固定资产及无形资产管理制度

固定资产及无形资产管控管理管控规章

制度规章

（第A版第3次修改）

文件编号：RY/S0P-21-001

受控编号：

编制：

审核：

批准：

2016年7月1日发布2016年7月1日实施

版本变更

版本号版本日期变更人变更有关内容叙述

A-0新政策发布

A-12013/9/10由于组织架构发生变更修改，文件适用范

围发生变更修改

A-22014/3/26增加无形资产的相关有关内容，对盘点相

关有关人员做了具体的规定，增加盘点的

差异账务处理

A-32015/5/26权限变更

A-42016/6/5组织变更，审批权限名称有变更修改

文件有关内容简介

文件类型：口手册、HACCP计划、授权书口程序文件因管控管理管控类口技术类

有关内容提要：

规范明确固定资产定义、确认条件及固定资产分类、核算、后续支出；划分各机构部

门机构角色和职责，统一资产采买、本协议合同支付资金服务、保养维修、出售、报废、

盘点、减值、保险等审批相关流程特制订本规章制度规章：本规章制度规章适用干运营事

业部各职能机构部门机构及加工厂各机构部门机构。

涉及机构部门机构：

事业部高管：

副总裁财务总监液奶生产总监奶粉生产总监

集团总部：

集团采购部集团信息技术部

事业部职能机构部门机构：

内控督察部供应链管控管理管控部技术设备部人事行政部财务部质量保

证部

加工厂及机构部门机构：

沈阳抚顺锦州液奶锦州奶粉

厂长生产部人事行政部质量控制部仓储部设备部

其他机构部门机构：

无

目录

1目的..............................................................................4

