2025年《企业内部控制风险管理》知识考试题库及答案解析

2025年《企业内部控制风险管理》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.企业内部控制体系的核心是（）A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督答案：B解析：控制活动是企业内部控制体系的核心，它是指企业为达到控制目标而采取的具体措施和方法。风险评估、信息与沟通、内部监督都是内部控制体系的重要组成部分，但控制活动是直接作用于业务流程和风险的，是确保控制目标实现的关键环节。2.风险管理的基本流程不包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：D解析：风险管理的基本流程通常包括风险识别、风险评估和风险应对三个主要阶段。风险监控虽然在实际操作中非常重要，但它更多地被视为贯穿于整个风险管理过程中的一个持续活动，而不是一个独立的阶段。因此，风险管理的基本流程不包括风险监控。3.内部控制的目标不包括（）A.提高经营效率B.确保资产安全C.遵守法律法规D.最大化企业利润答案：D解析：内部控制的目标主要包括提高经营效率、确保资产安全、遵守法律法规和促进企业实现战略目标。最大化企业利润是企业的重要经营目标，但它并不是内部控制直接的目标。内部控制是为实现这些目标提供保障和支撑的。4.以下哪项不属于内部控制的基本原则（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.效益性原则答案：C解析：内部控制的基本原则通常包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性和成本效益原则。客观性原则虽然在实际工作中非常重要，但它更多地是指风险评估和应对过程中的一个要求，而不是内部控制的基本原则。5.风险评估的主要目的是（）A.识别风险B.评估风险C.应对风险D.监控风险答案：B解析：风险评估的主要目的是对已识别的风险进行定性和定量分析，以确定其发生的可能性和影响程度。风险评估是风险管理过程中的关键环节，它为后续的风险应对提供了依据。因此，风险评估的主要目的是评估风险。6.企业内部控制体系中的“三道防线”不包括（）A.业务部门B.风险管理部门C.内部审计部门D.财务部门答案：D解析：企业内部控制体系中的“三道防线”通常是指业务部门、风险管理部门和内部审计部门。业务部门是风险控制的第一道防线，负责日常的风险识别和控制；风险管理部门是第二道防线，负责风险评估和应对策略的制定；内部审计部门是第三道防线，负责对内部控制体系的有效性和合规性进行独立评价。财务部门虽然在内控体系中扮演重要角色，但它并不属于“三道防线”的范畴。7.内部控制缺陷的分类不包括（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.自然缺陷答案：D解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，无法实现预期控制目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但在执行过程中未能有效运行。管理缺陷并不是内部控制缺陷的标准分类，而自然缺陷与内部控制无关。8.企业内部控制自我评价的主要目的是（）A.评估内部控制的有效性B.发现内部控制缺陷C.完善内部控制体系D.以上都是答案：D解析：企业内部控制自我评价的主要目的是全面评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并在此基础上提出改进建议，以完善内部控制体系。因此，以上都是企业内部控制自我评价的主要目的。9.风险管理工具中，风险矩阵主要用于（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：B解析：风险矩阵是一种常用的风险评估工具，它通过将风险发生的可能性和影响程度进行量化，从而对风险进行优先级排序。