《新编会计综合实训》第四版 参考答案(一)

以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（本钱计算等数据可能出现一些小

差异，只要自己保持平衡即可）,谎产负债表和利润表在后面C建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍

分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。

序号摘要借方贷方金额

1日，从银行提现1000元备用,

1见表l-lo库存现金银行存款1,000.00

1日，开出现金支票报销销售科广告费

宣传用品费1080元,见表2T

2和2-2o销售费用银行存款1,080.00

1日，支付购置支票工本费和手手续费

3续费51元，见表37。财务费用银行存款51.00

42日，以库存商品普通车床1台固定资产厂部机器设备47,191.00

4换入笔记本电脑4台，该交易具银行存款2,300.00

有商业实质，公允价值40000主营业务收车床

1元，对方补价2300元，款已收入42,300.00

4到，见表4T至4-5。应交税费应交增值税7,191.00

3日，销售普通车床10台，单大连机电公司车床

价42300元，代垫运杂费320Q

元，已经办理托收手续，见表主营业务收

55T至5-4。应收账款入423,000.00

5应收账款大连机电公司应交税费应交增值税71,910.00

5应收账款大连机电公司银行存款3,200.00

3日，开出转账支票,预付200g抚顺铁通公司

年度宽带费9000元，见表6T

6和6-2。预付账款银行存款9,000.00

3口，采购原材料圆钢25吨，圆钢鞍山钢铁公司

单价R100元,货款及运杂定已

7预付，见表77至7-3。材料采购预付账款82,150.00

7应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.00

4日，赵宏报销差旅费1322元,差旅费赵宏

原借款1700元，收回现金478

8元，见表8T至8-5。管理费用其他应收款1,322.00

8库存现金其他应收款赵宏378.00

4日，用现金报销总经理等9位电话费

高层主管领导的手机费1183.8

9元，见表9-1（其余8张发票略）。管埋费用库存现金1,183.80

4日，与上海钢厂达成债务重组上海钢厂车床

协议，用5台车床归还前欠货款主营业务收

10286000元,见表10-1至1表2。应付账款入211,500.00

10应付账款上海钢厂应交税费应交增值税35,955.00

10应付账款上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00

4日，开出现金支票，发放职工工资

T资267592元（应付职工工资

340000元，代扣个人应该承当

的住房公积金34000元、医疗

保险费6800元、失业保险费3

100元，养老保险费27200元、

个人所得税1008元，见表11-1

11至11-3（工资表略）。应付职工薪酬银行存款267,592.00

个人所得税应交个人所得

11应付职工薪酬应交税费税1,008.00

住房公积金应付住房公积

11应付职工薪酬其他应付款金34,000.00

医疗保险费应付医疗保险

11应付职工薪酬其他应付款费6,800.00

失业保险费应付失业保险

11应付职工薪酬其他应付款费3,400.00

养老保险费应付养老保险

11应付职工薪酬其他应付款费27,200.00

4日，开出转账支票，支付住房住房公积金

公积金68000元，见表12-1

12和12-2o应付职工薪酬银行存款34,000.00

应付住房公积

12其他应付款金银行存款34,000.00

4日，在股票账户购置股票2000股票一本钱存出投资款

股，每股26元（其中包含已宣

告但未发放的股利2000元），支其他货币资

13付手续费等40元，见表13-U交易性金融资产金50,000.00

股票投资收益其他货币资存出投资款

13投资收益金40.00

飞天公司其他货币资存出投资款

13应收股利金2,000.00

5日，上解工会经费，交纳职工工会经费

个人和企业应负担5项保险费，

14见表14-1和14-4o应付职工薪酬银行存款2,720.00

14应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.00

应付医疗保险

14其他应付款费银行存款6,800.00

14应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.00

应付失业保险

14其他应付款费银行存款3,400.00

14应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.00

应付养老保险

14其他应付款费银行存款27,200.00

14应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.00

14应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.00

5日，收到南方机电公司前欠货南方机电公司

款520000元，存入银行，见表

1515-1o银行存款应收账款520,000.00

5日，用转账支票5340元支付修理费

公司会议室装修费，见表16—1

16和16-2o管理费用银行存款5,340.00

5口，销售员借差旅费4000元,任民

17付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款银行存款4,000.00

5日，购置起重机，并支付安装起重机安装工

费，电汇335170元，见表18程

18-1和18—2。在建工程银行存款335,170.00

8日，在基金账户购置基金40基金一本钱其他货币资存出投资款