2适用范围.........................................................................4

3相关角色和职责...................................................................4

3.1生产运营事业部副总裁.........................................................4

3.2生产运营事业部财务总监.......................................................5

3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管控管理管控机构部门机构.............5

3.4生产运营事业部财务部.........................................................5

3.5集团采购部...................................................................5

3.6内控督查部...................................................................6

3.7生产运营事业部技术设各部相关本次项目组......................................6

3.8集团信息技术部...............................................................6

3.9加工厂设备部.................................................................6

3.10加工厂质量控制部............................................................7

3.11加工厂人事行政部............................................................7

3.12资产使用机构部门机构........................................................5

4审批相关流程图...................................................................7

5管控管理管控相关要求............................................................10

5.1固定资产及无形资产的定义....................................................10

5.2固定资产的确认条件..........................................................11

5.3固定资产的分类..............................................................11

5.4新增固定/无形资产的分类和编码规则...........................................12

5.5折旧.........................................................................13

5.6固定资产及无形资产管控管理管控..............................................14

5.6.1固定资产及无形资产的申购................................................14

5.6.2固定资产及无形资产的本协议合同支付资金服务及移交.......................15

5.6.3固定资产及无形资产的维修保养............................................16

5.6.4固定资产及无形资产的处置................................................16

5.6.5固定资产的内部转移......................................................17

5.6.6固定资产盘点............................................................17

5.6.7资产减值损失............................................................19

5.6.8保险.....................................................................19

6权限指引........................................................................20

7相关文件........................................................................22

8相关记录22

1目的

为加强公司固定资产及无形资产的管控管理管控，提高使用效益，保护公有财产安全，促

进管控管理管控工作和业务活动的开展，根据国家有关财务规章制度规章的规定，特制定本规

章制度规章。

2适用范围

本规章制度规章适用于辽宁辉山乳业集团有限公司生产运营事业部。

3相关角色和职责

3.1生产运营事业部主管副总裁

3.1.1相关相关本次项0固定资产及无形资产规章制度规章的审批

3.L2相关相关本次项目最终审批固定资产及无形资产的盘盈及盘亏报告

3.L3相关相关本次项目最终审批固定资产及无形资产的购买、报废和出售

3.2生产运营事业部财务总监

3.2.1相关相关本次项R固定资产及无形资产规章制度规章的审核

3.2.2相关相关本次项目固定资产及无形资产采购协议合同协议的审核，尤其是经济条款

3.2.3相关相关本次项目审批固定资产及无形资产盘盈及盘亏报告

3.2.4相关相关木次项目审批固定资产及无形资产的购买、审核固定资产及无形资产报废和出售

325相关相关本次项目监督固定资产及无形资产盘点及管控管理管控

3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管控管理管控机构部门机构

331技术设备部相关相关本次项目对生产运营事业部及加工厂设备、设施、房屋建筑类固定资

产进行一级实物管控管理管控及盘点，维修维护管控管理管控，相关固定资产购买、出售、

报废审核

332人事行政部相关相关本次项目对生产运营事业部及各加工厂行政类固定资产进行一级实

物管控管理管控及盘点，维修维护管控管理管控，相关固定资产购买、出售、报废审核

333信息技术部生产运营信息组相关相关本次项目对生产运营事业部及各加工厂IT类固定资

产及无形资产进行管控管理管控及盘点，维修维护管控管理管控，相关固定资产及无形资

产购买、出售、报废审核

3.3.4质量保证部相关相关本次项目对生产运营事业部及各加工厂质检类固定资产进行一级实

物管控管理管控及盘点，维修维护管控管理管控，相关固定资产购买、出售、报废审核

3.4生产运营事业部财务部

3.4.1财务部为固定资产及无形资产的账务管控管理管控机构部门机构

3.4.2相关相关本次项目固定资产及无形资产增减变动的相关账务处理和折旧计提

3.4.3定期或不定期进行固定资产及无形资产的盘点

3.4.4相关相关本次项目对盘点后固定资产及无形资产的盘盈和盘亏处理

3.4.5相关相关本次项目向税务局报批/备案盘亏或报废的固定资产及无形资产

3.4.6相关相关本次项R固定资产及无形资产总台账的建立

3.5集团采购部

相关相关本次项目固定资产及无形资产的采购，采购时需要了解需求机构部门机构的具体相关

要求

3.6内控督查部

3.6.1相关相关本次项目采购环节的招标和商务谈判

3.6.2相关相关本次项目从固定资产及无形资产采购立项环节开始的价格咨询工作

3.7生产运营事业部技术设备部相关本次项目组

3.7.1由技术设备部相关本次项目组相关相关本次项目采购的固定资产需在竣工后及时与技术

设备部交接工作

