2025年税务师《涉税服务实务》强化训练

2025年税务师《涉税服务实务》强化训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税务师事务所接受委托提供税务咨询业务时，其收费依据主要是（）。A.委托人支付能力B.市场行情C.委托事项的复杂程度和所需工作量D.政府指导价2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按法定期限申报纳税的，可以自纳税期限届满之日起（）日内责令限期改正。A.10B.15C.30D.603.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为80万元，则其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.0B.4C.8D.164.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须申请登记为一般纳税人B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择登记为一般纳税人C.新设立的企业，无论销售额高低，均暂按小规模纳税人纳税D.一般纳税人转登记为小规模纳税人的，在转登记期间按小规模纳税人纳税5.某商贸企业将自产的某类消费品用于对外投资，该消费品没有同类消费品销售价格，则该消费品计征消费税的销售额应按（）确定。A.组成计税价格B.成本加合理利润C.市场平均价格D.最低销售价格6.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。该规定适用于（）。A.所有个人B.仅限个体工商户业主C.仅限企事业单位职工D.仅限通过拍卖等方式取得住房的个人7.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.符合条件的财政性资金C.企业接受的捐赠收入D.国债利息收入8.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的所得，应纳税额的计算，下列表述正确的是（）。A.仅就所得金额乘以适用税率计算B.按中国税法规定的基本减除费用等计算后，再与境外已纳税款比较，差额补缴C.直接按境外所得金额与中国税法规定的税率表比较，适用较高税率D.不予征收个人所得税9.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期办理纳税申报的，应当（）。A.责任承担罚款B.立即缴纳税款，延期申报C.向税务机关申请延期申报，并说明理由D.向税务机关申请减免税10.某增值税一般纳税人销售货物一批，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元，货物成本为80万元，该笔业务应确认的销项税额为（）万元。（增值税税率为13%）A.9.40B.17.00C.20.00D.26.0011.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.采用预收款方式的销售，应在收到预收款时确认收入B.建造合同，应在合同完成时一次性确认收入C.出租固定资产，应按合同约定的承租人应付租金的金额确认收入D.转让股权，应在股权交割完成后确认收入12.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的报告，税务师应（）。A.承担无限责任B.承担有限责任C.与其所在事务所共同承担无限责任D.对报告内容的真实性、准确性负责13.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。A.收入总额B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额C.成本、费用以及损失D.资产评估价值14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月将自产的高级化妆品一批用于赞助某电视台春节晚会，该批化妆品成本为80万元，无同类产品市场价格。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的消费税和增值税销项税额分别为（）万元。A.12,9.40B.12,10.80C.120,104D.80,10415.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营活动的设备支出C.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）D.向税务机关缴纳的罚款16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋赠与D.企业合并，合并前各方的土地、房屋权属发生转移17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.婚姻状况变化后，子女抚养教育专项附加扣除自动停止B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人申报C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款购买住房的夫妻一方申报18.税务师事务所从事涉税服务业务，发现委托人有逃避纳税义务行为，税务师可以（）。A.拒绝接受委托B.对委托人的违法行为进行曝光C.继续执行业务，但需向税务机关报告D.说服委托人自行向税务机关报告19.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为固定资产通过“长期待摊费用”科目核算，并在规定期限内摊销扣除的是（）。A.购入用于生产经营的设备支出B.支付的与生产经营活动有关的非广告性赞助费C.开发支出中符合资本化条件的部分D.超过扣除标准的业务招待费支出20.某居民企业2024年度实现利润总额为200万元，该企业符合西部地区鼓励类产业企业所得税优惠政策，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假定该地区优惠税率为15%，且不享受其他更大优惠）A.0B.15C.20D.30二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）21.