企业财务连签制度模板-记账实操

会计实操文库1/1企业财务连签制度模板-记账实操第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务审批流程，明确各层级审批权责，防范财务风险，确保资金使用合规、高效，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司《财务管理制度》，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及下属子公司所有涉及资金支付、费用报销、款项结算的业务，包括但不限于：日常费用报销（如差旅费、办公费、业务招待费）；采购付款（原材料、设备、服务采购等）；资金调拨（内部账户间调拨、对外投资款、借款等）；薪酬福利支付（工资、奖金、社保公积金等）；其他资金支出（如违约金、赔偿金、捐赠款等）。第三条核心原则权责对等：各审批人按岗位职责承担审批责任，对审批事项的真实性、合规性负责；逐级审批：财务业务需按“经办人→部门负责人→财务审核→审批领导”的层级依次审批，不得越级或跳级；痕迹可溯：所有审批流程需留存书面或系统记录，确保审批轨迹可查询、可追溯；合规优先：审批内容需符合国家法律法规、公司制度及预算要求，不符合规定的业务不得审批通过。第二章审批层级与权责第四条审批角色与权责划分公司财务连签审批设置以下角色，各角色权责如下：审批层级审批角色核心权责适用场景1级业务经办人1.如实填写业务单据（如报销单、付款申请单）；2.附齐支撑材料（如发票、合同、验收单）；3.对业务的真实性、材料的完整性负责所有财务业务的发起端，是审批流程的第一责任人2级部门负责人1.审核业务的必要性（是否与部门职责相关）；2.核实业务金额、内容与部门预算的匹配性；3.确认经办人提交材料的真实性本部门所有财务业务的直接审批人，对业务合理性负责3级财务部门审核人1.审核单据填写规范性（如项目是否齐全、金额是否准确）；2.核查支撑材料的合规性（如发票真伪、合同条款完整性）；3.确认资金支付是否符合财务制度及税法规定；4.核对预算执行情况，超预算业务需出具专项说明所有财务业务的合规性审核，对财务风险把控负责4级分管领导1.审核业务是否符合公司战略及整体规划；2.对大额或重要业务（如超限额支出、特殊采购）的必要性把关；3.协调解决业务审批中的跨部门问题分管领域内财务业务的综合审批，对业务战略匹配性负责5级总经理/董事长1.审批公司重大资金支出（如超大额付款、对外投资）；2.审批超分管领导权限的特殊业务；3.最终确认资金支付的合规性与安全性公司最高层级审批，对重大财务决策负责第五条审批权限划分（按金额分级）根据业务金额大小，明确不同层级的审批权限，避免审批冗余或权限过度集中：业务类型金额范围（人民币）需经过的审批层级最终审批人日常费用报销≤5000元1级（经办人）→2级（部门负责人）→3级（财务审核）财务部门审核人日常费用报销5001-20000元1级→2级→3级→4级（分管领导）分管领导日常费用报销＞20000元1级→2级→3级→4级→5级（总经理）总经理采购付款≤10000元1级→2级→3级财务部门审核人采购付款10001-50000元1级→2级→3级→4级分管领导采购付款50001-200000元1级→2级→3级→4级→5级（总经理）总经理采购付款＞200000元1级→2级→3级→4级→5级（董事长）董事长资金调拨/对外投资任意金额1级（财务经办人）→2级（财务负责人）→3级（分管财务领导）→4级（总经理）→5级（董事长）董事长薪酬福利支付月度常规支付1级（人力经办人）→2级（人力负责人）→3级（财务负责人）→4级（分管人力领导）分管人力领导薪酬福利支付专项奖金/补贴（单笔＞50000元）1级→2级→3级→4级→5级（总经理）总经理（注：金额范围可根据公司规模、行业特性调整，子公司审批权限需另行制定并报总公司备案）第三章财务连签流程第六条常规审批流程（以采购付款为例）业务发起（1级）：采购经办人根据采购合同及验收单，填写《付款申请单》，附齐增值税发票、《物料验收单》、采购合同复印件，提交至部门负责人；部门审核（2级）：部门负责人核对采购业务是否在预算内、验收单是否确认合格，审核通过后签字，提交至财务部门；财务审核（3级）：财务审核人核查发票真伪（通过税务系统验证）、付款金额是否与合同约定一致、验收单是否符合财务要求，审核通过后签字，提交至分管领导；分管审批（4级）：分管领导确认采购业务对公司生产/运营的必要性，审核通过后签字，按金额权限提交至总经理/董事长；最终审批（5级）：总经理/董事长对超限额付款进行最终审批，签字后反馈至财务部门；资金支付：财务部门根据最终审批通过的《付款申请单》，在3个工作日内安排资金支付，留存审批单据作为记账凭证附件。