8.2诚信经营 依法纳税 课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

温故知新1.自主创业，要经过哪些步骤？确定市场主体；符合法律规定，准备相应文件；办理企业登记，领取营业执照；依法及时公示；了解相关法律规定，学会风险管理。2.不正当竞争存在哪些行为/表现？①“搭便车”行为（混淆行为）含义，危害，法律要求②

虚假宣传经营者不得作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。③商业诋毁行为④不当有奖销售行为⑤商业贿赂行为妨碍或者破坏其他经营者合法提供网络产品或者服务正常运行的行为等不正当竞争行为。第八课

自主创业与诚信经营

8.2诚信经营

依法纳税【自学指导】一、诚信经营

保护消费者

1.保护消费者权益必要性及意义（P74第1段）2.消费者的权益？★★（P75第1-3段）

3.消费者维权的方式途径有哪些？（P75第4段）二、依法纳税是义务1.依法纳税的必要性？（P76第1段）2.我国税种：（1）增值税：

含义、意义、营改增目的？（P77第1段+相关链接）（2）企业所得税：

含义、适用对象

（P77第2段）（3）个人所得税：

含义、个人所得税法律制度改革的内容和意义（P78第1、2段）

Part1诚信经营

保护消费者3.15晚会曝光了消费领域乱象，反映了什么问题？1.保护消费者合法权益(1)必要性：①

由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。

②

经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。(2)意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。一、诚信经营

保护消费者1.保护消费者合法权益(3)措施：①国家角度：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;③

消费者角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。一、诚信经营

保护消费者案例1：小李爸爸去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，他所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李爸爸认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。案例2：小李的妈妈路过某美容院时，经店员介绍“免费体验”后入店做项目。在店员的强烈推荐下，稀里糊涂消费了1000元，结束后还被强制推销办了一张价值3000元的年卡。后来，小李妈妈几次消费后感觉做完项目没有效果，要求店家退卡，归还卡内余额，店家拒绝。为此，双方争执不下。案例3：小李同学受某平台神券节（大额红包来袭，满30减18！）吸引下单购买了甲店铺的麻辣烫，但吃完后引起腹部不适。他认为其菜品质量有问题给出差评，后发现该店铺未取得食品经营许可证。遂诉至法院，要求甲店铺和该外卖餐饮平台承担连带赔偿责任。【独立思考】小李一家的生活消费权益受到哪些侵害？知情权自主选择权安全消费权一、诚信经营

保护消费者2.消费者的合法权益(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）①

对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。②

经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。一、诚信经营

保护消费者课堂笔记(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）①

对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。小儿氨酚黄那敏颗粒说明书（节选）不良反应：有时有轻度头晕、乏力、恶心、上腹不适、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢复。禁忌：严重肝肾功能不全者禁用。注意事项：1．服用本品期间不得饮酒或含有酒精的饮料。2.不能同时服用与本品成份相似的其他抗感冒药。3．肝肾功能不全者慎用……一、诚信经营

保护消费者2.消费者的合法权益课堂笔记(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）②

经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。一、诚信经营

保护消费者2.消费者的合法权益2.消费者的合法权益(2)经营者应当保障消费者的知情权（我知道）①

经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。②

对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。③

经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。一、诚信经营

保护消费者2.消费者的合法权益(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权（我选择）（强买强卖，捆绑销售，不准外带酒水）①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。一、诚信经营

保护消费者【拓展】APP“自动续费”侵犯消费者自由选择权。用户在不知情的情况下被悄然自动扣费，让本来的自愿选择，变成了“被动续费”。想解除自动续费，找了半天也不知道如何取消……如此暗中给消费者下套，让消费者多花钱购买服务，明显侵犯了消费者的自由选择权，乃是典型的商业欺诈行为，应予以禁止和处罚。当堂训练1、买的时候没说安装要收费，结果上门后2000元的热水器安装费花了754元。2、李某在某餐馆就餐时被告知不能人工点餐，必须先扫码关注本店微信公众号，否则不能点餐。3、一游客发视频称自己一家在春节假期报名参加了云南旅游团，在丽江旅行途中因未购买5万元的手镯“被赶下车”。4、“315”曝光茶百道门店替换食材效期标签、书亦烧仙草员工用嘴尝食材是否过期、茶颜悦色奶茶放置半小时仅剩半杯等。5、一位网友在某APP上订购机票时，意外发现与朋友使用同一航班的价格因为大数据杀熟竟然相差悬殊。（2900:895）6.几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。判断下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利?知情权自主选择权安全消费权知情权安全消费权、知情权(2024·新课标卷)对下述案例，下列说法正确的是()

张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权③“每桌最低消费158元”属于格式条款④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权A.①②B.①④C.②③D.③④D【直击高考】【解析】①：饭店要求最低消费侵害了张某的自主选择权和公平交易的权利，不是知情权，①排除。③：格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款，是单方事先制定的，不能就合同条款进行协商的，设置最低消费属于典型的格式条款，③正确。②④：饭店禁止客人自带酒水，不是侵害了张某的名誉权，而是侵犯了消费者自主选择商品的权利，是不合法的。消费者享有自主选择商品或服务的权利，②错误，④正确。故本题选D。（2023.河北）某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错A．①②

