民办非财务管理规章制度

民办非财务管理规章制度一、总则1.为了规范民办非企业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进民办非企业单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。2.本制度适用于本民办非企业单位的一切财务活动。3.本单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.本单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。二、财务管理体制1.本单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位的财务活动在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.财务部门的主要职责：-贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，制定本单位的财务管理制度和实施细则。-负责编制单位年度预算和决算，组织预算的执行和控制。-负责组织收入和支出的核算，合理安排资金，提高资金使用效益。-负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。-负责财务分析和财务信息的提供，为单位领导决策提供依据。-负责会计档案的管理，按照规定妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。-负责对单位内部各部门的财务活动进行监督和检查，维护财经纪律。4.财务人员的配备：-财务人员应当具备必要的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。-财务人员应当遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位的财务秘密。-财务人员应当定期参加业务培训，不断提高业务水平。三、预算管理1.预算编制原则：-坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。-坚持统筹兼顾、保证重点的原则，合理安排各项资金。-坚持科学合理、实事求是的原则，结合单位的实际情况和事业发展需要编制预算。2.预算编制方法：-采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为起点，根据单位的实际情况和事业发展需要，重新编制年度预算。-预算编制应当按照规定的程序进行，由各部门提出预算建议，财务部门进行汇总和审核，经单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门批准。3.预算执行：-预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行审批。-各部门应当严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。财务部门应当加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。-建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和决策提供依据。4.预算调整：-预算调整应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得影响单位的正常运转和事业发展。-预算调整应当按照规定的程序进行审批，由各部门提出预算调整建议，财务部门进行审核，经单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门批准。5.决算：-年度终了，财务部门应当按照规定编制年度决算，如实反映单位的财务状况和收支情况。-决算编制应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。决算经单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审核和批准。四、收入管理1.收入的分类：-本单位的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益等。-捐赠收入是指单位接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。-会费收入是指单位根据章程规定向会员收取的会费。-提供服务收入是指单位根据章程规定向社会提供服务所取得的收入。-政府补助收入是指单位从政府部门取得的补助收入。-投资收益是指单位对外投资所取得的收益。2.收入的确认原则：-收入应当按照权责发生制原则进行确认，即在收入实现时予以确认，而不论款项是否已经收到。-捐赠收入应当在实际收到捐赠款项时予以确认。-会费收入应当在实际收到会员缴纳的会费时予以确认。-提供服务收入应当在提供服务完成时予以确认。-政府补助收入应当在实际收到政府补助款项时予以确认。-投资收益应当在投资收益实现时予以确认。3.收入的管理：-各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。不得隐瞒、截留、坐支或者挪用收入。-严格执行国家有关收费政策，不得擅自提高收费标准或者扩大收费范围。-加强对收入的票据管理，使用合法有效的票据收取收入。票据的领用、保管、使用和核销应当按照规定的程序进行。-定期对收入情况进行分析，及时掌握收入的变化情况和存在的问题，为单位的决策提供依据。五、支出管理1.支出的分类：-本单位的支出包括业务活动成本、管理费用、筹资费用等。-业务活动成本是指单位为了实现其业务活动目标而发生的费用，包括直接成本和间接成本。-管理费用是指单位为了组织和管理其业务活动而发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。-筹资费用是指单位为了筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.支出的确认原则：-支出应当按照权责发生制原则进行确认，即在支出发生时予以确认，而不论款项是否已经支付。-业务活动成本应当在业务活动完成时予以确认。-管理费用应当在发生时予以确认。-筹资费用应当在发生时予以确认。3.支出的管理：-各项支出应当严格按照预算安排使用，不得超预算支出。-严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围或者提高开支标准。-建立健全支出审批制度，各项支出应当按照规定的程序进行审批。重大支出应当经单位领导班子集体研究决定。-加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。-建立支出绩效评价制度，定期对支出的绩效进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产的分类：-本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。-流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。-固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、交通工具等。-无形资产是指不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.流动资产的管理：-现金管理：-严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额的规定。-加强对现金收支的管理，做到日清月结，账款相符。不得坐支现金，不得白条抵库。-定期对现金进行盘点，确保现金的安全和完整。-银行存款管理：-按照规定开立银行账户，不得多头开户。-加强对银行存款收支的管理，及时与银行对账，确保银行存款余额相符。-严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票。-应收账款管理：-建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。-定期对应收账款进行清理和催收，及时收回欠款。对确实无法收回的应收账款，应当按照规定的程序进行核销。-存货管理：-建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。-定期对存货进行盘点，确保存货的数量和质量相符。对盘盈、盘亏的存货，应当按照规定的程序进行处理。3.固定资产的管理：-固定资产的购置：-固定资产的购置应当按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。-购置固定资产应当进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。-固定资产的核算：-按照规定对固定资产进行分类核算，建立固定资产明细账和卡片，定期进行核对，确保账卡相符、账实相符。-按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。-固定资产的日常管理：-建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的使用、保管和维护责任。-定期对固定资产进行清查和盘点，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。-对闲置的固定资产，应当及时进行调剂和处理，提高固定资产的使用效率。-固定资产的处置：-固定资产的处置应当按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。-固定资产处置收入应当按照规定进行处理，不得截留、挪用。4.无形资产的管理：-无形资产的取得：-无形资产的取得应当按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。-取得无形资产应当进行充分的评估和论证，确保无形资产的价值和效益。-无形资产的核算：-按照规定对无形资产进行分类核算，建立无形资产明细账，定期进行核对，确保账实相符。-按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。-无形资产的保护：-加强对无形资产的保护，维护单位的合法权益。-定期对无形资产的使用情况进行检查，及时发现和解决无形资产管理中存在的问题。七、负债管理1.负债的分类：-本单位的负债包括流动负债和长期负债。-流动负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税费等。-长期负债是指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.负债的管理：-严格控制负债规模，避免过度负债。-建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。-按时偿还债务，维护单位的信誉。-定期对负债情况进行分析，及时掌握负债规模和偿债能力，为单位的决策提供依据。八、财务报告和财务分析1.财务-财务报告是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。-财务报告应当按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。-财务报告应当经单位负责人和财务负责人签名并盖章，以明确责任。2.财务分析：-财务分析是对单位财务状况和收支情况进行分析和评价的一种方法，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。-定期进行财务分析，及时掌握单位的财务状况和经营成果，为单位的决策提供依据。-财务分析应当采用科学合理的方法，结合单位的实际情况进行分析，提出有针对性的建议和措施。九、财务监督1.财务监督的内容：-对单位预算执行情况的监督，确保预算的严格执行。-对单位收入和支出情况的监督，确保收入的合法合规和支出的合理有效。-对单位资产管理情况的监督，确保资产的安全和完整。-对单位负债管理情况的监督，确保负债的合理控制和按时偿还。-对单位财务制度执行情况的监督，确保财务制度的严格遵守。2.财务监督的方式：-内部监督：单位内部应当建立健全财务监督制度，加强