3.7.2技术设备部相关本次项目组的具体职责参见RY-SP-900《相关本次项目管控管理管控程序》

3.8集团信息技术部

3.8.1信息技术部是1T设备及无形资产的一级管控管理管控机构部门机构

382相关相关本次项目审核电脑及正式正式合约生效方法机、打印机、软件等IT设备及无形

资产的需求，确定技术标准

3.83TT设备及无形资产由信息技术部相关相关本次项目本协议合同支付资金服务及发放。

384相关相关本次项目IT设备及无形资产的维护、维修

3.8.5相关相关本次项目本机构部门机构及IT固定资产及无形资产台账的维护工作

3.8.6相关相关本次项目离职企业有关员工的IT设备的回收及确认

3.9加工厂设备部

3.9.1设备部是生产工艺设备，生产辅助设备和房屋建筑的二级管控管理管控机构部门机构，对

一级管控管理管控机构部门机构相关相关本次项Ro

392相关相关本次项目生产设备、设施新购、新建、改建和扩建的申请。

3.93参与本协议合同支付资金服务房屋、建筑物及生产设备。

394相关相关本次项目对房屋、建筑物及生产设备固定资产的维护和维修

3.9.5相关相关本次项目本机构部门机构所辖固定资产台账的维护

3.10加工厂质量控制部

3.10.1质量控制部是相关检测设备的二级管控管理管控机构部门机构

3.10.2相关相关本次项目并参与相关检测设备与采购的技术环节

3.10.3相关相关本次项目审核相关检测设备的需求

3.10.4与采购机构部门机构共|司本协议合同支付资金服务相关检测设备

3・10.5相关相关本次项目对相关检测设备类固定资产的维护和维修

3.10.6相关相关本次项目本机构部门机构及相关检测设备类固定资产台账的维护工作

3.11加工厂人事行政部

3.11.1办公行政类固定资产的二级管控管理管控机构部门机构，对一级管控管理管控机构部门

机构相关相关本次项目

3.11.2汇总行政类采购需求，提出采购的申请；

3.11.3参与木协议合同支付资金服务行政类固定资产；

3.11.4汇总各使用机构部门机构及本机构部门机构行政类固定资产的维护及维修申请，并相关

相关本次项目协调工作。

3.H.5相关相关本次项目本机构部门机构及行政类固定资产台账的维护工作

3.12资产使用机构部门机构

3・12.1使用机构部门机构是固定资产的三级管控管理管控机构部门机构，相关相关本次项目本

机构部门机构固定资产台账的更新和维护并向二级管控管理管控机构部门机构汇报工作

3.12.2相关相关本次项目固定资产的本协议合同支付资金服务、保管、使用和日常维护

4审批相关流程图

4.1固定资产本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关

公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章审批相关流程（预本相关本次项目轶系相关公

司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签

字或盖章）

固定资产付款流程（但付款）

申请人申青由门公彼泾理工厂厂长资产会计财务（尚微）是理生产SIS主管幽总裁财务总IB高滚跳总裁出的员

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4.2固定资产本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关

公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章审批相关流程（先到货后本相关本次项目联系

相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖

章或签字或盖章）

固定资产付款流程（先到货后付款）

申请人申请8UI*级经理工厂厂长资产会计学务｛2级）经理生产总监主臂窗总油财务总监出纳员

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4.3固定资产处置审批相关流程

固定资产处置流程

资产使用部门资产管理部门财务部主管副总鼓财务总监集团财务总经理蛎团高级副总裁谄产会计

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资产使用部门

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4账务处理

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（结束）

5管控管理管控相关要求

5.1固定资产及无形资产的定义

5.1.1固定资产及无形资产的特征

固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管控管理管控而持有的；

（二）使用寿命超过一个会计年度。

无形资产，是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产：

（一）不具有实物形态；

（二）具有可辨认性；

（三）属于非货币性长期资产

5.1.2固定资产及无形资产的使用寿命

固定资产及无形资产的使用寿命，是指企业使用固定资产及无形资产的预计期间，或者该固

定资产及无形资产所能生产质量本协议合同支付资金服务或提供劳务的数量。

5.2固定资产的确认条件

5.2.1基本确认条件

固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（三）单位价值大于或等于人民币2000元的资产均作为固定资产管控管理管控。

5.2.2单项确认条件

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同正式正式合约生效为企业提供经济

利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

5.23与固定资产有关的后续支出

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

（二）修理后固定资产的使用寿命延长2年以上

与固定资产有关的后续支出，符合上述固定资产的确认条件的，应当计入固定资产成本;

不符合上述固定资产的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

5.3固定资产的分类

5.3.1基本分类

固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本协议合同支付资金服务工具以及其

他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产。

5.3.2房屋建筑

供生产、经营使用的和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括厂

房、生产经营用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等。建筑物包括塔、池、架、

以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等。房屋、建筑物的附属设施，是指房屋、

建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管

道、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等。

5.3.3生产设备

生产工艺设备和辅助生产设备。

5.3.4仪器仪表

用于计量和检测用的设备

53.5电气设备

生产电力系统中对发电机、变压器、电力线路、变电柜等设备的统称。

5.3.6办公用具

办公家具，桌椅，办公类机器，非IT类相关公司正式正式合约生效方法设备等。

5.3.7电子质量本协议合同支付资金服务及通讯设备

由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的

设备，包括TT设备和办公设备，如台式机及笔记本电脑等TT设备、三方通讯设备、音频通讯

设备以及空调、电子白板、考勤机等。

5.3.8相关质量本协议合同支付资金服务设备及行政办公车辆

包括汽车等用于生产的相关质量本协议合同支付资金服务设备和行政办公用车辆。

5.4新增固定/无形资产的分类和编码规则

按照E即相关要求制定:

二类码二类码描述三类码三类码描述

10土地10土地

10厂房

20房屋及建筑物15公寓

20其他

10生产用机器设备

15农用机械设备

25机器设备

20能源设备

25其他设备

10仪器仪表

30仪器仪表

15质检设备

35电气设备10电气设备

相关质量本协议合

10同支付资金服务设

备

40车辆设备

15农用车辆

20办公车辆

25叉车

10计算机-台式机

电子质量本协议合

15计算机-笔记本

45同支付资金服务及

20服务器

通讯设备

25其他IT设备

30通讯设备

35办公设备

10其他办公设备

10办公用家具家私

50家具用具15公寓用家具

90其他家具用具

55生物资产10生物资产

10ERP

20软件

30品牌

70无形资产

40专有技术、专利

50商誉

60其他

5.5折旧

固定资产计提折旧采用平均年限法，根据国家规定的分类标准，并按照集团统一相关要求,

确定固定资产折旧年限。

5.5.1应计提折旧的固定资产

(1)、在用的固定资产

(2)、大修理停用的固定资产

(3)、融资租入和以经营租赁正式正式合约生效租出的固定资产

5.5.2固定/无形资产增减变动计提折旧/摊销的规定

(1)、当月增加的固定资产，当月不计提折1日，从下月开始提取

(2)、当月减少的固定资产，当月照常提取，从下月起不提折旧

(3)、已经提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧

(4)、提前报废的固定/无形资产，其未提足折旧/摊销的部分不再补提，其净损失部分计入营

业外支出

(5)、当月增加的无形资产，从当月开始摊销

(6)、当月减少的无形资产，当月不再摊销

(7)、已经摊销完的无形资产继续使用的不再计提

5.53固定/无形资产折旧/摊销年限及折旧/摊销额计算

具体按照中国会计规章制度规章、税法的相关要求制定:

固定/无形资产类别折旧年限净残值

建筑物-建筑物4010%

建筑物-其他4010%

机器设备1510%

仪器仪表510%

电气设备1510%

车辆设备1010%

电子质量本协议合同支

付资金服务及通讯设备510%

家具用具510%

土地500%

ERP软件100%

其他软件50%

固定资产年折旧额二(固定资产原值-预计残值)/折旧年限

预计残值;固定资产原值X残值率

月折旧额二年折旧额/12

无形资产年摊销额二无形资产原值/摊销年限

月摊销额=年摊销额/12

5.6固定资产及无形资产管控管理管控

5.6.1固定资产及无形资产的申购

5.6.1.1由技术设备部相关相关本次项目管控管理管控的固定资产的申购必须遵循技术设备部

的RY/SOP-06-012《设备生命周期管控管理管控程序》；其池固定资产或无形资产申购应遵循“货

比三家”或“公开招标”的原则，特殊情况需说明情况并经生产运营事业部财务总监特殊审批

同意；询价、谈判、签订协议合同协议需要由需求机构司门机构与采购部及内控督查部共同完

成，原则不得由单一机构部门机构完成。

5・6.1.2集团采购部申请本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目

联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章时：

(1)、如先本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目我系相关公

司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章后到货，在签呈后需附相应的审批文件。待发票

到后，需附相应的RY/R-21-012《资产本协议合同支付资金服务单》及采购订单方可销账。

(2)、如先到货后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系

相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，在签呈后需附相应的官批文件，

RY/R-21-012《资产本协议合同支付资金服务单》及采购订单。

(3)、本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正

式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章申请应由采购机构部门机构根据协议合同协议中签

署的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正

式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章期限提出本相美本次项目联系相关公司正式正式合

约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章签呈，

并由需求机构部门机构本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法确认后，本相关本

次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生

效方法或盖章或签字或盖章按RY/SQSC-2016《生产运营事业部授权手册》执行。

561.3固定资产及无形资产的一级管控管理管控机构部门机构资产管控管理管控员根据资产使

用机构部门机构的实际需求和经审批的年度预算提出采购需求，提交纸制询价通知单，资产一

级管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合

约生效方法批准后，交由生产运营事业部采购部经理进行询价后提供价格信息，并记录在询价

通知单上。

5.6.2固定资产及无形资产的本协议合同支付资金服务及移交

5.6.2.1设备的本协议合同支付资金服务

(1)、技术设备部相关相关本次项目管控管理管控的设备在本协议合同支付资金服务时要填

写技术设备部的RY/R-06-8013/1《设备设施本协议合同支付资金服务报告》；其他设备的本协

议合同支付资金服务由使用机构部门机构、固定资产采购机构部门机构和一级管控管理管控机

构部门机构共同进行开箱清点本协议合同支付资金服务，核实主机、辅机、随机附件、工具、

备件、技术文件(包括出厂合格证、装箱单、使用说明书、本协议合同支付资金卡等)等；需

安装设备还需技术相关有关人员、供货厂家等进行新设备的安装调试。无形资产由信息技术部

相关相关本次项目进行本协议合同支付资金服务。

(2)、资产一级管控管理管控机构部门机构资产管控管理管控员凭固定资产使用机构部门机构

相关相关相关本次项目相关有关人员和固定资产一级管控管理管控机构部门机构资产管控管

理管控员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法的RY/R-21-012《资产本协议合

同支付资金服务单》在SAP系统中办理入库手续。供应链管控管理管控部采购员凭资产使用机

构部门机构相关相关相关本次项目相关有关人员和资产一级管控管理管控机构部门机构资产

管控管理管控员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法的RY/R-21-012《资产本

协议合同支付资金服务单》和采购订单、协议合同协议发票等报销。

（3）、对本协议合同支付资金服务不合格的固定资产，除土建相关本次项目、工程设备的采购