风险矩阵主要用于风险评估阶段，帮助企业管理者更好地理解和管理风险。10.内部控制体系的有效性取决于（）A.领导层的重视B.员工的参与C.控制活动的合理性D.以上都是答案：D解析：内部控制体系的有效性取决于多个因素，包括领导层的重视、员工的参与、控制活动的合理性等。领导层的重视是内部控制体系有效性的前提，员工的参与是内部控制体系有效性的基础，控制活动的合理性是内部控制体系有效性的关键。因此，以上都是影响内部控制体系有效性的因素。11.企业内部控制体系的设计应当体现（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.效益性原则答案：B解析：重要性原则要求企业在设计内部控制体系时，应当关注重要的业务流程和风险点，将有限的资源优先配置到关键领域。虽然全面性、客观性和效益性原则也是内部控制体系设计的重要考量因素，但重要性原则更直接地指导着控制活动的设计和实施，确保控制资源的合理分配和利用。12.风险管理的基本流程中，在风险应对之后的是（）A.风险识别B.风险评估C.风险监控D.风险报告答案：C解析：风险管理的基本流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要阶段。风险监控是在风险应对措施实施之后进行的，目的是跟踪风险的变化情况，评估风险应对措施的有效性，并根据需要调整风险应对策略。因此，在风险应对之后的是风险监控。13.内部控制的目标之一是促进企业（）A.提高经营效率B.实现市场扩张C.降低运营成本D.增强品牌影响力答案：A解析：内部控制的目标是多方面的，包括提高经营效率、确保资产安全、遵守法律法规等。提高经营效率是内部控制的重要目标之一，通过优化业务流程、加强风险管理等手段，可以帮助企业更有效地利用资源，提高运营效率和效果。实现市场扩张、降低运营成本和增强品牌影响力虽然是企业的重要战略目标，但它们并不是内部控制直接的目标。14.内部控制缺陷的认定标准包括（）A.控制设计不合理B.控制运行无效C.控制缺失D.以上都是答案：D解析：内部控制缺陷是指企业内部控制未能有效实现控制目标的状态。内部控制缺陷的认定标准包括控制设计不合理、控制运行无效以及控制缺失等情况。控制设计不合理指的是控制措施在设计阶段就存在不足，无法有效防范或抵御风险；控制运行无效指的是控制措施虽然设计合理，但在实际运行过程中未能得到有效执行或发挥作用；控制缺失则是指本应设置的控制措施没有设置。因此，以上都是内部控制缺陷的认定标准。15.企业内部控制自我评价的组织者通常是（）A.财务部门B.风险管理部门C.内部审计部门D.业务部门答案：C解析：企业内部控制自我评价是指企业内部对内部控制体系的有效性进行的独立评估。内部审计部门通常是内部控制自我评价的组织者，因为内部审计部门具有独立的地位和中立的角度，能够客观地评估内部控制体系的有效性。财务部门、风险管理部门和业务部门虽然也在内部控制体系中扮演重要角色，但它们通常不是内部控制自我评价的组织者。16.风险矩阵中的“可能性”是指（）A.风险发生的概率B.风险发生的影响程度C.风险发生的频率D.风险发生的严重程度答案：A解析：风险矩阵是一种常用的风险评估工具，它通过将风险发生的可能性和影响程度进行量化，从而对风险进行优先级排序。在风险矩阵中，“可能性”通常是指风险发生的概率，即风险在特定条件下发生的可能性大小。影响程度则是指风险发生后对企业造成的损失或不良影响的大小。因此，风险矩阵中的“可能性”是指风险发生的概率。17.内部控制体系的有效性需要通过（）A.定期评估B.持续监控C.独立审计D.以上都是答案：D解析：内部控制体系的有效性需要通过多种手段进行保障和评估，包括定期评估、持续监控和独立审计等。定期评估是指企业内部定期对内部控制体系的有效性进行评估，以发现潜在的控制缺陷并及时进行改进。持续监控是指企业内部对关键控制活动进行持续监控，以确保控制措施的有效运行。独立审计是指由内部审计部门或外部审计机构对内部控制体系的有效性进行独立评价。因此，以上都是保障内部控制体系有效性的重要手段。18.