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差额征税的课件汇报人：XX目录差额征税的案例分析06差额征税概念01差额征税的适用范围02差额征税的计算方法03差额征税的政策法规04差额征税的会计处理05差额征税概念在此添加章节页副标题01定义与解释出售方将差额交税务机关征税方式解释差额征税指按差额缴税差额征税定义征税方式特点差额征税降低企业税负，只缴增值额税款。降低税负需严格监管企业财务会计，避免税收漏洞。管理要求高与全额征税对比差额征税以差额为销售额计税，全额征税以全额为计税依据。计税方式不同差额征税多用于特定业务，全额征税适用于大多数企业。适用范围不同差额征税的适用范围在此添加章节页副标题02适用行业金融商品转让金融商品按买卖差价征税。旅游与建筑服务旅游、建筑服务扣除相关费用后征税。适用条件金融商品转让金融商品按买卖价差计税。经纪代理服务扣除代付的行政费用后计税。适用税种01经纪代理服务差额征税适用于经纪代理服务，扣除代支付费用后计税。02旅游劳务派遣旅游、劳务派遣等服务也适用，按扣除规定费用后计税。差额征税的计算方法在此添加章节页副标题03计算公式计税额=差额÷(1+税率)一般纳税人公式计税额=差额÷(1+征收率)小规模纳税人税额计算实例扣除相关费用后计税。旅游服务计税转让股票，按差价缴增值税。金融商品转让注意事项明确不同取得方式下房产原值的确定方法。房产原值确定装修费用等扣除需符合标准，并提供合法有效凭证。合理费用扣除差额征税的政策法规在此添加章节页副标题04相关法律法规差额征税解决重复征税，依据财税〔2016〕36号等文件。增值税差额规定不同项目开票规定各异，如劳务派遣服务差额部分不开专票。差额开票规定政策解读营改增后避免重复征税方法不得/可开专票两类差额征税定义差额开票类型政策变动影响差额征税政策调整直接影响企业或个人应缴税额的高低。税负高低变化01政策变动可能影响纳税人能否享受税收优惠，如小规模纳税人免税政策。优惠资格影响02差额征税的会计处理在此添加章节页副标题05会计科目设置设置“应交税费—应交增值税”等科目处理差额。应交税费科目01一般纳税人适用差额计税时，通过“销项税额抵减”核算。销项税额抵减02记账方法01计算应纳税额确定差额，按税率计算税额并记录分录。02设立专门科目设科目记录收支，便于后续计算和审计。报表编制设置“简易计税”等科目会计科目设置准确记录相关收支数据收入支出记录税务计算与申报依据差额计算税额并申报差额征税的案例分析在此添加章节页副标题06典型案例介绍A公司转让股票，按差价缴增值税。金融商品转让旅游公司选差额征税，减税负。旅游服务计税案例分析要点旅游服务计税旅游公司可扣减支付费用，余额为计税销售额。金融商品转让转让金融商品，按卖出价扣买入价后的余额计税。0102案例教学

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