2025年中职内部审计（内部审计基础）试题及答案

2025年中职内部审计（内部审计基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.内部审计活动的宗旨、权力和职责应在以下哪项中正式界定？A.审计章程B.内部审计部门的目标声明C.审计手册D.审计报告2.内部审计师在开展初步调查时发现，被审计单位的业务操作违反了已有的相关政策和程序。但是，该业务操作所带来的结果是增加了产出，而且没有明显的负面效果。内部审计师应该：A.报告这种情况，并建议相关部门将政策和程序进行修订B.在报告中强调该业务操作的优点，而不提及它所违反的政策和程序C.不报告这种情况，因为这种情况没有明显的负面效果D.进一步分析该业务操作违反政策和程序的原因，然后再进行报告3.以下哪项不属于内部审计的职能？A.监督B.评价C.鉴证D.决策4.内部审计师在审计过程中发现，某部门的费用支出存在异常波动。为了确定导致波动的原因，内部审计师最应该采取的审计程序是：A.询问该部门的管理人员B.对该部门的费用支出进行详细的实质性测试C.分析该部门的费用支出与其他部门的费用支出之间的关系D.编制该部门费用支出的趋势分析图，并与以前年度的数据进行比较5.内部审计师在审计某公司的采购业务时，发现采购部门的采购订单没有按照规定的审批程序进行审批。内部审计师应该：A.要求采购部门立即停止采购业务，并对已采购的物资进行盘点B.建议采购部门对采购订单的审批程序进行改进，并在今后的采购业务中严格执行C.对采购部门的违规行为进行处罚，并要求采购部门在规定的时间内整改D.将采购部门的违规行为报告给公司的管理层，并要求管理层对采购部门进行整顿6.内部审计师在审计过程中发现，被审计单位的内部控制存在缺陷。为了帮助被审计单位改进内部控制，内部审计师应该：A.提出具体的改进建议，并监督被审计单位实施B.对被审计单位的内部控制进行重新设计，并要求被审计单位实施C.向被审计单位的管理层报告内部控制存在的缺陷，并要求管理层自行改进D.对被审计单位的内部控制进行评价，并出具评价报告7.内部审计师在审计某公司的财务报表时，发现财务报表存在重大错报。内部审计师应该：A.要求公司管理层对财务报表进行调整，并重新出具财务报表B.将财务报表存在重大错报的情况报告给公司的管理层，并要求管理层采取措施进行整改C.对公司的财务报表进行审计调整，并出具审计报告D.将财务报表存在重大错报的情况报告给公司的董事会，并要求董事会对管理层进行处罚8.内部审计师在审计过程中发现，被审计单位的固定资产存在闲置情况。为了提高固定资产的使用效率，内部审计师应该：A.建议被审计单位对闲置的固定资产进行处置B.要求被审计单位对闲置的固定资产进行盘点，并记录盘点结果C.对被审计单位的固定资产进行评估，并确定固定资产的闲置原因D.向被审计单位的管理层报告固定资产存在闲置情况，并要求管理层采取措施提高固定资产的使用效率9.内部审计师在审计某公司的销售业务时，发现销售部门的销售人员存在虚报销售业绩的情况。内部审计师应该：A.要求销售部门对虚报的销售业绩进行调整，并重新出具销售报表B.将销售人员虚报销售业绩的情况报告给公司的管理层，并要求管理层对销售人员进行处罚C.对销售部门的销售业绩进行审计调整，并出具审计报告D.将销售人员虚报销售业绩的情况报告给公司的董事会，并要求董事会对销售部门进行整顿10.内部审计师在审计过程中发现，被审计单位的内部控制制度在设计上存在缺陷。为了评估内部控制制度缺陷对财务报表的影响，内部审计师应该：A.对内部控制制度进行测试，并根据测试结果评估内部控制制度缺陷对财务报表的影响B.对财务报表进行审计，并根据审计结果评估内部控制制度缺陷对财务报表的影响C.对内部控制制度进行评价，并根据评价结果评估内部控制制度缺陷对财务报表的影响D.对内部控制制度进行分析，并根据分析结果评估内部控制制度缺陷对财务报表的影响二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.