2025年大学大四（审计学）内部审计实务综合测试题及答案

2025年大学大四（审计学）内部审计实务综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：（）A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动B.评价组织正式行为规范的有效性C.对治理过程的有效性承担责任D.成为首席道德官2.以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？（）A.评价控制效率和管理关键风险B.以可靠的方式评价和报告风险C.教管理层关于风险和控制的工具和技术D.设计和评估风险管理流程3.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）A.违反了《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为C.既没有违反《职业道德规范》，也没有违反《标准》D.A和B都对4.内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则？（）A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容B.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议C.不对可能误报的情形进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形5.以下哪项对初步调查的描述最适当？（）A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样C.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施D.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程6.内部审计师在审计过程中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项审计程序能够证实此现象是否为舞弊行为？（）A.核查差旅政策和程序，确定是否存在滥用政策的情况B.获取预支差旅费人员的名单，与人力资源记录进行核对C.分析预支差旅费的趋势，与同行业数据进行比较D.对预支差旅费金额较大的人员进行详细调查，包括询问、查看相关凭证等7.在审计采购业务时，内部审计师发现采购经理在批准一次采购申请时，没有考虑采购申请的金额超过了其批准权限，这一发现表明采购流程存在以下哪种缺陷？（）A.授权控制失效B.职责分工不明确C.缺乏监督机制D.信息沟通不畅8.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：（）A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的C.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力9.内部审计师在审计应收账款时，发现一些应收账款账户的账龄超过了信用期限，以下哪项审计程序最有助于确定这些逾期应收账款的可收回性？（）A.与客户联系，确认应收账款的余额及到期时间B.检查客户的信用记录，评估客户的信用状况C.分析逾期应收账款的账龄分布，确定重点关注对象D.向管理层询问逾期应收账款的催收计划和执行情况10.内部审计师在对公司的固定资产进行审计时，发现部分固定资产的折旧计算方法与公司规定不符，这可能导致以下哪种后果？（）A.固定资产账面价值不准确B.成本费用核算错误C.财务报表数据失真D.以上都是11.某公司的内部审计师计划运用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行运用并不可取？（）A.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生重大变动B.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象C.审计师希望确定当年所发生的反常事项，并取得有关信息D.公司的财务资料完整，内部审计师可以从中获取相关信息12.内部审计师在对销售业务进行审计时，发现销售合同的审批流程存在漏洞，部分合同未经适当审批就已签订，这可能引发的风险是：（）A.销售价格不合理B.客户信用风险增加C.合同条款存在不利因素D.以上都是13.内部审计师在审计过程中发现，某部门的库存周转率明显低于行业平均水平，以下哪项可能是导致该情况的原因？（）A.库存积压严重B.采购计划不合理C.销售渠道不畅D.以上都有可能14.内部审计师对公司的信息系统进行审计时，发现系统存在数据备份不及时的问题，这可能会导致：（）A.数据丢失后无法恢复B.系统运行效率降低C.数据安全受到威胁D.以上都有可能15.内部审计师在对公司的预算执行情况进行审计时，发现部分部门的实际支出超出了预算，以下哪项审计程序可以帮助确定超出预算的原因？（）A.与部门负责人沟通，了解预算执行情况B.审查相关费用的支出凭证，核实支出的合理性C.分析预算编制的准确性和合理性D.以上都是16.内部审计师在审计过程中发现，公司的一些重要文件存储在不安全的位置，容易被未经授权的人员访问，这可能会导致：（）A.信息泄露B.文件损坏C.业务流程中断D.以上都有可能17.