B．①③

C．②④

D．③④C【直击高考】【解析】旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于要约，游客按要求点赞则属于承诺，故③错误；丁某按要求集赞后，获得了免费贵宾券，并免费参与了本次旅行，这方面并没有虚假宣传，①错误。3.消费者的维权途径消费者可以通过多种途径维护自身权益。①消费者可以与经营者协商和解；②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解;（注意：消费者协会是社会组织，不是国家机关）③可以向有关行政部门投诉；（卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等）④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需，即仲裁不是消费者维权的必经程序。一、诚信经营

保护消费者议学活动：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？协商和解先找超市协商和解协商不成投诉调解再找消协或其它调解组织调解调解不成申请仲裁提起诉讼再找仲裁委员会向人民法院起诉或一、诚信经营

保护消费者当堂训练知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径途径劳动者维权消费者维权协商与用人单位协商与经营者协商；调解向劳动争议调解组织调解请求消费者协会调解；仲裁申请劳动仲裁申请商事仲裁；诉讼向人民法院提起诉讼向人民法院提起诉讼投诉向劳动行政部门投诉向有关行政部门投诉；注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一）

总结如何维护消费者的合法权益

（怎么做）国家经营者消费者我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营；②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权；消费者可以通过多种途径维护自身权益：P75①消费者可以与经营者协商和解；②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；③可以向有关行政部门投诉；④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一）一、诚信经营

保护消费者视频简介：浙江省杭州市税务部门依法对黄薇（薇娅）偷逃税案件进行处理，对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。其中，对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。此外，明星偷税漏税事件屡见不鲜：邓伦偷税漏税被罚1.06亿，范冰冰被处罚款8.84亿元，郑爽被罚2.99亿元……他们的故事具有怎样的警示意义？你觉得他们还可以复出吗？二、依法纳税是义务Part2依法纳税是义务1、依法纳税的原因(重要性)①国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。②纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。（思考：纳税人=自然人？）③企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。二、依法纳税是义务知识拓展：1.纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。2.负税人：税款的实际负担者。3.税收属于再分配税收的地位税收的性质税收的意义税收的意义案例1：小李的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养家畜。案例2：小李的爸爸自己创办了一家食品加工厂（企业），生意兴隆。从2016年5月1日起实施“营改增”（营业税改征增值税），但他不懂什么是增值额。正在上高二的小李以“某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元”为例对他解释后，高兴地说：“这个措施极大减轻了我的税负，以后干起来就更有劲头啦！”案例3：小李的叔叔是一家小微企业的负责人。他听说自2019年1月1日起，国家加大了对小微企业所得税的优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。这一消息让他非常高兴。案例4：小李的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人，每月工资8000元。最近在申报2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认，她说2019年1月1日我国正式实施个税专项附加扣除政策，其中子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、房贷利息、房租的扣除标准分别为1000元/月、300-400/月、6万/年（据实扣除）、1000元/月、800-1200/月、2000元/月，如果月收入1万以下的，到第二年很大概率就不用纳税了。 二、依法纳税是义务农业税，现已废止，无需交税增值税减少重复征税，减轻企业负担企业所得税降低税收成本，激发企业活力个人所得税促进公平，刺激消费思考：小李一家收入涉及哪些税种？其为什么受到了人们的欢迎？①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展)②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。税收的特征：无偿性、固定性、强制性二、依法纳税是义务2.我国的主要税种（相关链接）课堂笔记（1）增值税①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。②征税对象：增值额，就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。③特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。流

转：

农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干)

价

值：

1万元

1.3万元

1.8万元增值额：

增值额0.3万增值额0.5万二、依法纳税是义务2.我国的主要税种课堂笔记（2）企业所得税①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。【拓展】企业所得税的税率一般为25%【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业（没有法人资格）征收个人所得税，取消企业所得税。二、依法纳税是义务2.我国的主要税种2.我国的主要税种(3)个人所得税①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。二、依法纳税是义务【居民个人】在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。【非居民个人】在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。2.我国的主要税种(3)个人所得税②新个税法的特点：个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。③意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。二、依法纳税是义务(1)基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；(2)专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金等。(3)综合征收：指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。(即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得）全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减除费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；拓展：免征个人所得税的情形增值税企业所得税个人所得税征税对象商品流转过程中产生的增值额企业生产经营所得和其他所得个人应税所得额纳税人生产经营者我国境内企业（个人独资与合伙企业除外）居民个人、非居民个人；个人独资与合伙企业负税人消费者企业自己个人自己作用有利于减少重复征税，减轻企业税收负担组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。二、依法纳税是义务课堂小结诚信经营依法纳税依法纳税的必要性我国的主要税种依法纳税是义务诚信经营保护消费者保护消费者的合法权益消费者的合法权益增值税企业所得税个人所得税国家保护消费者权益经营者对消费者权益的维护消费者对自身权益的维护（2024湖北，2）现如今买了电器，有故障需要维修时，常会遇到保修附加条件多、小病大修、乱收费等花式套路，让消费者感到买得起修不起，既“头疼”又“心疼”