2025年会计继续教育经济法基础考试试题及答案

2025年会计继续教育经济法基础考试试题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称，如国务院令第287号发布的《企业财务会计报告条例》。选项B、D属于法律，选项C属于部门规章。2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A.提起行政诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行政复议答案：C解析：本题中甲乙公司之间的纠纷属于平等主体之间的经济纠纷，且双方未约定纠纷解决方式。平等主体之间的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼，但仲裁需要双方事先或事后达成仲裁协议，本题中未提及有仲裁协议，所以只能通过提起民事诉讼解决纠纷。行政诉讼是解决行政争议的，行政复议是公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时采取的救济途径，本题均不适用。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.会计报表附注B.财务情况说明书C.会计报表D.审计报告答案：D解析：企业财务会计报告包括会计报表（至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。审计报告是注册会计师根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，不属于企业财务会计报告的组成部分。5.按照规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.注册会计师答案：C解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，所以选项C正确。7.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A.法人授权委托书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证答案：D解析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A解析：选项A，平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务；选项B，出售住宅属于销售不动产；选项C，出租办公楼属于销售服务——租赁服务；选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。9.2024年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元。已知增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2260000×20%+20×2000×0.5=472000（元）B.2260000÷（1+13%）×20%=400000（元）C.2260000×20%=452000（元）D.2260000÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5=420000（元）答案：D解析：白酒实行从价定率和从量定额复合计征消费税。首先，含增值税销售额需要换算为不含税销售额，即2260000÷（1+13%）。从价计征部分消费税=不含税销售额×比例税率=2260000÷（1+13%）×20%；从量计征部分，1吨=1000千克，1千克=1000克，所以20吨换算为克是20×1000×1000克，每500克定额税率为0.5元，则从量计征消费税=20×2000×0.5（2000是将吨换算为500克的换算系数）。应缴纳消费税税额=从价计征消费税+从量计征消费税=2260000÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5=420000（元）。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：选项A，酒厂将自产白酒用于交易会样品，视同销售，应征收消费税；选项C，日化厂将自产高档化妆品用于职工奖励，视同销售，应征收消费税；选项D，地板厂将自产实木地板用于本厂办公室装修，视同销售，应征收消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝不征收消费税，选项B正确。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B国债利息收入属于免税收入；选项C接受捐赠收入和选项D转让股权收入属于应税收入。12.2024年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2024年准予扣除的广告费是（）万元。A.460B.510C.450D.340答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中当年销售收入为3000万元，可扣除的广告费限额=3000×15%=450（万元），当年实际发生广告费400万元，上一年度结转广告费60万元，合计460万元，超过了扣除限额，所以2024年准予扣除的广告费为450万元。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得答案：B解析：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。选项A、C、D出租机动车、商铺、电子设备取得的所得，适用比例税率，税率为20%。14.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案：B解析：协定税率是对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定规定的税率征税。最惠国税率适用于原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物等；特惠税率适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物；普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。所以本题选B。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.购买房屋的企业答案：A解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，出售房屋的企业转让了房产并取得收入，属于土地增值税纳税人；选项B、D，购买房屋的个人和企业是承受方，不属于土地增值税纳税人；选项C，出租房屋，房屋的所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围，出租方也不是土地增值税纳税人。16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地答案：A解析：选项B、C、D属于免征城镇土地使用税的范围。国家机关自用的土地、名胜古迹自用的土地、市政街道公共用地等免征城镇土地使用税。企业生活区用地应缴纳城镇土地使用税，所以选项A正确。17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据，并且按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项A，艇身长度是游艇的计税依据；选项B，整备质量吨位数是货车等的计税依据；选项C，辆数是乘用车、客车等的计税依据。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，所以选项A、B、C不缴纳印花税。19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A井矿盐属于盐类，是资源税征税范围；选项B金刚石原矿和选项C黄金原矿石属于金属矿，是资源税征税范围。柴油是经过加工的石油制品，不属于资源税的征税范围，所以选项D正确。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。扣押是税务机关在税收征收过程中采取的一种税收保全措施或强制执行措施，并非纳税担保方式，所以选项B符合题意。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续答案：A解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，而不是税务机关收到的日期，所以选项A表述错误。选项B、C、D的表述均正确。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。A.终止非全日制用工，用人单位应向劳动者支付经济补偿B.双方当事人任何一方终止用工需提前3日通知对方C.非全日制用工劳动报酬可按月结算D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期答案：D解析：选项A，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项B，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，无需提前3日通知；选项C，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，不得按月结算。非全日制用工双方当事人不得约定试用期，所以选项D正确。23.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。本题中当地职工月平均工资为4000元，其300%为4000×3=12000元，孙某月工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元。职工基本养老保险个人缴费比例为8%，则甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费=4000×3×8%=960（元），选项B正确。24.吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满6年，缴纳失业保险费的时间已满4年，且符合失业保险待遇享受条件。根据社会保险法律制度的规定，吴某领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.24个月C.6个月D.18个月答案：A解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中吴某缴纳失业保险费的时间已满4年，所以领取失业保险金的最长期限为12个月，选项A正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系构成要素的有（）。A.主体B.内容C.客体D.法律事件答案：ABC解析：法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。法律事件是法律事实的一种，是法律关系发生、变更和消灭的原因，并非法律关系的构成要素，所以选项A、B、C正确。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.财物的收发、增减和使用B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。所以选项A、B、C、D均属于会计核算内容。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据答案：BCD解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，所以选项A错误。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号，汇款回单是汇出银行受理汇款的依据，收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据，选项B、C、D正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.客运发票答案：ABC解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票的一种，所以选项A、B、C属于增值税扣税凭证。一般纳税人购进的旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，但目前取得的客运发票暂允许计算抵扣进项税额，客运发票本身不属于增值税扣税凭证，所以选项D不符合题意。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池属于消费税征税范围，甲电池厂生产销售电池应征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；选项C，玉手镯属于其他贵重首饰及珠宝玉石，在生产销售环节征收消费税，丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税。啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税，所以乙超市零售啤酒不征收消费税，选项D错误。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。A.住宿和餐饮业B.烟草制造业C.租赁和商务服务业D.批发和零售业答案：ABCD解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。所以选项A、B、C、D均不适用研究开发费用税前加计扣除政策。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。所以选项A、B、C、D均属于专项附加扣除。8.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（）。A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄像机答案：BCD解析：我国目前实行从价加从量复合税率计征进口关税的商品主要有广播用录像机、放像机、摄像机等。啤酒实行从量计征关税，所以选项A不符合题意，选项B、C、D正确。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产答案：AC解析：选项A，企业转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税；选项C，企业出售不动产，即转让地上建筑物及其附着物并取得收入，应征收土地增值税。土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，所以选项B不征收土地增值税。个人出租不动产，不动产的所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税，所以选项D不符合题意。10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳答案：ABCD解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。所以选项A、B、C、D表述均正确。11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A.商用客车B.机动船舶C.摩托车D.商用货车答案：AC解析：选项A，商用客车以“辆数”为计税依据；选项C，摩托车以“辆数”为计税依据。选项B，机动船舶以净吨位数为计税依据；选项D，商用货车以整备质量吨位数为计税依据。所以选项A、C正确。12.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。A.抢险救灾物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同D.财产租赁合同答案：AC解析：选项A，抢险救灾物资运输结算凭证免征印花税；选项C，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税。选项B仓储保管合同和选项D财产租赁合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税。13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.天然气B.人造石油C.海盐D.稀土矿原矿答案：ACD解析：资源税的征税范围包括原油（天然原