风险管理工具中，头脑风暴法主要用于（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：A解析：风险管理工具种类繁多，每种工具都有其特定的用途。头脑风暴法是一种常用的风险识别工具，它通过组织一组人员，利用自由联想和讨论的方式，尽可能多地识别出与企业相关的风险因素。风险评估、风险应对和风险监控虽然也是风险管理的重要环节，但它们通常需要使用其他更专业的工具和方法。因此，头脑风暴法主要用于风险识别。19.内部控制体系的设计应当与企业的（）A.经营规模B.行业特点C.管理模式D.以上都是答案：D解析：内部控制体系的设计应当与企业的实际情况相匹配，充分考虑企业的经营规模、行业特点、管理模式等因素。不同的企业具有不同的风险特征和管理需求，因此内部控制体系的设计不能一刀切，而应当根据企业的具体情况进行定制化设计。因此，以上都是内部控制体系设计应当考虑的因素。20.企业内部控制体系的建设是一个（）A.短期项目B.长期过程C.静态体系D.独立活动答案：B解析：企业内部控制体系的建设是一个长期的过程，它不是一蹴而就的短期项目，也不是一成不变的静态体系。内部控制体系的建设需要随着企业内外部环境的变化而不断调整和完善，需要企业全体员工的共同参与和持续努力。因此，企业内部控制体系的建设是一个长期的过程。二、多选题1.企业内部控制体系的基本要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE解析：企业内部控制体系的基本要素是企业建立和实施内部控制的基础，通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。控制环境是企业内部控制的基础，提供了企业文化、道德价值观和治理结构等；风险评估是企业识别、分析和应对风险的过程；控制活动是企业为达到控制目标而采取的具体措施和方法；信息与沟通是企业内部和外部信息传递和沟通的渠道；内部监督是企业对内部控制体系有效性的独立评价和监督。因此，以上五个要素都是企业内部控制体系的基本要素。2.风险管理的基本流程包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告答案：ABCD解析：风险管理的基本流程是企业系统地应用风险管理的方法来识别、评估、应对和监控风险的过程。基本流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要阶段。风险识别是识别企业面临的所有潜在风险；风险评估是对已识别的风险进行定性和定量分析，以确定其发生的可能性和影响程度；风险应对是针对评估结果制定和实施的风险管理计划；风险监控是跟踪风险的变化情况，评估风险应对措施的有效性，并根据需要调整风险应对策略。风险报告虽然也是风险管理过程中的一个重要环节，但它更多地是作为风险监控和沟通的工具，而不是基本流程的一部分。因此，风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。3.内部控制的目标主要包括（）A.提高经营效率B.确保资产安全C.遵守法律法规D.提升企业价值E.促进企业发展答案：ABC解析：内部控制的目标是企业建立和实施内部控制体系的目的和方向。内部控制的目标主要包括提高经营效率、确保资产安全、遵守法律法规等。提高经营效率是通过优化业务流程、加强风险管理等手段，帮助企业更有效地利用资源，提高运营效率和效果；确保资产安全是通过建立和完善内部控制措施，保护企业的资产不受损失或滥用；遵守法律法规是通过建立和实施符合法律法规要求的内部控制体系，确保企业的经营活动合法合规。提升企业价值和促进企业发展虽然也是企业的重要目标，但它们不是内部控制直接的目标，而是内部控制实现其直接目标所带来的间接效益。4.内部控制缺陷的类型包括（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.自然缺陷D.管理缺陷E.技术缺陷答案：AB解析：内部控制缺陷是指企业内部控制未能有效实现控制目标的状态。