19C00元，见表19-U交易性金融资产金40,000.00

8日，缴纳上月企业所得税、增应交增值税-未

值税、城建税、教育费附加、地交增值税

方教育费附加，缴纳代扣职工个

20人所得税，见表20—1和20—2。应交税费银行存款174,700.00

应交企业所得

应交税费税银行存款18,900.00

20应交税费应交城建税银行存款12,229.00

应交教育费附

20应交税费加银行存款5,241.00

应交地方教育

20应交税费费附加银行存款1,747.00

应交个人所得

20应交税费税银行存款1,008.00

8日，开出转账支票248697.18暖气费

元（包括增值税28611.18元）,

预付企业暖气费，于本月起在4

个月内分摊，见表21-1和21

21一3。预付账款银行存款220,086.00

21应交税费应交增值税银行存款28,611.18

8日，开出转账支票60000元,抚顺太平洋财

预付下年度保险费，见表22—1产保险公司

22和22-2.预付账款银行存款60,000.00

5日，从工商银行取得短期借款工商银行

540000元，见表23-1和23

23-2。银行存款短期借款540,000.00

9日，用银行存款3000元支付抚顺天河储运

下季度销售科门市房租金，见表公司

2424-1和24-2。预付账款银行存款3,000.00

9口，报销职工暖气费19376G职工福利

元，通过银行支付，从本月起在

4个月内分摊，见表25—1至25

25-5。应付职工薪酬银行存款193,760.OC

9日，收到大连机电公司前欠货大连机电公司

款498100元，存入银行，见表

2626-U银行存款应收账款498,110.OC

9日，固定资产转清理，取得变磨齿机清理厂部机器设备

价收入27000元存入银行，结一不需用

转固定资产清理净损失，见表

2727-1至27—3。固定资产清理固定资产15,000.00

厂部机器设备

27累计折旧固定资产一不需用39,000.00

固定资产清磨齿机消理

27银行存款理27,000.00

磨齿机清理非流动资产处

27固定资产清理营业外收入置利得12,000.00

10日，收到已宣揭发放的股利2存出投资款飞天公司

28C00兀，见表28—1o其他货币资金应收股利2,000.00

10日，用现金28元支付机加工机加工-修理

29车间维修零件费，见表29—1。制造费用库存现金58.OC

10日，出售专有技术收到支票

35000元，无形资产15000元,

累计摊销10000元，见表30一

301至30—3。银行存款35000

30累计摊销专有技术摊销10000

30无形资产专有技术15,000.00

30应交税费应交营业税1,750.00

非流动资产处

30营业外收入置利得28,250.00

10日，发行3年期不可转让债周转资金债券

券1000张,单位面值500元，一面值

票面利率6%,债券溢价18000

元，收到款项518000元，利息

每年末计算一次，到期还本并支

付利息。该债券用于流动资金周

转，债券协议书、发行费等略。

要求计算实际利率、利息费用、

应付利息、利息调整等工程，见

31表31T至31-4。银行存款应付债券500,000.00

周转资金债券

31银行存款应付债券一利息调整18,000.00

实际利率=

314.441%

10日，用现金127元报销销售手续费

32部门邮费，见表32T。销售费用库存现金127.00

10日，电汇93600元办理退货,铳床

并按照期初存货本钱入库，见表

3333—1至33—4。主营业务收入银行存款80,000.00

33应交税费应交增值税银行存款13,600.00

铳床主营业务本铳床

33库存商品钱30,400.00

10日，开出现金支票，报销厂办公费

办购置办公用品1160元，见表

3434-1和34—2。管理费用银行存款1,160.00

10R,开出转账支票148000机加工车间机

元，购置设备交给机加工车间使器设备

35用,见表35—1至35—3。固定资产银行存款148,000.00

10日，在本溪市开立采购专户,外埠存款

36见表36—U其他货币资金银行存款13,000.00

11日，从本溪采购圆钢3吨，圆钢外埠存款

单价3200元，增值税1632元,

运杂费1500元，退回剩余货款其他货币资

37268元，见表37—1至37—4。材料采购金10,995.00

应交增值税其他货币资外埠存款

37应交税费金1,737.00

其他货币资外埠存款

37银行存款金268.00

11日，预计因担保可能发生的预计担保损失预计担保损失

负债80000元(担保协议略)，

38见表38-lo营业外支出预计负债80,000.00

11日，开出转账支票4680元,抚顺日报社

预付下年度上半年报刊费，见表

3939-1和39—2。预付账款银行存款4,680.00

11日，开出转账支票1953.9劳保鞋

元，购置劳保用品，见表40—1

40至40—3°材料采购银行存款1,625.00

40材料采购手套银行存款45.00

40应交税费应交增值税银行存款283.90

11日，销售普通车床2台，价大连重型机械车床

税合计98982元，收到商业票厂主营业务收

41据，见表41-1和41一2。应收票据入84,600.00

大连重型机械应交增值税

41应收票据厂应交税费14,382.00

12日，销售刻模铳床5台，价铳床

税合计234000元款存入银行，主营业务收

42见表42-1至42-2。银行存款入200,000.00

42银行存款应交税费应交增值税34,000.00

12日,支付广告费5780元和广告费

法律咨询费130()元，见表43

43-1至43—4。销售费用银行存款5,780.00

43管理费用咨询费银行存款1,300.00

12日，销售刻模铳床5台，价铳床

税合计324000元款存入银行，

开出转账支票1000元支付由本

企业承当的运费，见表44—1至主营'业务收

4444一4。银行存款入200,000.00

