出口退税自查报告

出口退税自查报告一、企业基本情况我司全名为[公司全称]，位于[公司地址]，法定代表人[法定代表人姓名]。公司成立于[成立日期]，注册资本[具体金额]，经营范围主要包括[详细列举经营范围]。公司拥有专业的进出口团队，在[主要出口产品或服务]领域具有一定的市场份额，产品主要出口至[主要出口国家和地区]。公司自开展出口业务以来，一直严格遵守国家税收法律法规，积极履行纳税义务。在出口退税方面，按照相关规定及时、准确地申报退税，确保公司的出口业务合法合规。二、出口退税政策执行情况（一）出口货物退（免）税认定我司在取得进出口经营权后，及时到主管税务机关办理了出口货物退（免）税认定手续。在认定过程中，严格按照税务机关的要求提供了相关资料，包括营业执照、税务登记证、进出口经营权备案登记表等。认定信息准确无误，涵盖了公司的基本信息、经营范围、退税开户银行等重要内容。在后续经营过程中，如公司发生变更事项，如法定代表人变更、经营范围调整等，均及时到税务机关办理了出口货物退（免）税认定变更手续，确保税务机关掌握的信息与公司实际情况一致。（二）出口退税申报流程我司严格按照国家税务总局规定的出口退税申报流程进行操作。具体如下：1.单证收集与整理：业务部门在出口业务完成后，及时收集出口货物报关单、出口发票、收汇核销单（现已取消核销单，但仍需关注收汇情况）等退税单证，并传递给财务部门。财务部门对单证进行初步审核，检查单证的真实性、完整性和准确性。2.数据录入与预审：财务人员将收集到的退税单证信息录入出口退税申报系统，生成预申报数据。在正式申报前，先通过远程申报系统向税务机关进行预申报，根据预申报反馈信息，对申报数据进行调整和修改，确保申报数据的准确性。3.正式申报：在预申报无误后，生成正式申报数据，打印出口退税申报报表，连同装订成册的退税单证一并报送主管税务机关。在申报过程中，严格按照规定的申报期限进行申报，确保不逾期。（三）出口退税计算方法我司出口货物适用的退税计算方法为“免、抵、退”税办法。具体计算过程如下：1.当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。2.免抵退税额的计算：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额。3.当期应退税额和免抵税额的计算：如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。我司在计算出口退税时，严格按照上述公式进行计算，并对计算过程进行详细记录和复核，确保退税计算的准确性。三、出口退税自查情况（一）退税单证审核情况1.出口货物报关单：对公司近[自查时间段]内的出口货物报关单进行了全面审核。共审核报关单[X]份，发现其中[X]份报关单存在问题。具体问题包括报关单上的商品名称、数量、金额与出口发票不一致。针对这些问题，我们及时与货代公司和海关进行沟通，查明原因并取得了正确的报关单信息。经过调整后，报关单信息与其他退税单证一致。2.出口发票：审核了[X]份出口发票，发现[X]份发票的开具日期与报关单出口日期不符。经核实，是由于财务人员在开具发票时疏忽导致。我们对这些发票进行了重新开具，并确保发票的开具日期与报关单出口日期一致。3.收汇情况：对公司的收汇情况进行了核查。在自查期间，公司出口业务共收汇[具体金额]，收汇情况良好。但发现有[X]笔出口业务存在逾期收汇的情况，我们及时与客户进行沟通，了解逾期收汇的原因，并督促客户尽快付款。目前，已有[X]笔逾期收汇业务收到了货款，剩余业务也在积极跟进中。（二）出口退税申报数据准确性审核1.申报数据与原始单证的一致性：将出口退税申报系统中的申报数据与原始退税单证进行了逐一核对。共核对申报数据[X]条，发现其中[X]条数据存在差异。主要差异原因是数据录入错误，如商品代码录入错误、金额录入错误等。我们对这些错误数据进行了修正，并重新生成申报数据进行申报。2.退税计算准确性：对出口退税计算过程进行了复核。选取了[X]笔出口业务进行详细计算复核，发现计算结果与申报数据一致，退税计算准确无误。（三）出口业务真实性审核1.业务合同：审核了公司的出口业务合同，共审核合同[X]份。合同内容完整，包括双方的权利义务、商品名称、数量、价格、交货期等重要条款。合同签订程序合法合规，均有双方的签字盖章。2.运输单据：核查了出口货物的运输单据，如提单、运单等。运输单据显示的货物信息与报关单、出口发票一致，运输路线合理，能够证明出口业务的真实性。3.生产环节（如果适用）：对于公司自产出口的产品，对生产环节进行了审核。检查了生产车间的生产记录、原材料采购发票、生产工人考勤记录等，能够证明产品是公司自行生产的，生产过程真实可靠。四、发现的问题及整改措施（一）发现的问题1.退税单证管理方面：部分退税单证的收集和整理不够及时，导致申报期限临近时才发现单证缺失或信息错误。例如，报关单和出口发票的传递过程中存在延误，影响了退税申报的及时性。2.财务人员业务水平方面：部分财务人员对出口退税政策和申报流程的掌握不够熟练，在数据录入和退税计算过程中容易出现错误。例如，对新出台的退税政策理解不透彻，导致申报数据不准确。3.收汇管理方面：存在逾期收汇的情况，反映出公司在收汇管理方面存在不足。没有建立完善的收汇预警机制，对客户的信用评估不够准确，导致部分客户付款不及时。（二）整改措施1.加强退税单证管理：建立健全退税单证管理制度，明确各部门在单证收集、传递和整理过程中的职责。规定业务部门在出口业务完成后[具体天数]内将退税单证传递给财务部门，财务部门在收到单证后[具体天数]内完成审核和录入工作。同时，建立单证跟踪台账，对单证的收集、传递和审核情况进行实时跟踪，确保退税单证的及时、准确收集。2.提高财务人员业务水平：组织财务人员参加出口退税政策培训和业务操作培训，邀请税务机关的专家和专业培训机构的讲师进行授课。定期开展内部业务交流活动，分享工作经验和遇到的问题，提高财务人员的业务水平和解决问题的能力。同时，鼓励财务人员自主学习，关注国家税收政策的变化，及时调整公司的退税申报工作。3.完善收汇管理机制：建立客户信用评估体系，对新客户进行全面的信用调查，评估客户的信用状况。根据客户的信用等级，制定不同的收款政策，如要求客户支付定金、缩短付款期限等。同时，建立收汇预警机制，对超过规定期限未收汇的业务进行预警提示，及时与客户沟通，了解逾期收汇的原因，并采取相应的措施。五、自查结论通过本次出口退税自查，我们对公司的出口退税业务进行了全面、深入的检查。在自查过程中，发现了一些问题，但经过整改后，这些问题已得到解决。公司