万元，乙

出资25万元，丙出资15万元。企业成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的

下列状况中，符合我国《企业法》规定的有（）。

A、会议由甲召集和主持

B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为企业的法定代表人

C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年

D、会议决定了企业的经营方针和投资计划

【答案】ABCD

【解析】（1）有限责任企业股东会的初次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，

选项A是对的的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任企业，可以设1名执行董事,

不设董事会；执行董事为企业的法定代表人；执行董事可以兼任企业经理。因此，选项B

是对的的。（3）经营规模较大的有限责任企业设置监事会，监事会组员不得少丁3人；而

股东人数较少或者规模较小的有限责任企业，只设1至2名监事。因此，选项C是对的的。

8、根据企业法律制度的规定，有限责任企业股东会作出的下列决策中，必须经代表2/3

以上表决权的股东通过的有（）。

A、对股东转让出资作出决策

B、对发行企业债券作出决策

C、对变更企业形式作出决策

D、对修改企业章程作出决策

【答案】CD

【解析】有限责任企业的股东会通过如下决策时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过:

（1）增长或者减少注册资本；（2）合并、分立、解散：（3）变更企业形式（有限责任企

业变更为股份有限企业）：（4）修改企业章程。

9、上市企业发生的下列事实中，国务院证券监督管理机构可以决定该企业股票暂停上市的

事实有（）。

A、企业的股本总额由人民币1.2亿元减至为人民币1亿元

B、持有股票面值人民币1000元以上的股东人数由1200人减至900人

C、企业近来2年持续亏损

D、企业未按规定公开其财务状况

【答案】BD

【解析】上市企业有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市交易:

（1）企业股本总额（不少于人民币5000万元）、股权分布（持有股票面值达人民币1000

元以上的股东人数不得少于1000人、向社会公开发行的股份达企业股份总数的25%以上,

股本总额超过人民币4亿元的.向社会公开发行的股份达企业股份总数的15%以上）等发

生变化不再具有上市条件；（2）企业不按规定公开其财务状况，或者对财务会计汇报作虚

假记载；（3）企业有重大违法行为：（4）企业近来3年持续亏损。

10、根据我国《协议法》的规定，因债务人的下列行为给债权人导致损害，债权人可以祈

求人民法院撤销债务人行为的有（）。

A、债务人放弃其到期债权

B、债务人免费转让其财产

C、债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人懂得该情形

D、债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不懂得该情形

【答案】ABC

【解析】因债务人放弃其到期债权、免费转让财产或者以明显不合理的低价转让财产，

对债权人导致损害的，债权人可以祈求人民法院撤销债务人的行为。（1）债务人的免费行

为（包括放弃到期债权、免及转让财产），不管第三人善意、恶意获得，均可撤销；（2）

债务人的有偿行为（即以明显不合理的低价转让财产），以第三人的恶意获得为要件，假如

第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意获得的行为。

11、甲、乙签订的买卖协议约定了定金和违约金条款。甲违约，导致乙经济损失。下列选

项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（）。

A、规定单独合用定金条款

B、规定单独合用违约金条款

C、规定同步合用定金和违约金条款

D、规定同步合用定金、违约金条款，并另行赔偿损失

【答案】AB

【解析】当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择合用违约金或者

定金条款，但两者不能并用。

12、根据《消费税暂行条例》及其实行细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下

列用途时，应缴纳消费税的有（）。

A.用于职工福利和奖励

B.用于生产非应税消费品

C.用于生产应税消费品

D.用于馈赠、赞助

【答案】ABD

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于

其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、

职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。

13、根据《营业税暂行条例》及其实行细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有

关规定的有（）。

A,企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B.企业从事运送业务的，在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

【答案】ABD

【解析】企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发牛.地主管税务机关纳税。

14、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（）。

A、房地产企业销售写字楼

B、商业企业销售空调并负责安装

C、医疗机构提供医疗服务

D、建筑企业转包建筑安装业务

【答案】AD

【解析】（1）选项B属于混合销售，商业企业的混合销售一并征收增值税；（2）选项C

属于营业税的免税项目。

15、下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有（）。

A.某足球俱乐部的门票收入

B.其娱乐城随卜拉0K服务获得的销售啤酒收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产邮票首口封获得的收入