内部控制缺陷的类型主要包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，无法实现预期控制目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但在执行过程中未能有效运行或发挥作用。自然缺陷、管理缺陷和技术缺陷虽然也可能影响内部控制的运行效果，但它们不是内部控制缺陷的标准分类。因此，内部控制缺陷的类型包括设计缺陷和运行缺陷。5.企业内部控制自我评价的方式包括（）A.定期评价B.专项评价C.日常监督D.独立审计E.领导评价答案：ABC解析：企业内部控制自我评价是指企业内部对内部控制体系的有效性进行的独立评估。自我评价的方式多种多样，主要包括定期评价、专项评价和日常监督。定期评价是指企业内部按照一定的时间间隔对内部控制体系的有效性进行全面的评估；专项评价是指企业内部针对特定的业务领域或风险领域进行的专项评估；日常监督是指企业内部在日常经营活动中对关键控制活动进行的持续监控和评价。独立审计虽然也是对内部控制体系有效性的评价，但它是由外部审计机构进行的，不属于企业内部控制自我评价的范畴。领导评价虽然重要，但通常不是自我评价的方式。因此，企业内部控制自我评价的方式包括定期评价、专项评价和日常监督。6.风险管理工具中，常用的风险识别方法包括（）A.头脑风暴法B.德尔菲法C.检查表法D.风险矩阵E.SWOT分析答案：ABC解析：风险管理工具种类繁多，每种工具都有其特定的用途。风险识别是风险管理流程的第一步，常用的风险识别方法包括头脑风暴法、德尔菲法、检查表法等。头脑风暴法通过组织一组人员，利用自由联想和讨论的方式，尽可能多地识别出与企业相关的风险因素；德尔菲法通过匿名方式征求专家意见，经过多轮反馈，最终达成共识，从而识别出关键风险；检查表法则是通过预先设计的检查清单，对关键业务流程和风险点进行检查，以识别潜在的风险。风险矩阵主要用于风险评估，而不是风险识别；SWOT分析则是一种战略分析工具，虽然也可以用于识别风险，但不是专门的风险识别工具。因此，常用的风险识别方法包括头脑风暴法、德尔菲法、检查表法。7.内部控制体系的有效性受多种因素影响，主要包括（）A.领导层的重视程度B.员工的参与度C.控制活动的合理性D.控制执行的有效性E.外部环境的稳定性答案：ABCD解析：内部控制体系的有效性是企业内部控制目标实现的程度，它受到多种因素的影响。主要包括领导层的重视程度、员工的参与度、控制活动的合理性和控制执行的有效性。领导层的重视程度是内部控制体系有效性的前提，领导层对内部控制的重视和支持能够为内部控制体系的建立和实施提供强大的动力和资源保障；员工的参与度是内部控制体系有效性的基础，员工是内部控制体系的具体执行者，他们的积极参与和配合是内部控制体系有效运行的关键；控制活动的合理性是内部控制体系有效性的核心，控制活动的设计和执行必须合理有效，才能有效防范和抵御风险；控制执行的有效性是内部控制体系有效性的保障，控制活动只有得到有效执行，才能真正发挥作用。外部环境的稳定性虽然也会对内部控制体系产生影响，但不是主要因素。因此，内部控制体系的有效性受多种因素影响，主要包括领导层的重视程度、员工的参与度、控制活动的合理性和控制执行的有效性。8.风险应对的基本策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险自留答案：ABCD解析：风险应对是企业根据风险评估结果，选择合适的策略来处理已识别的风险。风险应对的基本策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。风险规避是指通过放弃或改变某个活动或决策，来完全避免某个风险的发生；风险降低是指通过采取一系列措施，降低风险发生的可能性或影响程度；风险转移是指通过合同或其他方式，将风险转移给第三方；风险接受是指企业愿意承担某个风险，并采取措施来减轻其负面影响。风险自留是风险接受的一种具体形式，因此选项E可以包含在选项D中。但为了更准确地反映风险应对的基本策略，通常将风险接受和风险自留视为同一策略。