外，由集团采购部相关相关本次项目协议合同协议的处理（包含更换、退货、索赔等）。

（4）、对本协议合同支付资金服务不合格的无形资产由信息技术部相关相关本次项目。

（5）、在建工程转为固定资产时，需由固定资产一级管控管理管控机构部门机构资产管控管理

管控员出具RY/R-06-801B/1《设备设施本协议合同支付资金服务报告》，财务部资产会计可据

此将在建工程转为固定及产。

5.6.2.2不动产的本协议合同支付资金服务

（1）.不动产本协议合同支付资金服务需填写技术设备部的RY/R-06-801B/1《设备设施本协

议合同支付资金服务报告》。

[2）、对本协议合同支付资金服务不合格的土建相关本次项目、工程设备，由技术设备部相

关本次项目组相关相关本次项目协议合同协议的处理（包含更换、退货、索赔等）。

]3）、采购相关有关人员凭技术设备部相关有关人员本协议合同支付资金服务本相关本次项

目联系相关公司正式正式合约生效方法的RY/R-06-801B/1《设备设施本协议合同支付资金

服务报告》和采购订单报销。

563固定资产及无形资产的维修保养

与生产相关的固定资产维修保养要遵循RY/SOP-06-001《设备保养管控管理管控规章制度规

章》

其他固定资产或无形资产的维护由固定资产二级管控管理管控机构部门机构相关相关本次

项目，一级管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目监督。

财务部相关相关本次项目建立固定资产总台账和明细账，做到固定资产总账和明细账相符。

5.6.4固定资产及无形资产的处置

5.6.4.1固定资产的报废

由资产使用机构部门机构向固定资产以及管控管理管控机构部门机构提出申请，固定资产

一级管控管理管控机构部门机构资产管控管理管控员填写RY/R-21-010《固定资产报废申请》,

经固定资产一级管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目人审核，生产运营事业部财务部

高级经理、财务总监、生产运营事业部副总裁审批。RY/R-21-010《固定资产处理和报废表》

由财务部资产会计备案，无形资产的处理同固定资产处理审批相关流程相一致。

5.6・4.2固定资产的出售

集团采购部会同固定资产一级管控管理管控机构部门机构自行询价，由集团采购部相关相

关本次项目联系至少二家购买单位进行询价,收到报价单后进行比价或委托中介机构对申请出

售的资产进行资产估价后提HI处置方案，固定资产使用机构部门机构相关相关本次项目人、固

定资产一级管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目人、生产运营事业部财务总监、生产

运营事业部副总裁审批后；原值5万元以上（含5万元）的固定资产处置报集团分管财务高

级副总裁审批，原值5万元以下的固定资产处置报集团财务部总经理审批。

财务部资产会计在获得了经批准的RY/R-21-010《固定资产报废申请》后，在当月及时进

行固定资产清理的账务处理“

565固定资产的内部转移

5.6.5.1固定资产内部借用

加工厂间（沈阳、锦州、抚顺）借用机器设备，预计使用时间不超过6个月的，需由设备

使用方提出借用申请，填写RYR06-1817《设备转移确认单》，明确转移资产名称数量及用途等

信息，由调出和调入双方设备管控管理管控机构部门机构经理，厂长本相关本次项目联系相关

公司正式正式合约生效方法确认，再由技术设备部资深工程师，技术设备部高级经理，财务（高

级）经理，生产总监本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法方可转移借用。该借

用规章制度规章规定仅适用于沈阳、锦州、抚顺三家加工厂间的资产借用。

565.2固定资产的内部买卖

集团架构内各独立法人公司间的资产调拨一律签订买卖协议合同协议，以买卖正式正式合

约生效进行调拨。

由资产需求方提出申请，填写RYR06-1817《设备转移确认单》，明确转移资产名称数量等

信息，由调出和调入双方设备管控管理管控机构部门机构经理、厂长本相关本次项目联系相关

公司正式正式合约生效方法确认；再由技术设备部资深工程师、技术设备部高级经理、财务（高

级）经理及生产总监本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法方可进入买卖程序。

资产需求方的职能机构部机构起草买卖协议合同协议并发起OA签呈；财务部资产会计

提供该项资产相关信息。

OA申请时需提供RYR06-1817设备转移确认单，审批通过后方可进行实物资产的移交。

5.6.6固定资产盘点

5.6.6.1定期盘点

（1）＞盘点的频率、时间、范围：每年12月末和每年3月末对固定资产进行一次全面清直盘

点。

12）、盘点计划：资产会计相关相关本次项目编制盘点计划，对盘点的时间、范围、盘点小

组成员构成、盘点准备工作、盘点方法、盘点审批相关流程以及注意事项等进行明确说明，

经财务核算经理审核后下发。

3）、参与机构部门机构及职责分工：参与机构部门机构包括财务部、固定资产一级管控管

理管控机构部门机构、固定资产二级管控管理管控机构部门机构、固定资产使用机构部门

机构。资产会计会同固定资产一级管控管理管控机构部门机构、固定资产二级管控管理管

控机构部门机构和资产使用机构部门机构的相关相关相关本次项目相关有关人员进行固定

资产实物清点、确认资产使用状态；生产运营事业部一级管控管理管控机构部门机构相关

相关本次项目对盘点结果进行最终解释分析，并提交给资产会计处理意见。