内部审计活动的主要目标包括以下哪些方面？A.评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果B.确认财务和运营信息的可靠性和完整性C.促进组织目标的实现D.确保法律法规的遵守E.提高组织的经济效益2.内部审计师在审计过程中可以使用以下哪些审计方法？A.询问B.观察C.检查D.分析程序E.函证3.内部审计师在审计某公司的内部控制时，应该关注以下哪些方面？A.内部控制的设计是否合理B.内部控制的执行是否有效C.内部控制是否能够防止或发现并纠正重大错报D.内部控制是否符合法律法规的要求E.内部控制是否与公司的战略目标相适应4.内部审计师在审计某公司的财务报表时，应该实施以下哪些审计程序？A.对财务报表进行实质性测试B.对内部控制进行测试C.对财务报表进行分析程序D.对财务报表进行审计调整E.对财务报表进行审计报告5.内部审计师在审计过程中发现问题后，应该采取以下哪些措施？A.与被审计单位的管理层进行沟通，了解问题的原因和情况B.对问题进行分析和评估，确定问题的严重程度和影响范围C.提出改进建议，并要求被审计单位采取措施进行整改D.对被审计单位的整改情况进行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行E.将审计过程中发现的问题和整改情况报告给公司的管理层和董事会三、简答题（总共3题，每题10分）1.简述内部审计的定义和目标。2.简述内部审计的职能和作用。3.简述内部审计师在审计过程中应该遵循的职业道德规范。四、案例分析题（总共1题，每题20分）某公司内部审计部门在对公司的采购业务进行审计时，发现以下情况：1.采购部门在采购原材料时，没有对供应商进行充分的评估和选择，导致部分原材料的质量不符合要求。2.采购订单的审批程序存在漏洞，部分采购订单没有经过适当的审批就被执行。3.采购部门与供应商之间的沟通不畅，导致部分采购业务的交货期延迟。4.采购部门的采购成本较高，主要原因是采购人员没有充分了解市场行情，导致采购价格偏高。要求：1.针对以上情况，分析该公司采购业务存在的问题及其可能带来的风险。2.提出改进建议，帮助该公司完善采购业务的内部控制。五、综合分析题（总共1题，每题20分）某公司内部审计部门在对公司的财务报表进行审计时，发现以下情况：1.公司的应收账款余额较大，且账龄较长。2.公司的存货周转率较低，且部分存货存在积压现象。3.公司的固定资产折旧计提方法不合理，导致折旧费用偏低。4.公司的财务报表附注披露不完整，部分重要信息没有披露。要求：1.针对以上情况，分析该公司财务报表存在的问题及其可能带来的影响。2.提出改进建议，帮助该公司完善财务报表的编制和披露。答案：一、1.A2.A3.D4.D5.B6.A7.B8.D9.B10.A二、1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果；确认财务和运营信息的可靠性和完整性；促进组织目标的实现；确保法律法规的遵守。2.职能：监督、评价、鉴证。作用：帮助组织预防和发现舞弊；促进内部控制的有效运行；为组织的决策提供支持；提高组织的运营效率和效果；增强组织的风险管理能力。3.内部审计师应遵循的职业道德规范包括：诚信正直、客观公正、专业胜任、保密等。四、1.问题及风险：对供应商评估选择不充分，可能导致原材料质量问题影响产品质量和生产；采购订单审批程序漏洞，易引发错误采购或舞弊风险；与供应商沟通不畅，导致交货期延迟影响生产计划；采购成本高，降低公司竞争力和盈利能力。2.改进建议：建立完善的供应商评估和选择标准及流程；优化采购订单审批程序，明确审批职责和权限；加强采购部门与供应商的沟通协调机制；采购人员加强市场行情了解，建立价格比较和谈判机制。五、1.问题及影响：应收账款余额大且账龄长，可能存在坏账风险影响资产质量和