内部审计师含财务舞弊方向面试题及答案

2026年内部审计师含财务舞弊方向面试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1.在评估财务舞弊风险时，内部审计师应优先关注以下哪项指标？A.销售增长率B.营运资本周转率C.财务报表项目异常波动D.现金流量比率2.某公司高管利用职务便利将公司资金转移至个人账户，这种行为属于哪种舞弊类型？A.侵占资产舞弊B.虚报费用舞弊C.伪造交易舞弊D.会计错误舞弊3.内部审计师在调查舞弊案件时，发现某员工通过虚构供应商来虚增采购金额。该行为可能涉及以下哪种控制缺陷？A.授权审批控制B.实物控制C.记录保存控制D.分工控制4.根据《萨班斯-奥克斯利法案》，管理层对财务报告内部控制的何种责任？A.设计和实施控制B.监督控制有效性C.评估舞弊风险D.向审计委员会报告舞弊案件5.在审计过程中，内部审计师发现某公司高管在未经适当审批的情况下进行大额资金支付。以下哪种措施最能有效防范此类舞弊？A.限制高管权限B.加强审批流程C.定期进行突击检查D.实施电子支付监控6.某公司采用电子审批系统，但发现系统允许员工绕过审批流程。这种舞弊风险属于哪种类型？A.计算机舞弊B.内部控制舞弊C.操作舞弊D.职业舞弊7.内部审计师在测试现金盘点程序时，发现库存现金与账面余额不符。以下哪种舞弊可能性最大？A.记账错误B.盗窃未记录C.会计分录遗漏D.税务申报错误8.某公司高管通过关联方交易操纵利润，这种行为属于哪种舞弊手段？A.伪造交易B.虚增收入C.转移利润D.账龄调整9.内部审计师在分析财务数据时，发现某公司应收账款周转率持续下降，但销售收入保持稳定。这种异常可能暗示以下哪种舞弊？A.回款延迟B.虚增收入C.坏账准备计提不足D.会计错误10.在调查舞弊案件时，内部审计师应优先考虑哪种证据类型？A.口头证词B.电子数据C.实物证据D.书面文件二、多选题（每题3分，共5题）1.以下哪些行为可能构成财务舞弊？A.高管通过关联方交易虚增收入B.员工利用职务便利侵占公司资产C.会计人员故意隐瞒坏账损失D.管理层篡改财务报表以满足业绩目标E.审计人员接受客户礼品2.内部审计师在评估舞弊风险时，应关注哪些关键因素？A.公司治理结构B.职业道德文化C.内部控制有效性D.高管薪酬激励E.外部审计意见3.以下哪些控制措施能有效防范财务舞弊？A.分工控制B.定期轮岗C.电子审批系统D.独立复核E.员工背景调查4.内部审计师在调查舞弊案件时，应采取哪些步骤？A.收集电子数据B.访谈相关人员C.实地核查库存D.分析财务报表异常E.向管理层报告发现5.以下哪些舞弊行为可能涉及计算机系统？A.黑客篡改数据B.员工通过系统漏洞盗取资金C.虚构交易记录D.利用自动化工具生成虚假报告E.系统权限绕过三、简答题（每题4分，共5题）1.简述内部审计师在评估财务舞弊风险时应考虑哪些关键指标。2.解释内部控制在防范财务舞弊中的重要作用，并举例说明。3.描述内部审计师在调查舞弊案件时应遵循的原则。4.分析管理层凌驾于内部控制之上的舞弊风险，并提出防范措施。5.结合实际案例，说明财务舞弊对公司造成的危害。四、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例背景：某制造企业发现其应收账款周转率持续下降，但销售收入保持稳定。内部审计师在调查中发现，公司大量销售给关联方，且部分交易缺乏商业合理性。此外，高管团队存在频繁更换供应商的情况，但新供应商的资质审核不严格。问题：-内部审计师应如何进一步调查这些异常？