[4）、盘点程序及盘点结果的确认：盘点前，财务部资产会计编制《固定资产盘点表》，其中

区分了固定资产的使用机构部门机构以及类别，盘点表上列明了需填写固定资产编号、名

称、资本化日期、成本中心代码（即使用机构部门机构代码）、成本中心名称（即使用机构

部门机构名称）、相关相关本次项目机构部门机构、账面数量以及盘点数量信息。盘点当天，

财务部、固定资产一级管控管理管控机构部门机构、固定资产二级管控管理管控机构部门

机构和固定资产使用机构部门机构相关有关人员进行实物清点，并填写在《固定资产盘点

表》上，如发现固定资产闲置、毁损等异常情况或对经营性租赁资产、融资性租赁资产、

待处置资产，也记录在固定资产盘点表上，盘点人在固定资产盘点表上本相关本次项目联

系相关公司正式正式合约生效方法确认。盘点结束后，财务部资产会计将盘点结果与财务

基准日账面数量进行核对，如有差异，调查差异原因。资产一级管控管理管控机构部门机

构要说明差异原因，并提出处理意见。

[5）、《盘点报告》的编制和审批权限及程序：资产会计总结盘盈盘亏结果并编制固定资产盘

点报告，盘点报告应阐述盘点时间、范围，盘点盈亏原因等有关内容，提交财务（高级）

经理审核、财务总监审批。

[6）、盘点差异处理的审批：对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘亏），资产会计应会同相

美机构部门机构分析原因，取得合法证据，提出处理意见，出具《固定资产盘盈（亏）处

理意见报告》，经财务（高级）经理、主管副总裁、财务总监审批后，资产会计及时调整固

定资产账面价值。

[7）、盘点差异的账务处理：

对于盘盈的固定资产，作为前期差错处理，在按管控管理管控权限报经批准处理前应

先通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，

按预计可使用年限确认其折旧年限。借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”具体入

账审批相关流程由资产管控管理管控机构部门机构按新购入资产在SAP系统中进行处理。

对于盘亏的固定资产，由固定资产一级管控管理管控机构部门机构提请集团常务副总

裁审批，审批后财务按照盘亏固定资产的账面价值，借记“待处理财产损溢”科目，按照

己计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照己计提的减值准备，借记“固定资产减

值准备”科目，按照固定资产的原价，贷记“固定资产”科目。按照管控管理管控权限报

经批准后处理时，按照门」收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记”其他应收款”科目，按照

应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出-盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”

科目。

5.6.6.2不定期盘点

除以上定期进行的固定资产盘点外，公司视具体情况，对固定资产进行不定期盘点，具体

程序和定期盘点相同。

566.3资产会计每月10日前将上月的固定资产台账与固定资产二级管控管理管控机构部门机

构资产台账进行核对，固定资产二级管控管理管控机构帮门机构要在3个工作日内把核对结果

回传至财务，并标记出资产状态（正常、闲置.、损坏），如发现损坏、闲置等及时向财务说明

情况。

5.6.7资产减值损失

5.6.7.1每年12月末和每年3月末，资产会计会同固定资产一级管控管理管控机构部门机构资

产管控管理管控员根据企业会计准则的相关规定同时结合实际情况，判断固定资产是否存在可

能发生减值的迹象，如存在减值迹象则进行减值测试；经减值测试需计提减值准备的，计算减

值准备金额后编制固定资产减值分析报告及固定资产减值审批单，经财务（高级）经理、固定

资产一级管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目人、财务总监审核后，上报集团主管财

务常务副总裁审批。

5.6.7.2资产会计根据经审批的固定资产减值审批单计提固定资产减值准备。固定资产减值损失

确认后，其折旧应当在未来期间作相应调整。减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

5.6.8保险

财务部将会根据固定资产具体情况为固定资产购买相应的保险，如财产保险、机损险。

财产保险：是指投保人根据协议合同协议约定，向保险人交付保险费，保险人按保险协议

合同协议的约定对所承保的财产及其有关利益因自然灾害或意外事故造成的损

失承担赔偿责任的保险。

机损险：归集加工厂专门承保安装完毕并已转入运行的机器设备，在运行过程中因与其特

性相关的人为的、意外的或物理原因造成突然发生的、不可预见的机器设备损失

的保险。

对于固定资产出现需要报险时，由相关相关本次项目该项资产维修机构部门机构在报

验业务发生时24小时之内向保险联络员申报，财务司资产会计需要配合业务机构部门机构

提供台账、发票、协议合同协议等必要得理赔手续文件，由保险联络员与保险公司进行联

系报险。

辽宁辉山乳业集团生产运营事业部

企业管控管理管

RV/SOP-21-001固定低产及无形资产管控管理管页码/，放页1«/20

控规章制度规章

控规堂制度规章

6权限指引

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