【答案】ABC

【解析】（1）娱乐城随卡拉0K服务获得的销售啤酒收入，属于混合销售，一并征收营业

税；（2）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。

16、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时

准予扣除的税金有（）。

A、消费税B、营业税

C、增值税D、土地增值税

【答案】ABD

【解析】准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、都市维护建设税、教

育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使川税，但不包括增值税。

17、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（）o

A、以经营租赁方式租出的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、大修理停用的机器设备

D、以融资租赁方式租入的固定资产

【答案】ACD

【解析】应当计提折in的固定资产包括：（1）房屋、建筑物：（2）在用的机器设备、运

送车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式

租出的固定资产：（5）以融资租赁方式租入的固定资产。

18、根据我国《支付结算措施》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（）。

A、金额B、出票日期（或签发日期）

C、收款人名称D、付款人名称

【答案】ABC

【解析】票据和结算凭证上的金额、出票日期（或签发日期）、收款人名称三个项目不得更

改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。

19、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（）可以由出票人授权补记。未补

记前，不得背书转让和提醒付款。

A、支票金额

B、出票日期

C、付款人名称

D、收款人名称

【答案】AD

【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提

醒付款。

20、根据《银行账户管理措施》的规定,下列各项中,可以办理现金支付的是（）.

A、一般存款账户

B、临时存款账户

C、基本存款账户

D、专用存款账户

【答案】BC

【解析】（1）存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理；（2）存

款人可以通过一般存款账户办理结算和现金缴存，但不能办理现金支取；（3）存款人可以

通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付二

21、根据《中华人民共和国票据法》的规定，在汇票到期日前，有下列状况之一的，持票

人可以行使追索权（）。

A、汇票被拒绝承兑

B、承兑人或者付款人死亡、逃匿的

C、承兑人或者付款人被依法宣布破产

D、承兑人或者付款人因违法被货令终止业务活动的

【答案】ABCD

【解析】在汇票到期日前，有下列状况之一的，持票人可以行使追索权：（1）汇票被拒绝

承兑；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣布破产；

（4）承兑人或者付款人因违法被责令这止业务活动的。

22、根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进

行，下列签章有效的有（）。

A、单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名

B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名

C、支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章

D、银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民限行同意使用的该银行汇票专月章

【答案】AC

【解析】（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法

定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是对的的；（2）支票的出票

人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权

的代理人的签名或者盖章（出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖

章）。因此，选项C是对的的：（3）银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加

其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章,因此，选项D是错误的。

三、判断题（请将判断成果，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的信息点。本类

题共10分，每题1分。每题判断成果对的的得1分，判断成果错误的扣0.5分，不判断

的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）

1、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方祈求仲裁委员会作出决定，另一方祈求人民法

院作出裁定的,由仲裁委员会裁定。（）

【答案】x

【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方祈求仲裁委员会作出决定，另一方祈求人

民法院作出裁定的，由''人民法院〃裁定。

2、公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院与否已经受理，都可

以同步申请行政及议。（）

【答案】x

【解析】当事人向人民法院提起行政诉讼，人民法院己经受理的，不得申请行政复议。

3、合作协议未约定合作企业的利润分派和亏损分担比例的，按照合作人的出资比例分派和

分担。（）

【答案】x

【解析】合作协议未约定合作损益分派比例的，目各合作人平均分派和分担。

5、王某为甲有限责任企业的茶事兼总经理，甲企业重要经营办公家俱销售业务。任职期间，

土某代理乙企业从国外进口一批办公家俱并将其销售给丙企业。甲企业股东会认为，王某的

行为违反了企业法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归我司所有。甲企业股

东会的决定是对的的。（）

【答案】V