因此，风险应对的基本策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。9.内部控制体系的设计应当考虑企业的（）A.经营规模B.行业特点C.管理模式D.财务状况E.法律法规要求答案：ABCE解析：内部控制体系的设计应当与企业的实际情况相匹配，充分考虑企业的经营规模、行业特点、管理模式和法律法规要求等因素。不同的企业具有不同的风险特征和管理需求，因此内部控制体系的设计不能一刀切，而应当根据企业的具体情况进行定制化设计。经营规模不同的企业，其风险管理和控制的需求也不同；行业特点不同的企业，其面临的风险类型和程度也不同；管理模式不同的企业，其内部控制的执行力和效果也不同；法律法规要求是企业必须遵守的底线，内部控制体系的设计必须符合相关的法律法规要求。财务状况虽然也是企业的重要情况，但不是内部控制体系设计的主要考虑因素。因此，内部控制体系的设计应当考虑企业的经营规模、行业特点、管理模式和法律法规要求。10.企业内部控制体系的建设需要（）A.领导层的承诺B.全员的参与C.持续的改进D.外部机构的支持E.内部审计的监督答案：ABCE解析：企业内部控制体系的建设是一个复杂而长期的过程，需要多方面的支持和参与。首先，领导层的承诺是内部控制体系建设的根本保障，领导层对内部控制的重视和支持能够为内部控制体系的建立和实施提供方向和动力；其次，全员参与是内部控制体系建设的必要条件，内部控制体系的有效运行需要企业全体员工的共同参与和努力；再次，持续的改进是内部控制体系建设的内在要求，内部控制体系不是一成不变的，需要根据企业内外部环境的变化进行持续改进和完善；最后，内部审计的监督是内部控制体系建设的有力保障，内部审计部门通过对内部控制体系的有效性进行独立评价和监督，可以及时发现内部控制缺陷，并提出改进建议。外部机构的支持虽然对企业内部控制体系建设也有一定帮助，但不是必要条件。因此，企业内部控制体系的建设需要领导层的承诺、全员的参与、持续的改进和内部审计的监督。11.风险评估的主要内容包括（）A.风险发生的可能性B.风险发生的影响程度C.风险发生的频率D.风险发生的严重程度E.风险发生的根源答案：ABD解析：风险评估是风险管理的核心环节，其主要目的是对已识别的风险进行分析和评价。风险评估的主要内容包括确定风险发生的可能性和影响程度，以及风险的严重程度。风险发生的可能性是指风险在特定条件下发生的概率；风险发生的影响程度是指风险一旦发生对企业造成的损失或不良影响的大小；风险的严重程度则是指风险发生的后果的严重性。风险发生的频率虽然也与风险相关，但通常是在风险识别阶段进行初步分析，在风险评估阶段更关注可能性和影响程度。风险发生的根源则是在风险分析阶段需要深入探究的内容，它为风险评估和应对提供依据，但不是风险评估的主要内容。因此，风险评估的主要内容包括风险发生的可能性、风险发生的影响程度和风险发生的严重程度。12.内部控制缺陷的认定需要考虑（）A.控制设计是否合理B.控制运行是否有效C.控制目标是否实现D.控制成本是否经济E.控制环境是否支持答案：ABC解析：内部控制缺陷的认定是指判断企业内部控制是否存在缺陷，以及缺陷的性质和严重程度。认定内部控制缺陷需要考虑多个因素，主要包括控制设计是否合理、控制运行是否有效和控制目标是否实现。控制设计是否合理是指内部控制措施的设计是否符合企业内部控制的目标和要求，是否存在设计上的漏洞或不足；控制运行是否有效是指内部控制措施在实际执行过程中是否得到有效落实，是否存在执行上的偏差或失效；控制目标是否实现是指内部控制措施是否能够有效地防范或抵御风险，实现预期的控制目标。控制成本是否经济和控制环境是否支持虽然也会影响内部控制的运行效果，但它们不是认定内部控制缺陷的直接依据。因此，认定内部控制缺陷需要考虑控制设计是否合理、控制运行是否有效和控制目标是否实现。13.企业内部控制自我评价的程序通常包括（）A.制定评价方案B.确定评价范围C.组织实施评价D.撰写评价报告E.提出改进建议答案：ABCDE解析：企业内部控制自我评价是指企业内部对内部控制体系的有效性进行的独立评估。自我评价的程序通常包括制定评价方案、确定评价范围、组织实施评价、撰写评价报告和提出改进建议等步骤。