内部审计师对公司的人力资源管理流程进行审计时，发现员工培训记录不完整，这可能影响：（）A.员工的职业发展B.公司的人才储备C.培训效果的评估D.以上都是18.内部审计师在审计公司的投资业务时，发现投资决策缺乏充分的市场调研和风险评估，这可能导致：（）A.投资收益不佳B.投资风险增加C.资金闲置或浪费D.以上都是19.内部审计师在对公司的税务申报进行审计时，发现税务申报存在少报税款的情况，这可能会给公司带来：（）A.税务罚款B.声誉损失C.法律风险D.以上都是20.内部审计师在审计过程中发现，公司的内部控制制度存在一些薄弱环节，可能导致舞弊行为的发生。以下哪项建议可以帮助公司加强内部控制，防范舞弊？（）A.加强员工培训，提高员工的职业道德和风险意识B.完善内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限C.建立健全监督机制，加强对内部控制执行情况的监督检查D.以上都是第II卷（非选择题共60分）答题要求：请将答案写在相应的答题区域内，要求字迹工整。（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部审计的主要职能。（5分）2.内部审计师在审计过程中如何保持独立性？（5分）3.请说明内部审计在风险管理中的作用。（5分）4.简述内部审计工作底稿的作用。（5分）（二）案例分析题（共15分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计师在对公司的销售业务进行审计时，发现以下情况：1.部分销售人员为了完成销售任务，存在夸大销售业绩的行为。2.销售合同的签订流程存在漏洞，部分合同未经严格审核就已签订。3.公司对销售客户的信用评估不够准确，导致部分信用不佳的客户获得了过高的信用额度。问题：1.针对上述情况，内部审计师应提出哪些改进建议？（8分）2.这些情况可能给公司带来哪些风险？（7分）（三）论述题（共15分）答题要求：论述以下主题。试述内部审计与外部审计的协调与合作。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某公司为了提高内部审计的效率和效果，决定引入先进的审计技术和工具。内部审计部门经过调研，选择了数据分析软件和审计管理系统。在使用过程中，内部审计师发现数据分析软件能够快速处理大量数据，发现潜在的风险点；审计管理系统则有助于规范审计流程，提高审计工作的透明度和可追溯性。问题：1.请分析引入这些审计技术和工具对公司内部审计工作的积极影响。（5分）2.内部审计师在使用这些技术和工具时，可能会面临哪些挑战？（5分）（五）综合应用题（共20分）答题要求：根据所提供的信息，完成以下任务。某公司内部审计师对公司的财务报表进行审计，发现以下问题：1.部分会计凭证的填写不规范，存在涂改和缺失原始凭证的情况。2.固定资产的入账价值不准确，折旧计算方法不一致。3.应收账款的账龄分析不准确，部分逾期账款未及时催收。问题：1.针对上述问题，内部审计师应采取哪些审计程序进行深入调查？（10分）2.请提出相应的改进建议，以确保公司财务报表的真实性和准确性。（10分）答案：1.A2.C3.C4.C5.D6.D7.A8.B9.B10.D11.B12.D13.D14.A15.D16.A17.D18.D19.D20.D第II卷答案1.内部审计的主要职能包括监督、评价和咨询。监督职能是对组织内部控制系统的运行情况进行监督检查，确保其有效性和合规性；评价职能是对组织的经营活动、风险管理和内部控制进行评价，提出改进建议；咨询职能是为组织提供专业的建议和服务，帮助组织提高管理水平和运营效率。2.内部审计师保持独立性应做到：与管理层保持适当的沟通，避免利益冲突；在审计过程中不受其他部门或个人的干扰；审计报告应客观、公正，不受管理层意见的左右；定期轮换审计人员，避免长期审计同一部门导致独立性受损。3.内部审计在风险管理中的作用包括：识别风险，通过对组织的各项活动进行审查，发现潜在的风险因素；评估风险，对识别出的风险进行分析和评估，确定其可能性和影响程度；提出风险管理建议，帮助组织制定有效的风险应对策略；监督风险应对措施的执行情况，确保风险管理工作的有效性。4.内部审计工作底稿的作用包括：为审计报告提供依据，记录审计过程和结果；便于审计人员进行自我检查和质量控制；为后续审计提供参考，帮助审计人员了解组织的情况和问题；作为审计证据，在需要时可以提供给相关部门或人员。案例分析题答案：1.改进建议：加强对销售人员的培训和管理，建立严格的业绩考核制度；完善销售合同签订流程，加强审核环节；建立科学的客户信用评估体系，定期评估客户信用状况。2.风险：夸大销售业绩可能导致财务报表失真，影响公司决策；合同签订流程漏洞可能引发法律风险和经济损失；信用评估不准确可能导致坏账增加，影响公司资金周转。论述题答案：内部审计与外部审计的协调与合作至关重要。两者应建立沟通机制，定期交流审计计划、重点和发现的问题。外部审计可利用内部审计的工作成果，减少重复审计工作。内部审计也可借鉴外部审计的专业方法和经验，提升自身水平。在协调过程中，要明确各自的职责和分工，避免职责不清导致的审计效率低下。同时，可以通过联合审计项目等方式，加强双方的合作，提高审计效果，为组织提供更全面、有效的审计服务。材料分析题答案：1.积极影响：数据分析软件能快速处理大量数据，发现潜在风险点，提高审计效率和准确性；审计管理系统有助于规范审计流程，提高审计工作透明度和可追溯性，便于管理和监督审计工作。2.挑战：审计人员需要掌握数据分析软件和审计管理系统的使用方法，可能需要进