44银行存款应交税费应交增值税34,000.00

44俏售费用运杂费银行存款1,000.00

12日，购置润滑剂，支付转账润滑剂

45支票,见表45—1至45—3。材料采购银行存款380.00

45应交税费应交增值税银行存款64.60

15日，归还短期借款本金1360工商银行

C00元和利息20502元（其中

本月应承当利息6834元），见

46表46—1。短期借款银行存款1,360,000.00

46财务费用利息支出银行存款6,834.00

46应付利息工商银行银行存款13,668.00

15日，开出转账支票2650元职工福利非货币性福利

购置手机，交给企业聘请的专家

柯云海使用，见表47-1和47应付职工薪

47-2.>管理费用酬2,650.00

应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.00

15日，开出转账支票2500元办公费

办公用品，交给企业各个部门领

48导使用，见表48—1和48—2。管理费用银行存款2,500.00

15日，用现金报销厂办有线电办公费

49视费144元，见表49—1。管理费用银行存款144.00

16F1,报销俏售科任民差旅费5差旅费任民

元，原借款4000元，开

出现金支票补付差额1263元，

50见表50—1至50—12。管理费用其他应收款4,000.00

50管理费用差旅费银行存款1,263.00

16日，支付专家柯云海的房租1职工福利应付职工薪非货币性福利

51C00元，见表51—1和51—2。管理费用酬1,000.00

51应付职工薪酬非货币性福利银行存款1,000.00

17日，申报房产税、城镇土地各种税费应交房产税

使用税、车船使用税，见表52

52—1至52—2o管理费用应交税费21,300.00

各种税费应交土地使用

52管理费用应交税费税28,800.00

各种税费应交车船使用

52管理费用应交税费税1,565.00

17日,应收票据贴现，收到77沈阳机电公司

53556.6元,见表53—1。银行存款应收票据77,556.60

53财务费用利息支出应收票据沈阳机电公司1,643.40

17日，报销从北京邮购的会计办公费

工具书199.30元，交给财务科

54使用，见表54—1。管理费用库存现金199.30

18日，用银行汇票采购材料，D138轴承银行汇票

余款收回1805元，见表55—1其他货币资

55至55-4。材料采购金36,290.00

应交增值税其他货币资银行汇票

55应交税费金5,905.00

其他货币资银行汇票

55银行存款金1,805.00

19日，用现金报销停车费62元各种税费

（发票共计31张，其余30张

56略），见表56—1。管理费用库存现金62.00

19日，收到罚款200元，见表罚没收入

5757-1和57-2o库存现金营业外收入200.00

19日，销售普通车床5台，价抚顺华江公司车床

税合计247455元，办理委托收主营业务收

58款手续，见表58—1和58—2。应收账款入211,500.00

58应收账款抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.00

22日，采购圆钢25吨，单价3圆钢江汉钢铁公司

100元，货款77500元，增值

脱13175元,付银行承兑汇票,

59见表59—1至59—5o材料采购应付票据82,150.00

59应交税费应交增值税应付票据江汉钢铁公司13,525.00

22日，收到活期存款利息1548

60元，见表60—1。银行存款财务费用1,548.00

22日，开出转账支票10764元辅助-机修

支付机修车间支付维修费，见表

6162—1至61—3。生产本钱银行存款9,200.00

61应交税费应交增值税银行存款1,564.00

23日，支付包装箱采购款，见包装箱

62表62—1至62-5。材料采购银行存款64,600.00

62应交税费应交增值税银行存款10,982.00

23日，申请银行本票6563元,银行本票

并用银行本票购置原煤，见表

6363—1至63—6。其他货币资金银行存款6,563.00

原煤具他货币资银行本票

63材料采购金5,844.00

应交增值税其他货币资银行本票

63应交税费金719.00

23日，开出转账支票预交诉讼抚顺市中级人

费用3510元，见表64-1和民法院

6464—2。其他应收款银行存款3,510.00

23日，收到抚顺华江公司前欠抚顺华江公司

65货款247455元，存入银行，见银行存款应收账款247,455.00

表65—1。

23日，报销技术科李明到沈阳差旅费

机电公司调试修理本企业上个

月销售产品的差旅费36元，并

按照企业规定支付劳务费200

66元，见表66—1至66-4。管理费用库存现金36.00

商品维修费应付职工薪工资

66销售费用酬200.00

66应付职工薪酬工资库存现金196.81

个人所得税应交个人所得

66应付职工薪酬应交税费税3.19

23日，开出转账支票7078.5厂部-其他

元支付食堂购置冰箱和烤箱款，

67见表67—1和67-2o固定资产银行存款5,382.00

67固定资产厂部-其他银行存款1,696.50

23日，固定资产报废，支付清锅炉清理配电车间-机

理费4500元，出售报废设备，器设备

存入银行9000元，见表68—1

68至68-6。固定资产清理固定资产11,000.00

配电车间-机

68累计折旧固定资产器设备74,000.00

固定资产清锅炉清理

68银行存款理9,000.00

68固定资产清理锅炉清理银行存款4,500.00

非流动资产处固定资产清锅炉清理

68营业外支出置损失理6,500.00

第n,将本企业临街自用房屋出租门市房厂部一门市房

出租给抚顺机床经销公司，采用

本钱计量模式计量。该房屋的账

01原值为87375元，已提折旧

3800元，转换当FI其公允价值

为80000元，每月初收取当月