2026年税务（企业所得税）考题及答案

2026年税务（企业所得税）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题只有一个选项符合题意，请将正确答案填在括号内）w1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内成立且实际管理机构在境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业w2.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%w3.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的工资薪金支出D.向投资者支付的股息w4.企业的下列收入中，属于免税收入的是（）A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入w5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%w6.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.3%C.4%D.5%w7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C..50%D.60%w8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C..15%D.20%w9.企业的下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的房屋、建筑物D.单独估价作为固定资产入账的土地w10.企业所得税的应纳税所得额为（）A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额w11.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植w12.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。该比例为（）A.10%B.15%C.20%D.25%w13.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10日B.15日C.20日D.30日w14.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月w15.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日w16.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法不包括（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.后进先出法w17.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该规定标准为（）A.金融企业，为5：1；其他企业,为2：1B.金融企业，为4：1；其他企业,为3：1C.金融企业，为3：1；其他企业,为2：1D.金融企业，为2：1；其他企业,为1：1w18.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%w19.企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10w20.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A.30%B.40%C.50%D.60%第II卷（非选择题共60分）二、填空题（每题2分，共10分）（请将答案填在横线上）w21.企业所得税的纳税人包括______和______。w22.企业所得税的征税对象是企业的______。w23.企业所得税的应纳税所得额=______-______-______-______+______。w24.企业发生的合理的工资、薪金支出，______扣除。w25.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的______可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后______个纳税年度结转抵免。三、判断题（每题2分，共10分）（正确的打“√”，错误的打“×”）w26.个人独资企业和合伙企业属于企业所得税纳税人。（）w27.企业所得税的税率只有25%一种。（）w28.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）w29.企业的免税收入不需要缴纳企业所得税。（）w30.企业购置的固定资产，无论是否投入使用，都可以计算折旧扣除。（）四、简答题（每题10分，共20分）w31.简述企业所得税的纳税义务人及征税对象。w32.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。五、案例分析题（每题20分，共2分）w33.某企业为居民企业，2026年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2026年度实际应纳的企业所得税。w34.某企业20X6年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。要求：计算该企业全年应缴纳多少企业所得税？答案：1.A2.C3.C4.A5.C6.A7.D8.C9.ABD10.A11.D12.A13.B14.C15.C16.D17.A18.B19.B20.D21.居民企业；非居民企业22.生产经营所得和其他所得23.收入总额；不征税收入；免税收入；各项扣除；允许弥补的以前年度亏损24.准予25.10%；526.×27.×28.×29.√30.×31.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。32.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入（7）接受捐赠收入、其他收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。33.（1）会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-（160-120）-50=170（万元）（广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75（万元）业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6（万元）2500×5‰=12.5（万元）＞15×60%=9（万元）捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=30-20.4=9.6（万元）工会经费应调增所得额=3-150×2%=3-3=0（万元）职工福利费和职工教育经费应调增所得额=29-150×（14%+2.5%）=29-24.75=4.25（万元）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85（万元）（2）2026年应缴企业所得