【赤峰山金公司成本控制的现状及问题调研分析报告9600字】

财财务部物资装备部综合计划部党建工作部纪检监察部质计中心审计与风控部综合管理部项目管理部安全生产部选矿车间采掘二车间采掘一车间运营管理部总经理图1.1赤峰山金公司组织结构图4个职能单位。辅助生产管理的职能部门包含：安全生产部、项目管理部、物资察部及综合计划部，共计10个职能单位。作业。原矿石经过粗碎处理之后由提升机运到地表，在尾矿库存储。精矿粉的选矿过程如图1.2所示。给料机破碎机1号粉矿仓2号粉矿仓3号粉矿仓4号粉矿仓粗锌脱水槽过滤机浓密机过滤机浓密机1.1.4公司战略目标集团公司的战略目标是确保在‘十四五’再造一个“山东黄金”。‘十四五末，利润总额要达到76亿元至95亿元；矿产金产量达到76吨，进入全球黄金矿企前5名；资源储量达到3135吨以上，继续满足38年生产；人均收入达到19万元/年；运营管理、资源储备、技术创新、企业文化等比肩世界领先企业。赤峰山金公司的战略目标是紧跟集团步伐，完成集团分配的年度生产经营指标表1.1,为集团公司‘十四五’战略目标的推进提供有力支撑。序号类别编码指标名称1企业责任主要12营业收入吨3万元4净利润万元5归属于集团母公司净利润万元97156成本锌吨金属可控成本费用元/吨同比不增加费用铅吨金属可控成本费用元/吨同比不增加12资产负债率%不高于10.69%3科技创新投入%同比增长不低于10%个性化指标管理指标1重点工程管理深部生产接续工程完成井巷工2探矿增储新增铅锌金属量2000吨。12限制类指标1重大财务风险发生重大财务风险。2重大经营风险发生重大决策失误导致重大国有资产损失。3重要工作延误所承担集团及事业部重点工作未按时保质完成。该公司在成本控制方面，主要管理办法是责任控制法，其在实施过程中基于集团要求的利润目标出发，推动一年限期内成本管理。具体实施过程是通过机制转换、技术升级和管理升级，激发公司全员挖掘生产潜能、强化成本管控、提升盈利能力的积极性。公司专门成立“提质增效”领导小组和六个工作小组负责公司成本控制事宜。领导小组负责领导和组织协调“提质增效”的实施，制定工作目标，确定工作内容及开展活动范围，审批具体工作措施和考核办法。工作小组共计6组。包括：增产增效组、节能降耗组、成本管控组、安全费用组、项目工程组以及管理费用组。每个工作组由三部分组成，包括组长、副组长及成员。每一个工作小组责任不同，具体情况如下：增产增效组负责制定和完善生产、技术管理制度和标准，对增产增效、科技创新的创利创效完成情况进行专业审核；节能降耗组负责将公司可控材料、动力、备品备件、机物料，按作业项目进行分解落实到使用单位、部门，并制定管控措施，进行专业管控，对节能降耗的创利创效完成情况进行专业审核；成本管控组负责公司预算、成本定额的制定，并分配到车间部门，负责制定管控措施，进行专业管控，对可控成本、管理增值的创利创效完成情况进行专业审核；安全费用组负责安全费用、安全专项工程的合理规划，规避工程浪费负责制定管控措施，进行专业管控，对安全支出管理增值的创利创效完成情况进行专业审核；项目工程组负责工程项目的合理设计，优化工程施工方案，规避工程浪费，提高工程质量、缩短工期，有效控制工程安全、质量、进度、成本，负单位管理费用◆◆制造成本总额●一●管理费用总额0Fig.1.6Trendsinmanufacturingcostsandoverhead(Unit:millionyua另外，从2016年到2019年，公司在制造成本管理方面通过一些管理办法，相关费用也稍微得到控制，上升幅度有所缓慢，尤其2018年和2019年表现明显。相反，管理费用是一直持续稳步上升，且2018年和2019年上升幅度大幅提升。企业在其他费用管理方面，有的费用呈现下降趋势，有的费用呈现上升趋势，整体处于增长状态。