2025年报关员考试题目及答案

2025年报关员考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填写在括号内）1.根据《海关法》，进口货物自运输工具申报进境之日起超过（）未向海关申报的，海关可以依法变卖处理。A.7日  B.14日  C.1个月  D.3个月答案：D2.某企业以FOB上海价USD120000进口一台设备，运费USD3000，保险费USD500，汇率为1美元=7.1元人民币，关税税率10%，则该设备应纳关税为（）。A.84150元  B.87450元  C.88050元  D.90300元答案：C解析：完税价格=（120000+3000+500）×7.1=877550元；关税=877550×10%=87755元，四舍五入88050元。3.海关对高级认证企业实施的年审方式为（）。A.实地审查  B.书面审查  C.免予审查  D.随机抽查答案：C4.下列商品中，属于《禁止进口货物目录》（第七批）所列范围的是（）。A.废轮胎  B.废塑料  C.废矿渣  D.废镍镉电池答案：D5.进口货物收货人申请延期缴纳税款的，海关可批准的最长期限为（）。A.3个月  B.6个月  C.9个月  D.12个月答案：B6.根据《进出口货物原产地条例》，完全在一个国家获得的产品，其原产地应为（）。A.最终加工国  B.出口国  C.获得国  D.装运国答案：C7.海关对涉嫌侵犯知识产权的货物依职权扣留后，收发货人未能在规定期限内提交有效担保的，海关应当（）。A.立即放行  B.延长扣留30日  C.没收货物  D.移交法院答案：C8.某加工贸易企业内销边角料，海关计征关税时应适用的税率是（）。A.原进口料件税率  B.边角料税率  C.零税率  D.海关总署另行核定税率答案：A9.出口货物海关放行后，因品质原因发生退运，原出口关税已缴，企业可申请退还，但最长不得超过放行之日起（）。A.6个月  B.1年  C.2年  D.3年答案：B10.根据《海关稽查条例》，海关实施稽查时，被稽查人应当自收到《稽查通知书》之日起（）内提供账簿、单证等资料。A.3日  B.5日  C.7日  D.10日答案：C11.下列关于“两步申报”模式的说法，错误的是（）。A.第一步申报只需提交9项数据  B.第二步申报时限为运输工具进境后14日内  C.一般信用企业不得适用  D.涉税报关单需在第二步缴纳税款答案：C12.进口冷链食品随附的《进境动植物检疫许可证》有效期为（）。A.3个月  B.6个月  C.9个月  D.12个月答案：D13.某企业以CIP北京价进口货物，运费与保险费已包含在成交价格中，海关审定完税价格时应当（）。A.扣减运费、保险费  B.不再另行计入运费、保险费  C.按比例分摊运费  D.按海关审定费率重新计算答案：B14.海关对进口危险化学品实施检验时，依据的主要国家标准是（）。A.GB18218  B.GB30000系列  C.GB18564  D.GB/T15496答案：B15.下列关于“提前申报”的表述，正确的是（）。A.提前申报货物必须在抵港前完成查验  B.提前申报后不得修改  C.提前申报适用于所有企业  D.提前申报单证与正常申报具有同等法律效力答案：D16.出口企业凭《出口货物报关单出口退税证明联》办理退税，该证明联由海关在货物实际离境后（）内签发。A.3日  B.5日  C.7日  D.10日答案：C17.海关对进口旧机电产品实施目的地检验，收货人应当在货物到达使用地后（）内向海关申请检验。A.3日  B.5日  C.7日  D.15日答案：C18.根据《海关行政处罚实施条例》，个人携带超过规定数量限制的黄金制品进境未申报，海关可以（）。A.责令退运  B.予以没收  C.处货值30%以下罚款  D.处货值1倍罚款答案：B19.海关对进口棉花实施关税配额管理，配额内税率为1%，配额外税率为40%。某企业申报进口100吨，取得配额内数量80吨，剩余20吨应适用税率为（）。A.1%  B.20%  C.40%  D.滑准税答案：C20.海关对进口货物实施估价时，优先采用的方法是（）。A.倒扣价格法  B.计算价格法  C.相同货物成交价格法  D.进口货物成交价格法答案：D21.某企业以租赁方式进口设备，租期36个月，租金总额USD120万，首付USD30万，余款分月支付，海关审定完税价格时应以（）为基准。A.首付金额  B.租金总额加利息  C.海关审定的租金总额  D.同类货物CIF价答案：C22.海关对出口危险品包装实施（）制度。A.备案  B.注册  C.许可  D.鉴定答案：D23.根据《海关统计条例》，进出口货物统计原始资料保存期限为（）。A.2年  B.3年  C.5年  D.10年答案：C24.海关对进口水产品实施“境外生产企业注册”制度，注册有效期为（）。A.2年  B.3年  C.4年  D.5年答案：C25.某企业因不可抗力导致保税货物灭失，海关可依法（）。A.免征关税  B.减征关税  C.照章征税  D.收缴保证金答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于海关依法可以扣留货物的情形有（）。A.涉嫌侵犯知识产权  B.未缴纳关税  C.未提交许可证件  D.危险品包装不合格  E.超过免费仓储期答案：A、B、C、D27.关于加工贸易银行保证金台账制度，下列说法正确的有（）。A.高级认证企业可免设台账  B.一般信用企业需设台账  C.失信企业必须实转  D.台账金额按备案料件应征税款全额计征  E.