2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.税务筹划的首要目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列哪种行为不属于税务筹划（）A.利用税收优惠政策B.虚开发票C.合理安排收入与成本费用D.选择有利的会计核算方法6.小规模纳税人的征收率通常为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务中介机构D.财政部门8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.下列关于税收筹划与偷税关系的表述，正确的是（）A.税收筹划就是偷税B.税收筹划与偷税本质相同C.税收筹划合法，偷税违法D.两者没有区别10.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量第II卷二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选均不得分）1.税务筹划的基本方法有（）A.利用税收优惠政策B.合理利用会计政策C.税负转嫁D.组织形式筹划2.以下属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.税务筹划的原则包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.综合性原则5.下列属于消费税应税消费品的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，对的打√，错的打×）1.税务筹划只要不被发现就可以。（）2.企业可以随意选择会计核算方法进行税务筹划。（）3.税收优惠政策是税务筹划的重要手段之一。（）4.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）6.税务筹划可以降低企业的整体税负，但不一定能增加企业的现金流。（）7.消费税只在生产环节征收。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）9.税务筹划方案一旦确定就不能更改。（）10.增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，可以按照买价和10%的扣除率计算进项税额。（）四、案例分析题（总共2题，每题15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。该企业2024年12月发生以下业务：销售产品一批，不含税销售额为100万元，成本为60万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元；支付运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费1万元，税额万元；企业当月发生管理费用10万元，销售费用5万元。1.计算该企业当月应缴纳的增值税税额。2.计算该企业当月的企业所得税应纳税所得额（假设无其他调整事项）。材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算），另收取手续费2万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。1.计算该企业10月应缴纳的消费税税额。2.分析该企业收取的包装物押金和手续费在税务处理上的差异。五、简答题（总共2题，每题1题15分）1.简述税务筹划的基本步骤。2.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税务筹划。答案：一、1.B2.D3.C4.C5.B6.A7.B8.B9.C10.D二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×四、1.当期销项税额=100×13%=13万元，当期进项税额=6.5+1×9%=6.59万元，当月应缴纳增值税税额=13-6.59=6.41万元。企业所得税应纳税所得额=100-60-10-5-6.41=18.59万元。2.消费税税额=（100+2÷1.13）×15%≈15.26万元。包装物押金单独记账核算且未逾期，不并入销售额计征消费税；手续费属于价外费用，应并入销售额计征消费税。五、1.税务筹划基本步骤：首先，收集和分析企业相关信息，包括财务状况、经营活动等；其次，确定税务筹划目标；然后，研究税收法律法规和政策；接着，设计税务筹划方案；最后，对方案进行评