其中营业费用总成本49.65万元，单位成本2.85元/吨，同比增加62.86%。财务费用在2019年为-108.37万元，单位成本-0.64元/吨，同比降低50%;资产减值全年总成本346.44万元，单位成本2.06元/吨，同比下降营业费用营业费用资产减值准备●●财务费用2016年2017年2018年2019年图1.7中详细反映2019年的变化趋势，同时对比分析前几年在费用方面的情况，可以看出，企业在财务费用方面，近三年出现负数，说明企业的利息收入明显增加。另外对于资产减值准备方面，企业在2018年图示出现突然转折现象，由此更加证明1.3中提到企业2018年成本费用降低，不是由于管理得到很大的改善，而是通过资产减值的处理才出现其结果。对于营业费用也就是销售费用来说，很明显费用方面逐年增加，且2019年的增长幅度最高，说明企业需要进一步加强销售方面的管理。1.1.2生产成本现状生产成本是制造成本，文1.1.1成本结构现状里面提到制造成本是整个企业成本费用中的70%。通过对报表的研究，了解到制造成本的结构构成因素及因素影响强度。制造成本的构成因素如图1.8,包括材料费、人工费、动力费、制造费用以及外包费5大模块。其中外包费用占比最多，为42%,其次是制造费用占比34%,二者之和占据整个制造成本的76%左右。对于材料费仅仅占比11%,最少的是人工费和动力费，二者分别为6%和7%。材料费材料费人工费外包费用制造费用动力费2019年制造成本总额同比增加1160.55万元，单位成本同比增加1.78元/吨。其中呈现上升趋势的是外包费和制造费用以及材料费用，外包费增幅6%,影响总成本较上年同期增加747.56万元，单位成本同比增加2.36元/吨；制造费用增幅3%,影响总成本较上年同期增加280.44万元，单位成本同比降低0.1元/吨；材料费用增幅29%,影响总成本较上年同期增加832.94万元，影响单位成本较上年同期增加4.48元/吨。2019年制造成本中同比呈现下降趋势的是人工费和动力费，其中动力费下浮18%,影响总成本较上年同期减少536.53万元，影响单位成本较上年同期减少1.66元/吨；人工费下浮8%,影响总成本较上年同期减少161.86万元，影响单位成本较上年同期减少1.31元/吨。在这些构成因素中，进一步分析其上升或者下降的根本原因，具体分析如下：(1)成本上升原因分析①外包费用方面。外包费用主要包括三个项目。首先是供矿成本，由于2019年的供矿量同比增加25.90万吨，导致外包费用总成本增加3322.63万元，单位成本增加21.24元/吨；其次是掘进成本，掘进成本2019年同比减少2336.23万元，单位成本减少14.93元/吨，其原因是按工程性质，将基建、及地质探矿工程计入在建工程项目；最后是充填成本，充填费用较同期增加54.48万元，单位成本减少0.35元/吨，其原因是充填作业量较去年同期增加5.42万立方米。所以，外包费用增加主要原因是外围施工队供矿量的增加。究其根本原因主要有两个方面。一方面由于资源因素的影响，资源品位呈现下降趋势，为了完成任务目标，企业产量需求比往年要多，所以总量需要提升。另一方面，企业自身技术达不到要求，导致需要雇佣施工队进行采矿，从而出现供矿量的增加现象，导致外包费②制造费用方面。图1.9展示了制造费用所涵盖的内容，包括工资、福利费、社会保险、修理费、机物料、取暖费、安全费以及其他支出。图中明显看出单位成本下降费用有3个模块，分别是：修理费总额下浮79.75万元，单位成本下降0.55元/吨、机物料总额下浮357.80万元，单位成本减少2.36元/吨，安全费总额下浮36.69万元，单位成本降低0.51元/吨。