制定评价方案是自我评价的第一步，需要明确评价的目标、范围、方法、时间和人员等；确定评价范围是指明确评价的具体业务领域、风险领域或控制活动；组织实施评价是指按照评价方案，收集评价证据，进行分析和评价；撰写评价报告是指将评价过程和结果进行整理和总结，形成正式的评价报告；提出改进建议是指根据评价结果，提出改进内部控制的建议，并跟踪改进措施的落实情况。因此，企业内部控制自我评价的程序通常包括制定评价方案、确定评价范围、组织实施评价、撰写评价报告和提出改进建议。14.风险管理工具中，常用的风险评估方法是（）A.风险矩阵B.概率-影响矩阵C.检查表D.头脑风暴法E.德尔菲法答案：AB解析：风险管理工具种类繁多，每种工具都有其特定的用途。风险评估是风险管理流程的关键环节，常用的风险评估方法包括风险矩阵和概率-影响矩阵。风险矩阵通过将风险发生的可能性和影响程度进行量化，从而对风险进行优先级排序；概率-影响矩阵与风险矩阵类似，也是通过将风险发生的概率和影响程度进行量化，从而对风险进行评估和排序。检查表、头脑风暴法和德尔菲法虽然也是风险管理工具，但它们主要用于风险识别，而不是风险评估。检查表是通过预先设计的检查清单，对关键业务流程和风险点进行检查，以识别潜在的风险；头脑风暴法通过组织一组人员，利用自由联想和讨论的方式，尽可能多地识别出与企业相关的风险因素；德尔菲法通过匿名方式征求专家意见，经过多轮反馈，最终达成共识，从而识别出关键风险。因此，常用的风险评估方法是风险矩阵和概率-影响矩阵。15.内部控制体系的设计应当遵循的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.效益性原则E.灵活性原则答案：ABCD解析：内部控制体系的设计应当遵循一系列原则，以确保内部控制体系的有效性和合理性。这些原则主要包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、效益性原则和适应性原则。全面性原则要求内部控制体系应当覆盖企业所有的重大业务流程和风险领域，不存在控制空白；重要性原则要求内部控制体系应当重点关注重要的业务流程和风险领域，将有限的资源优先配置到关键领域；制衡性原则要求内部控制体系应当通过不同部门、不同岗位之间的相互制约和监督，防止权力滥用和错误决策；效益性原则要求内部控制体系的设计和运行应当成本效益，即内部控制的成本应当与其带来的效益相匹配；适应性原则要求内部控制体系应当能够适应企业内外部环境的变化，及时进行调整和完善。灵活性原则虽然也是设计内部控制系统时需要考虑的因素，但通常是在适应性和重要性原则中体现，因此不单独列为原则。因此，内部控制体系的设计应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和效益性原则。16.风险应对的措施包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险自留答案：ABCD解析：风险应对是企业根据风险评估结果，选择合适的策略来处理已识别的风险。风险应对的措施主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。风险规避是指通过放弃或改变某个活动或决策，来完全避免某个风险的发生；风险降低是指通过采取一系列措施，降低风险发生的可能性或影响程度；风险转移是指通过合同或其他方式，将风险转移给第三方；风险接受是指企业愿意承担某个风险，并采取措施来减轻其负面影响。风险自留是风险接受的一种具体形式，因此选项E可以包含在选项D中。但为了更准确地反映风险应对的措施，通常将风险接受和风险自留视为同一措施。因此，风险应对的措施包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。17.内部控制体系的有效性评价需要考虑（）A.控制目标的实现程度B.控制活动的执行情况C.控制证据的充分性D.控制缺陷的整改情况E.控制环境的支持程度答案：ABCDE解析：内部控制体系的有效性评价是指对内部控制体系是否能够有效地实现控制目标进行评估。