中国传媒大学《审计学》作业考核试题

一、单选题(共30道试题，共60分)1.如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是()。A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少部分审计程序D.拒绝接受委托A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C.注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系3.ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在存货实施监盘程序时，执行观察程当的是()A.注册会计师观察时，应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标识B.对于受托代存的存货，注册会计师应视情况确定并执行有关补充程序C.对于由于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应考虑实施替代程序D.对于由于特殊情况而难以监盘的存货，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告A.分层抽样B.属性抽样C.比率估计抽样D.变量抽样A.项目质量控制复核是对特定业务实施的B.项目质量控制复核是重点复核C.项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任D.项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师6.C注册会计师在制定对乙公司2010年度财务报表的审计计划时，确定固定资产为重点审计领域，在制定具体审计计划时，认为下列审计程序中能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是()。A.计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析B.检查购置固定资产的授权批准文件C.核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件D.检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确7.D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。如果D注册会计师要证实丁公司在临近2010年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审A.函证2010年12月31日的银行存款余额B.检查2010年12月31日的银行对账单C.检查2010年12月31日的银行存款余额调节表D.检查2010年12月的支票存根和银行存款日记账8.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为()号。9.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D.向债务人函证账款完整性最无效的是()。A.函证应付账款B.执行采购业务的截止测试C.从卖方发票追查至应付账款明细账D.查找未入账的应付账款11.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时，在对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采A.存在B.完整性D.计价和分摊12.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时，对甲公司的采购业务进行年底截止测试的方法可以采用()。A.实地观察B.将购货发票上的日期与采购明细账中的日期比较C.了解年末存货盘存调整和损失处理D.实施存货监盘13.ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。如果X公司有健全的内部控制，则开具销售发票的职能应归属于()。A.销售部门B.发运部门C.会计部门D.信用部门14.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是A.分析律师费用的异常变动B.检查董事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证15.注册会计师在对A公司2X10年度财务账款实施函证程序，对以下各项中，注册会计师通常应扩大应收账款函证范围的是A.应收账款占资产总额的比重较低B.A公司内部控制薄弱C.以前期间函证结果良好D.采用积极式函证方式而不是消极式函证方式16.注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是()。A.审查当年各月的银行存款余额调节表B.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C.审查当年各月的银行存款对账单D.确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务17.注册会计师对M公司的存货进行监盘，注册会计师认为定期盘点是管理层的A.注册会计师B.M公司管理层C.M公司的主管部门D.M公司的存货保管人员A.会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B.注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所C.会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密19.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列与审计证据相A.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境21.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在()。A.资产负债表日后，但与之接近的日期B.财务报告中期C.预审的日期D.审计工作结束日B.暂停执业C.吊销注册会计师证书D.没收违法所得23.ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。注册会计师追查发运凭证到销A.发送给顾客的货物，已开发票B.已开发票的销售均已发货C.已经发运的货物，已计入销售D.已记录销售的货物，均已发运24.B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计时，认为固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括()A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B.确定固定资产的折旧政策是否恰当C.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯D.确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报25.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师使用重要性A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性26.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公A.函证很可能无效的应收款项B.交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项C.执行其他审计程序可以确认的应收款项D.应纳入审计范围内子公司的款项27.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主A.以保持确实能够在实质上独立B.维护社会公众对注册会计师职业的信任C.以保持注册会计师公正的心理状态D.遵守中国注册会计师审计准则28.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计，实施的下列控制测试B.检查控制执行留下的书面证据D.重新执行A.事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C.没有经过客户的同意，会计师事务所即为后任注册会计师提供工作底稿D.向有关监管机构报告发现的违法行为A.被审计单位存在少量委托代销的存货，注册会计师应当考虑对该存货实施监盘或利用其他注册会计师的工作B.如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润C.注册会计师进行的存货监盘程序包括观察和检查程序D.存货的监盘是重要的审计程序，因此，注册会计师应亲自制定盘点计划二、多选题(共20道试题，共40分)31.如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利A.征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础C.在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本A.只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务B.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强C.如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告D.如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定33.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，在监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定正A.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因B.对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围C.对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围D.对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向受托代销单位获取委托代管的书面确认函34.D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，下列做法中恰当的有()。A.在期中实施更多的审计程序B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据C.主要依赖控制测试获取审计证据D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量A.中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则B.审计准则是整个执业准则体系的核心C.审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证D.其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证36.注册会计师如果在被审计单位期末存货盘点时不在现场，则注册会计师应当()。A.提请被审计单位另择日期重新监盘B.对期间交易采取适当测试C.对毛利率进行分析D.审核被审计单位盘点记录和盘点方法37.注册会计师在确定对短期借款进行审计的实质性程序时，应考虑的问题包括()。A.年末短期借款余额的大小B.年末短期借款占负债总额的比重C.以前年度发现问题的多少D.相关内部控制制度的强弱A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A起诉，事务所的所长王某担任甲股份公司的辩护人C.项目组成员张某是审计客户现金出纳的大学普通校友D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计39.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。如果在期中实施了控制测A.控制环境B.评估的重大错报风险水平C.在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度D.拟减少实质性程序的范围40.下列各项中，能够有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失的有()A.审计风险B.重要性C.内部控制D.职业道德41.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。A.确认对业务流程的了解B.识别可能发生错报的环节C.评价控制设计的有效性D.确定控制是否得到执行42.2010年10月，A会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2010年度财务报表的审计业务约定书。2010年12月，事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲公司沟通年末存货监盘程序时，甲公司管理层拒绝会计师事务所相关人员观察存货期末盘点和检查，随后甲公司管理层要求将已签订的财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务，如果注册会计师不同意变更要求，甲公司也不同意其继A.同意甲公司变更要求，并变更业务约定书中的相关条款B.不同意甲公司的变更要求C.考虑与甲公司解除业务约定，并考虑是否有义务向股东大会说明理由D.由于无法按原业务继续执行，注册会计师以审计范围受到严重限制为由，直接出具无法表示意见的审计报告43.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有()。A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据C.该项控制得到执行的审计证据D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据44.下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有()。A.建立职业风险基金B.审慎选择被审计单位C.出具管理建议书D.深入了解被审计单位业务45.注册会计师计划测试被审计单位2010年末银行长期借款余额的完整性。以下A.了解银行对被审计单位的授信情况B.检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单C.向被审计单位所有的银行寄发银行询证函D.重新计算并分析2010年度长期借款利息46.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，下列活A.授权B.业绩评价C.风险评估D.职责分离47.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，在对内部控制