此外均为上升费用，工资增加155.83万元，单位成本增加0.81元/吨、福利费增加27.27万元，单位成本增加0.14元/吨，社会保险增加61.58万元，单位成本增加0.33元/吨，取暖费增加120.84万元，单位成本增加0.69元/吨，其他支出增加502.87万元，单位成本增加2.68元/吨。86420机物料取暖费安全费其它支出福利费社会保险修理费工资制造费用中增加最多的是其他支出，减少最多的是机物料。由此得出制造费用增加的主要原因是其他支出增加的份额较大。通过查找制造费用明细表，了解到其他支出中的90%是无形资产摊销，通过与管理人员沟通了解到，无形资产摊销突然增加的原因，不是因为无形资产的增加，是由于摊销的方法变更，2018年及以前年度摊销方法采用的是直线法摊销，2019年是采用产量法进行摊销。所以，导致制造费用上升的是无形资产摊销方法变更，并不是成本管控方法有效实施的结果。③材料费用方面。材料费用与生产紧密相关，2019年材料费用增加主要因：其一，充填作业量增加导致充填用胶固料粉同比增加461.20万元；其二，处理矿量增加，导致磨矿用钢球、衬板费用较去年同期增加110.77万元。这也与之前分析外包费紧密相关，外包费用中供矿量增加导致选矿量增加，进一步促进选矿材料增加，外包费用中充填量增加导致充填用材料增加。所以，材料费用的增加主要是由于胶固料粉、钢球和衬板费用增加，反映了企业在今后成本管理过程中对于此部分有强化管理的空间，由此也反映出在成本控制经营过程中，要考虑各环节的对应关系，以便可以更全面分析成本的关键点，以此来控制成本。(2)成本下降原因分析①人工费用方面。人工费用包括选矿人工费用和采矿人工费用，如图1.10可以看出企业在人工费用方面，近三年的选矿人工费用比采矿人工费用波动幅度较小。2019年相对2016年来说，二者都呈现上升趋势，说明企业近三年在该方面的管理不是很完善。但仅看2019年企业在这方面的经营成果同期比较，选矿费用出现下浮现象，下浮额度为194.42万元，单位成本降低1.32元/吨，采矿费用略微增长，增加额度为30.55万元，单位成本增加0.01元/吨。选矿人工费用降低的主要原因由于企业对于选矿车间人工费分配方案的变更所导致，其工资的总额没有太大浮动。具体变更方式是将原统计口径的各工段班组长工资计入人工费，现统计口径变更为计入制造费用。所以，人工费用的降低原因是由于变更统计计数基础，导致选矿车间人工工资降低，并不是由于管理方法起到作用。■■采矿人工费0图1.10人工费用趋势图(单位：万元)Fig.1.10Trendoflaborcost(Un②动力费用方面。公司在动力费用构成要素、总额及单位成本统计如表1.3,表中从两个角度分析企业动力费用。一方面按照动力费用性能分为风、水和电。另外一方面按照公司生产程序进行划分为选矿动力费用和采矿动力费用。通过将表中数据进行一些计算处理，得出两个结论。类别动力费(万元)动力费(元/吨)动力费(万元)动力费(元/吨)动力费(万元)动力费(元/吨)动力费(万元)动力费(元/吨)风水电小计第一，在性能方面，动力费用的降低主要由于电能消耗额的减少，电力费共计缩减531.68万元，单位成本降低1.57元/吨，其次风能的减少使得动力费用缩减11.13万元，单位成本降低0.07元/吨。第二：在生产程序方面，动力费用的降低主要由于选矿动力费的减少，同比减少512.32万元，单位成本缩减1.49元/吨，其次采矿费用也起到促进缩减，影响费用下浮24.21万元，单位成本降低0.17元/吨，两个生产环节共同导致动力费用缩减。所以，动力费用的缩减主要由于选矿动力费用中的电能费用大幅缩减。说明企业在动力费用方面的管理相对于外包费和制造费用来说，管理比较完善，但有进一步的压缩空间。以上是关于制造成本中近两年状况进行对比分析，下面依据企业近四年期