税务师事务所的业务范围主要包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理（包括纳税申报代理、税务登记代理等）D.税务行政复议代理E.财务会计审计22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施包括（）。A.查询存款账户B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取强制执行措施D.税务担保E.要求纳税担保人提供担保23.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金E.接受捐赠的现金资产24.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务，应向购买方开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税专用发票D.增值税专用发票应按顺序连续填写E.增值税专用发票开具后，不得随意涂改、销毁25.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得E.稿酬所得26.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.小汽车E.化妆品27.税务代理的基本原则包括（）。A.独立原则B.客观公正原则C.公平竞争原则D.依法代理原则E.利益冲突回避原则28.下列关于企业所得税特殊行业的收入确认的表述，正确的有（）。A.建造合同，应根据合同完工进度确认收入B.保险业务，应按照合同约定逐期确认收入C.出租固定资产，应按合同约定的承租人应付租金的金额确认收入D.咨询服务，应在提供服务的期间内分期确认收入E.建设工程，应在工程验收合格后一次性确认收入29.下列关于税务筹划的表述，正确的有（）。A.税务筹划是在纳税义务发生前提下的筹划B.税务筹划是合法的C.税务筹划的主要目标是减少税负D.税务筹划是高风险的E.税务筹划需要考虑成本效益原则30.下列关于税务师事务所设立条件的表述，正确的有（）。A.有固定的办公场所B.有必要的办公设备C.从业人员不少于5名D.负责税务师事务所以上的合伙人或者股东，具有国家税务总局规定的执业经验E.有健全的内部管理制度三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，直到得出最后答案。）31.某小规模纳税人企业2024年10月销售货物一批，含税销售额为23.4万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。请计算该企业10月份应缴纳的增值税额。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票，销售额为200万元，增值税税额为26万元；当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，增值税税额为13万元，材料已验收入库；当月将自产化妆品一批用于本厂职工福利，成本为30万元，无同类产品市场价格。已知化妆品消费税税率为15%。请计算该企业5月份应缴纳的消费税和增值税销项税额（不考虑进项税额转出及其他因素）。33.居民个人张某2024年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。已知工资薪金所得适用税率表（月度）中，30000元以下部分税率3%，超过30000元至120000元部分税率10%，超过120000元部分税率20%。个人所得税专项附加扣除共计2万元/年。请计算张某2024年度应缴纳的个人所得税额。34.某企业2024年度取得经营收入总额800万元，发生成本费用600万元，其中包括符合规定的利息费用20万元、业务招待费50万元。已知业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。请计算该企业2024年度的应纳税所得额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题目要求，综合运用所学知识进行分析、计算和回答。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，销售额300万元，增值税税额39万元，货物已发出，款项尚未收取。（2）销售原材料一批，开具普通发票，不含税销售额50万元，货物已发出，款项已收取。（3）将自产的一批产品用于无偿赠送客户，该产品成本为20万元，无同类产品市场价格。（4）购进设备一台，取得增值税专用发票，注明金额80万元，增值税税额10.4万元，设备已安装使用。假设甲公司6月份无其他进项税额发生，且不考虑其他因素。请计算甲公司6月份应缴纳的增值税销项税额和应转出的进项税额。36.乙企业为居民企业，2024年度财务报表显示：营业外收入5万元（接受捐赠收入，不考虑税费）；营业外支出3万元（支付税收罚款）；投资收益20万元（已由被投资企业代扣代缴了企业所得税）；本年度发生亏损18万元。已知该企业2023年度有未弥补亏损10万元。请计算乙企业2024年度应缴纳的企业所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A6.A7.B8.B9.C10.B11.C12.D13.B14.A15.C16.D17.C18.A19.B20.B二、多项选择题21.ABCD22.ABCE23.ABD24.ABD25.ABCDE26.ABCE27.ABCDE28.ABCD29.ABCE30.ABCDE三、计算题31.含税销售额=23.4万元不含税销售额=23.4/(1+3%)=22.74万元应纳增值税额=22.74*3%=0.68万元32.销项税额（1）=26万元销项税额（2）=0万元（无销售额无销项税）销项税额（3）=30*(1+15%)/(1-15%)*13%=4.68万元（组价计算销项税）当期销项税额合计=26+4.68=30.68万元进项税额=13万元应纳增值税额=30.68-13=17.68万元从价定率计算消费税：组价=200+30*(1+15%)/(1-15%)=250万元应纳消费税额=250*15%=37.5万元33.年终奖单独计税：年终奖金额=10万元年均奖金=10/12=0.8333万元适用税率=10%，速算扣除数=210年终奖应纳税额=10*10%-210=0.9万元工资薪金所得应纳税额