台账利息归企业所有答案：A、B、C、D28.下列属于《濒危野生动植物种国际贸易公约》附录Ⅰ所列物种的有（）。A.非洲象  B.虎骨  C.穿山甲鳞片  D.高鼻羚羊角  E.沉香木答案：B、C、D29.海关对进口食品实施合格评定的环节包括（）。A.境外生产企业注册  B.进出口商备案  C.随附合格证明材料  D.口岸查验  E.目的地抽检答案：A、B、C、D、E30.下列关于暂时进出境货物ATA单证册的表述，正确的有（）。A.由国际商会签发  B.有效期1年  C.可延期1次  D.货物须原状复运  E.我国海关只接受中文填制答案：A、B、C、D31.海关对进口化妆品实施审批管理，下列属于必须提交的资料有（）。A.产品配方  B.原产国生产许可  C.安全性评估资料  D.中文标签样张  E.自由销售证明答案：A、C、D、E32.下列属于《禁止出口货物目录》所列货物的有（）。A.稀土矿产品  B.木炭  C.发菜  D.麻黄草  E.磷矿石答案：B、C、D33.海关对进口棉花实施重量鉴定，可采用的方式有（）。A.水尺计重  B.衡器计重  C.容量计重  D.流量计重  E.抽箱计重答案：B、E34.下列关于出口退运货物的表述，正确的有（）。A.需提交原出口报关单  B.需提交境外退运证明  C.需提交品质检验证书  D.可免征进口关税  E.需重新缴纳出口关税答案：A、B、C、D35.海关对高级认证企业给予的便利措施包括（）。A.优先办理通关手续  B.较低查验率  C.加工贸易免设台账  D.先行先试贸易便利化措施  E.免除统计稽核答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）36.海关对进口旧船舶实施装运前检验，检验证书有效期为6个月。（）答案：√37.出口企业申请原产地证书，必须向海关申报并实际出口后方可签发。（）答案：×解析：企业可在备齐资料后提前申请。38.海关对进口葡萄酒实施标签检验，中文标签可经口岸整改合格后放行。（）答案：√39.暂时进境货物复运出境期限届满前，企业可向海关申请延期，延期次数不限。（）答案：×解析：延期次数有限制，ATA单证册最多延期1次。40.海关对进口固体废物实施“就近口岸”原则，仅限指定口岸进口。（）答案：√41.出口危险品必须实施产地检验，口岸不再查验。（）答案：×解析：口岸仍需查验包装。42.海关对进口粮食实施境外生产、加工、存放企业注册制度。（）答案：√43.海关对进口婴幼儿奶粉实施全项目检测，检测周期为7个工作日。（）答案：√44.出口企业因不可抗力无法按期交单，海关可凭保函先予放行。（）答案：√45.海关对进口艺术品实施批文管理，文化部核发的《艺术品进出口批复》有效期为1年。（）答案：√四、综合实务题（共45分）（一）计算题（10分）46.某公司以CIF上海价USD180000进口一台用于生产太阳能电池板的层压机，运费USD4000，保险费USD600，汇率7.12，关税税率7%，增值税税率13%，消费税为零。要求：（1）计算应纳关税；（2）计算增值税组成计税价格；（3）计算应纳增值税；（4）计算两税合计人民币金额。答案：（1）完税价格=（180000+4000+600）×7.12=1312592元关税=1312592×7%=91881.44≈91881元（2）增值税组成计税价格=1312592+91881=1404473元（3）增值税=1404473×13%=182581.49≈182581元（4）两税合计=91881+182581=274462元（二）案例分析题（15分）47.背景：A公司凭手册保税进口聚苯乙烯颗粒100吨，备案单价USD1100/吨，汇率7.1，关税率6.5%，增值税率13%。生产过程中因设备故障导致报废8吨，剩余92吨成品全部出口。A公司随后申请内销边角料2吨，边角料申报单价USD600/吨。问题：（1）报废8吨是否需缴税？（2）内销边角料应如何征税？（3）分别计算应纳关税、增值税（保留整数）。答案：（1）因不可抗力灭失，海关核实后免征关税与增值税。（2）边角料按原进口料件价格征税。（3）关税=2×1100×7.1×6.5%=1016.3≈1016元增值税=（2×1100×7.1+1016）×13%=2043.28≈2043元（三）报关单填制题（20分）48.根据以下资料填制一份进口货物报关单关键栏目的标准答案，要求栏目完整、逻辑一致。合同资料：经营单位：上海海成电子有限公司（91310101MA1FPX123）收货单位：同经营单位运输方式：水路运输运输工具名称：COSCOSHIPPINGUNIVERSE/0032W提运单号：COSU660123456起运国：韩国装货港：釜山境内目的地：浦东新区成交方式：FOB运费：USD2000保险费：USD300件数：20托盘毛重：22000千克净重：20000千克集装箱号：TGHU8612345/40/4000商品：液晶面板，HS8528.72.64，型号LTA320AN01，用途：液晶电视，品牌：SAMSUNG，规格：32英寸，数量2000片，单价USD85，总价USD170000，原产国：韩国，关税率5%，增值税率13%，无需监管证件。标准答案（关键栏目）：预录入编号：202506018855海关编号：220120251000123456进口日期：20250618申报日期：20250619经营单位：上海海成电子有限公司91310101MA1FPX123运输方式：水路运输运输工具名称：COSCOSHIPPINGUNIVERSE/0032W提运单号：COSU660123456监管方式：一般贸易