【解析】茶事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职企业同类的营业的，除将其所得

收入归企业所有外，并可由企业予以处分。

6、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的都市维护建设

税合用委托方所在地的税率。（）

【答案】x

【解析】由受托方代征代招增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的都市维护

建设税合用''受托方所在地〃的税率。

7、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。

（）

【答案】x

【解析】纳税人的营业额超过起征点的，应就其''所有〃营业额计征营业税。

8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融费租赁方式租入的固定资产而发生的

租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（）

【答案】x

【解析】（1）纳税人以经营租赁方式从出租方获得的固定资产，其符合独立纳税人交易原

则的租金，可根据受益时间均匀扣除；(2)纳税人以融资租赁方式从出租方获得的固定资

产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

9、企业所得税的纳税人享有企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。()

【答案】x

【解析】纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行

政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

【答案】x

【解析】应当首先办理税务注销登记。

四、计算分析题(本类题共2题，共10分。每题5分，凡规定计算的项目，均须列出计算

过程，计算成果出现小数的，均保留小数点后两位小数。规定用钢笔或圆珠笔在答题纸中的

指定位置答题，否则按无效答题处理。)

1、某电子企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务：

(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购置方开具了增值税专用

发票，并将提货单交给了购置方。截止月底，购置方尚未提货。

(2)将20台新试制的B产品分派给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

(4)改、扩建单位幼稚园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同步领用A产

品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

（6）当月发生购进货品的所有进项税额为70000元。

其他有关资料,上月进项税额已所有抵扣完毕。购销货品增值税税率均为17%,税务局核

定的B产品成本利润率为10%。

规定：

（1）计算当月销项税额；

（2）计算当月可抵扣进项税额；

（3）计算当月应缴增值税税额。

【答案】

（1）当月销项税额=[50x8000+5x8000+20x6000x（1+10%）]xl7%=97240

（元）

（2）当月可抵扣进项税额=70000—（50x1000+50x200+20x800）xl7%=57080

（元）

（3）当月应,内增值税蓟[=97240-57080=40160（元）

【解析】（1）采用直接受款方式销售货品，不管货品与否发出，增值税的纳税义务发生时

间均为收到货款，并将提货单交给买方的当日。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购

置方尚未提货，仍应缴纳增值税。（2）将新试制的B产品分派给投资者，视同销售，应缴

纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其构成计税价格。（3）改、扩建幼稚

园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。（4）单位内部基建、改扩建幼稚园领用甲材

料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项

税额中扣减。

2、某企业3月发生下列业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为80元，已缴纳关税230000元。

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费元。该批加工

产品已收I可（受托方没有B类化妆品同类货品价格）。

（3）销售本企业生产的C类护肤品，获得销售额580000元（不含增值税）。

（4）三八〃妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。

其他有关资料，A类、B类化妆品合用的消费税税率为30%,C类护肤品合用的消费税税

率为8%。

规定：

（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税：

（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税；

（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税；

（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。

【答案】

(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(80+230000)/(1-30%)x30%=450000

（元）

（2）委托加工B类化妆品应缴纳消费税=（68000+）/（1・30%）x30%=30000（元）

（3）C类护肤品应缴纳消费税=（580000+8000）x8%=47040（元）

（4）该企业3月份应缴纳消费税=450000+30000+47040=527040（元）

五、简答题（木类题共2题，共10分，每题5分。规定用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定

位置答题，否则按无效答题处理。）

【案例1]

甲、乙、丙、丁四人共同出资设置A合作企业。经全体合作人一致同意，四人签订了合作

协议，合作协议的部分内容如下：（1）由甲执行合作企业事务，如合作企业出现亏损，由

甲承担合作企业的所有债务：（2）A合作企业的利润每2年分派一次。

规定：根据合作企业法律制度的规定，分析回答如下问题：

（1）合作协议约定当合作企业出现亏损时由甲承担合作企业的所有债务与否符合法律规

定？并阐明理由。

（2）合作协议约定每2年分派一次利涧与