有效性评价需要考虑多个因素，主要包括控制目标的实现程度、控制活动的执行情况、控制证据的充分性、控制缺陷的整改情况和控制环境的支持程度。控制目标的实现程度是指内部控制体系是否能够有效地实现预期的控制目标；控制活动的执行情况是指内部控制措施是否得到有效执行，是否存在执行上的偏差或失效；控制证据的充分性是指评价内部控制有效性的证据是否充分、可靠；控制缺陷的整改情况是指已识别的内部控制缺陷是否得到及时有效的整改；控制环境的支持程度是指企业内部控制的基础环境，如治理结构、企业文化、道德价值观等，是否能够有效地支持内部控制体系的运行。因此，内部控制体系的有效性评价需要考虑控制目标的实现程度、控制活动的执行情况、控制证据的充分性、控制缺陷的整改情况和控制环境的支持程度。18.企业内部控制体系的建设需要（）A.领导层的承诺B.全员的参与C.持续的改进D.外部机构的支持E.内部审计的监督答案：ABCE解析：企业内部控制体系的建设是一个复杂而长期的过程，需要多方面的支持和参与。首先，领导层的承诺是内部控制体系建设的根本保障，领导层对内部控制的重视和支持能够为内部控制体系的建立和实施提供方向和动力；其次，全员参与是内部控制体系建设的必要条件，内部控制体系的有效运行需要企业全体员工的共同参与和努力；再次，持续的改进是内部控制体系建设的内在要求，内部控制体系不是一成不变的，需要根据企业内外部环境的变化进行持续改进和完善；最后，内部审计的监督是内部控制体系建设的有力保障，内部审计部门通过对内部控制体系的有效性进行独立评价和监督，可以及时发现内部控制缺陷，并提出改进建议。外部机构的支持虽然对企业内部控制体系建设也有一定帮助，但不是必要条件。因此，企业内部控制体系的建设需要领导层的承诺、全员的参与、持续的改进和内部审计的监督。19.风险管理的基本流程包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告答案：ABCD解析：风险管理的基本流程是企业系统地应用风险管理的方法来识别、评估、应对和监控风险的过程。基本流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要阶段。风险识别是识别企业面临的所有潜在风险；风险评估是对已识别的风险进行定性和定量分析，以确定其发生的可能性和影响程度；风险应对是针对评估结果制定和实施的风险管理计划；风险监控是跟踪风险的变化情况，评估风险应对措施的有效性，并根据需要调整风险应对策略。风险报告虽然也是风险管理过程中的一个重要环节，但它更多地是作为风险监控和沟通的工具，而不是基本流程的一部分。因此，风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。20.内部控制体系的设计应当与企业的（）A.经营规模B.行业特点C.管理模式D.财务状况E.法律法规要求答案：ABCE解析：内部控制体系的设计应当与企业的实际情况相匹配，充分考虑企业的经营规模、行业特点、管理模式和法律法规要求等因素。不同的企业具有不同的风险特征和管理需求，因此内部控制体系的设计不能一刀切，而应当根据企业的具体情况进行定制化设计。经营规模不同的企业，其风险管理和控制的需求也不同；行业特点不同的企业，其面临的风险类型和程度也不同；管理模式不同的企业，其内部控制的执行力和效果也不同；法律法规要求是企业必须遵守的底线，内部控制体系的设计必须符合相关的法律法规要求。财务状况虽然也是企业的重要情况，但不是内部控制体系设计的主要考虑因素。因此，内部控制体系的设计应当考虑企业的经营规模、行业特点、管理模式和法律法规要求。三、判断题1.风险管理仅适用于大型企业，中小企业由于资源有限，不需要进行风险管理。（）答案：错误解析：风险管理是企业管理的的重要组成部分，适用于各类规模的企业。大型企业由于业务复杂、规模庞大，面临的风险种类多、程度高，更需要系统地开展风险管理。中小企业虽然规模相对较小，但也面临着经营风险、财务风险、市场风险等多种风险，同样需要进行风险管理，以识别、评估和控制风险，保障企业的生存和发展。