-该公司可能存在哪些舞弊风险？-提出至少3项控制措施以防范此类舞弊。2.案例背景：某零售企业采用电子收银系统，但审计发现系统存在漏洞，允许员工通过修改交易记录来盗取现金。此外，公司内部控制薄弱，缺乏对现金盘点程序的独立复核。问题：-内部审计师应如何识别和评估该舞弊风险？-提出至少3项改进措施以加强内部控制，防范此类舞弊。答案及解析一、单选题答案及解析1.C-解析：财务报表项目异常波动可能是舞弊的早期信号，内部审计师应优先关注。其他选项虽然重要，但不如异常波动直接关联舞弊风险。2.A-解析：将公司资金转移至个人账户属于侵占资产舞弊，是最常见的财务舞弊行为之一。3.D-解析：虚构供应商涉及交易流程的控制缺陷，若缺乏分工控制（如审批、核对等），易发生舞弊。4.A-解析：《萨班斯-奥克斯利法案》要求管理层设计和实施财务报告内部控制，而监督、评估等责任主要由审计委员会承担。5.B-解析：加强审批流程能有效防范未经授权的资金支付，其他措施虽有一定作用，但不如审批控制直接。6.A-解析：系统允许绕过审批属于计算机舞弊，通过技术漏洞规避内部控制。7.B-解析：库存现金与账面不符最可能的原因是盗窃未记录，其他选项虽有可能，但概率较低。8.C-解析：关联方交易转移利润是常见的舞弊手段，通过虚构交易或不合理定价实现。9.C-解析：应收账款周转率下降但收入稳定，暗示坏账准备计提不足，可能是虚增收入的手段。10.B-解析：电子数据（如交易记录、系统日志）是客观证据，比口头证词或实物证据更可靠。二、多选题答案及解析1.A,B,C,D-解析：所有选项均属于财务舞弊行为，而选项E（审计人员接受礼品）可能涉及利益冲突，但不一定构成舞弊。2.A,B,C,D,E-解析：公司治理、道德文化、内部控制、薪酬激励及外部审计意见均与舞弊风险相关。3.A,B,C,D,E-解析：分工控制、轮岗、电子审批、独立复核及背景调查均能有效防范舞弊。4.A,B,C,D,E-解析：调查舞弊需综合运用电子数据、访谈、实地核查、财务分析及报告机制。5.A,B,C,D,E-解析：所有选项均涉及计算机系统舞弊，包括黑客攻击、系统漏洞、数据篡改等。三、简答题答案及解析1.关键指标：-销售收入与现金流量不匹配-应收账款周转率异常波动-关联方交易频繁且缺乏商业合理性-资产负债率持续下降但盈利能力稳定-薪酬与业绩指标脱节-解析：这些指标是舞弊的常见预警信号，内部审计师需重点关注。2.内部控制作用及举例：-作用：通过职责分离、授权审批、独立复核等控制措施，减少舞弊机会。-举例：采购流程中，审批与执行分离，可防止员工虚构供应商。3.调查原则：-客观公正：避免偏见，基于证据决策。-全面覆盖：不遗漏关键线索，系统性调查。-保密原则：保护举报人及调查对象隐私。-及时报告：发现重大舞弊立即上报管理层和审计委员会。4.管理层凌驾风险及防范：-风险：管理层利用职权绕过控制（如篡改数据、强制执行不合理政策）。-防范：加强独立审计监督、实施管理层轮岗、强化内部控制测试。5.财务舞弊危害：-资金损失、声誉受损、法律诉讼、股价下跌、员工士气低落。-案例：安然事件导致公司破产，审计机构声誉扫地。四、案例分析题答案及解析1.案例1答案：-调查步骤：1.核实关联方交易的商业合理性（合同、发票、物流记录）。2.测试新供应商资质审核程序的有效性。3.分析关联方交易的现金流情况。-舞弊风险：虚增收入、侵占资产、利益输送。-控制措施：1.限制关联方交易比例，加强审批权限。2.实施供应商背景调查，确保资质合规。3.定期审计关联方交易，独立复核。2.案例2答案：-风险识