第七条特殊业务审批流程（如紧急付款、超预算业务）紧急付款：因突发情况需紧急支付（如设备抢修、应急采购），可启动“紧急审批通道”，由经办人出具《紧急付款说明》（注明紧急原因、预计金额），经部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理同时审批后，财务部门可先行支付，后续3个工作日内补齐完整支撑材料；超预算业务：业务金额超出部门年度预算的，需额外提交《超预算支出申请报告》（说明超预算原因、资金来源），经财务部门出具预算调整意见后，按常规审批流程提交，最终审批人为董事长；无合同付款：因特殊情况无法签订合同（如小额紧急采购），需由经办人出具《无合同付款说明》，经部门负责人、分管领导、财务负责人共同签字确认，且单笔金额不得超过10000元，年度累计无合同付款金额不得超过部门预算的5%。第八条线上审批系统操作要求若公司使用ERP、OA等线上审批系统，需遵守以下要求：各审批人需在系统中绑定本人账号，使用数字签名或人脸识别登录，不得转借账号；审批人需在收到审批请求后2个工作日内完成审核，逾期未审批的，系统自动提醒，超过3个工作日未审批的，视为“默认不同意”，需重新发起审批；线上审批单据需与线下支撑材料一一对应，财务部门需定期核对线上审批记录与线下单据的一致性。第四章审批单据与支撑材料要求第九条核心审批单据规范公司统一制定《费用报销单》《付款申请单》《资金调拨单》等单据模板（见附件），单据需包含以下要素：业务类型、金额（大小写）、事由、经办人、审批人签字栏、支撑材料清单；单据填写需字迹清晰（线上填写需信息完整），金额大小写一致，不得涂改，修改处需经办人签字确认；多笔业务合并报销/付款的，需按业务类型分别填写单据，不得混填。第十条支撑材料要求不同业务类型需附以下支撑材料，材料不齐全的，财务部门有权退回：业务类型必备支撑材料可选支撑材料日常费用报销1.合法有效发票（增值税专用发票/普通发票）；2.费用支出明细（如差旅费需附行程单、住宿费需附入住清单）1.业务招待费需附《业务招待申请单》；2.差旅费需附出差审批单采购付款1.采购合同（盖章版）；2.增值税发票；3.《物料验收单》（仓储部门签字确认）1.采购订单；2.物流运输单据资金调拨1.《资金调拨申请单》；2.调拨依据（如内部通知、投资协议）1.银行账户信息；2.财务部门出具的资金余额表薪酬福利支付1.《薪酬支付明细表》（人力部门盖章）；2.社保公积金缴费通知单1.奖金发放方案；2.员工签字确认的薪酬确认单第十一条发票审核特殊要求发票需符合国家税法规定，开具日期距报销日期不得超过180天（差旅费发票不得超过出差结束后30天）；增值税专用发票需在开具后360天内完成认证，认证不通过的，需退回重开；发票内容需与业务实质一致，不得开具“办公用品”“礼品”等模糊名称，需按实际采购内容开具（如“打印纸”“笔记本电脑”）；电子发票需打印纸质版，并由经办人在发票上签字确认“与电子原件一致”，财务部门需在税务系统中验证电子发票真伪。第五章责任追究第十二条审批人责任追究经办人提交虚假材料（如伪造发票、虚构业务）的，一经发现，除追回违规款项外，并处以违规金额10%-20%的罚款，情节严重的，解除劳动合同；审批人未履行审核职责，导致违规付款的（如审核通过虚假业务、超权限审批），按以下标准追责：部门负责人：承担违规金额5%的责任；财务审核人：承担违规金额10%的责任；分管领导：承担违规金额15%的责任；总经理/董事长：承担违规金额20%的责任（仅针对重大违规）；因审批失误导致公司遭受经济损失（如税务罚款、资金无法收回）的，相关审批人需按损失金额的30%-50%承担赔偿责任，涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第十三条财务部门监督责任财务部门需每月对上月审批单据进行抽查（抽查比例不低于20%），发现审批流程不规范的，及时通报相关部门整改；财务部门需每季度出具《财务审批合规性报告》，汇总审批中发现的问题、整改情况及责任追究结果，提交至总经理办公会；财务部门未履行监督职责，导致重大违规审批通过的，财务负责人需承担主要责任，并处以当月绩效工资20%的罚款。第六章附则第十四条制度修订与解释本制度根据国家法律法规、公司业务变化需要修订的，由财务部门牵头，征求各部门意见后，提交总经理办公会审议通过，修订后10个工作日内发布实施；本制度由公司财务部负责解释，若各部门对