因此，风险管理不仅适用于大型企业，也适用于中小企业。2.内部控制体系一旦建立，就不需要再进行任何调整和改进。（）答案：错误解析：内部控制体系是一个动态的系统，需要根据企业内外部环境的变化进行持续的监控和改进。企业内外部环境的变化，如法律法规的变化、市场环境的变化、企业战略的调整等，都可能对内部控制体系的有效性产生影响。因此，企业需要定期对内部控制体系进行评估，并根据评估结果和实际需要，对内部控制体系进行必要的调整和改进，以确保内部控制体系的有效性和适应性。内部控制体系建立后，并不意味着一劳永逸，而是一个持续改进的过程。3.风险规避是指采取措施降低风险发生的可能性。（）答案：错误解析：风险规避是指企业通过放弃或改变某个活动或决策，来完全避免某个风险的发生。风险规避是一种极端的风险应对策略，它通过消除风险的来源来达到完全避免风险的目的。而采取措施降低风险发生的可能性属于风险降低策略，风险降低是指通过采取一系列措施，降低风险发生的可能性或影响程度，但并不完全消除风险。因此，风险规避和风险降低是两种不同的风险应对策略。4.内部控制缺陷只能由内部审计部门进行认定。（）答案：错误解析：内部控制缺陷的认定是指判断企业内部控制是否存在缺陷，以及缺陷的性质和严重程度。内部控制缺陷的认定可以由企业内部的不同部门或人员进行，如内部审计部门、风险管理部门、业务部门等。内部审计部门通常负责对内部控制体系进行独立的评价和监督，并认定内部控制缺陷。但其他部门或人员，如风险管理部门的业务专家、业务部门的负责人等，也可以根据其专业知识和经验，对内部控制是否存在缺陷进行判断和认定。因此，内部控制缺陷的认定并不只能由内部审计部门进行。5.风险监控是风险管理流程中最后一个环节。（）答案：错误解析：风险管理是一个持续的过程，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节。风险监控是风险管理流程中的一个重要环节，它是指在风险应对措施实施之后进行的，目的是跟踪风险的变化情况，评估风险应对措施的有效性，并根据需要调整风险应对策略。风险监控贯穿于整个风险管理过程，而不是风险管理流程中最后一个环节。在风险监控之后，企业还需要根据监控结果进行持续的风险管理，包括识别新的风险、评估已识别风险的变化等。因此，风险监控不是风险管理流程中最后一个环节。6.内部控制的目标是确保企业绝对不发生任何错误或舞弊。（）答案：错误解析：内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，促进企业实现发展战略。内部控制可以有效地预防和发现错误或舞弊，降低错误或舞弊发生的风险，但不能绝对保证企业绝对不发生任何错误或舞弊。由于内部控制存在固有局限性，如人为因素、控制成本等因素的影响，内部控制体系并不能完全消除所有风险。因此，内部控制的目标是合理保证，而不是绝对保证。7.风险评估的结果是风险等级。（）答案：正确解析：风险评估是风险管理的核心环节，其主要目的是对已识别的风险进行分析和评价。风险评估的结果通常包括风险发生的可能性和影响程度，以及风险的严重程度。为了更直观地展示风险评估结果，企业通常会将风险评估结果进行汇总和排序，形成风险等级。风险等级是根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行分类和排序的结果，如高风险、中风险、低风险等。因此，风险评估的结果是风险等级。8.内部控制自我评价只能由企业内部审计部门组织实施。（）答案：错误解析：内部控制自我评价是指企业内部对内部控制体系的有效性进行的独立评估。内部控制自我评价可以由企业内部的不同部门或人员组织实施，如内部审计部门、风险管理部门、业务部门等。内部审计部门通常负责组织和管理内部控制自我评价工作，但其他部门或人员，如风险管理部门的业务专家、业务部门的负责人等，也可以根据其专业知识和经验，参与组织实施内部控制自我评价工作。因此，内部控制自我评价并不只能由企业内部审计部门组织实施。9.风险转移是指将风险完全转移给第三方。（）答案：错误解析：风险转移是