中级会计《中级经济法》测复习题及答案

中级会计《中级经济法》测复习题及答案单项选择题1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》答案：B分析：行政法规是国务院制定的规范性文件，B选项符合。A是部门规章，C是法律，D是地方性法规。2.甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.水泥毁损的损失由甲承担，甲应支付水泥价款和提存费用B.水泥毁损的损失由乙承担，乙应向甲返还水泥价款C.水泥毁损的损失由甲承担，甲只需支付水泥价款D.水泥毁损的损失由乙承担，乙只需返还水泥价款答案：A分析：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存费用由债权人负担。本题中甲是债权人，所以水泥毁损损失由甲承担，且甲应支付价款和提存费用。3.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。A.一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司应设立股东会C.一人有限责任公司应在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担补充责任答案：C分析：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，法人不受此限制，A错误；一人有限责任公司不设股东会，B错误；股东不能证明公司财产独立于自己财产的，对公司债务承担连带责任，D错误。C选项符合规定。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（）。A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C分析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。C选项是销售门窗同时提供安装服务，属于混合销售且按销售货物缴纳增值税。A属于兼营行为；B销售和修理都属于销售货物；D属于按照销售服务缴纳增值税的混合销售，但电信业缴纳增值税情况较特殊，现在全面营改增后一般按服务征税，与题干按销售货物缴纳增值税的混合销售要求不符。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案：A分析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。A正确；B选项，如果该企业在中国境内设立机构、场所且所得与机构场所有关联等情况，可能属于居民企业；C选项，如果该企业实际管理机构在境内，属于居民企业；D依法在我国境内成立的企业属于居民企业。6.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。A.汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款B.汇票上未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效答案：D分析：汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，A错误；汇票上未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地，B错误；收款人名称是汇票的绝对必要记载事项，不得授权补记，C错误；出票日期是绝对必要记载事项，未记载则汇票无效，D正确。7.甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.丁公司应承担一定赔偿责任B.丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.丁公司应当承担票据保证责任D.丁公司不承担任何责任答案：C分析：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。所以丁公司应承担票据保证责任。8.根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于定期租赁合同的是（）。A.甲将1台机器租赁给乙，双方订有书面合同，租赁期限约定为20年B.甲乙签订租赁合同，未约定租赁期限，且不能通过补充协议或根据合同条款、交易习惯确定租赁期限C.甲乙订立口头租赁合同，租赁期限为1年D.甲将一私房出租给乙，租赁期限为3年，现租期已届满，甲未收回房屋，乙继续居住并交纳房租答案：A分析：A有明确的租赁期限20年，属于定期租赁合同；B未约定租赁期限且无法确定，为不定期租赁；C租赁期限6个月以上，应当采用书面形式，未采用书面形式的，视为不定期租赁；D租赁期限届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。9.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的答案：D分析：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的；（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。10.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是（）。A.外科大夫甲发明的手术新方法B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具C.天文学家丙发现的一颗新的小行星D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种答案：B分析：疾病的诊断和治疗方法、科学发现、动物和植物品种不授予专利权。A属于疾病的治疗方法；C属于科学发现；D属于植物品种。B教学用具可以成为专利权客体。多项选择题1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能导致诉讼时效中断的有（）。A.债权人向人民法院申请对债务人的财产实施诉前财产保全B.债务人否认对债权人负有债务C.债权人向人民调解委员会请求调解D.债权人向债务人提出履行请求答案：ACD分析：诉讼时效中断的事由包括：权利人向义务人提出履行请求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼或者申请仲裁；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。A申请诉前财产保全属于与提起诉讼具有同等效力的其他情形；C向人民调解委员会请求调解也属于与提起诉讼具有同等效力的其他情形；D债权人向债务人提出履行请求符合规定。B债务人否认债务不属于诉讼时效中断的事由。2.甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员为5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司法律制度的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）。A.出资20万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到40万元C.2名董事提议召开D.2名监事提议召开答案：AC分析：代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时股东会会议。A股东出资20万元，占注册资本比例为20÷120＞1/10，可以提议召开；C2名董事，占董事会成员5人的比例超过1/3，可以提议召开。B公司未弥补亏损达到规定比例是股份有限公司召开临时股东大会的情形；D监事会提议召开临时股东会需要监事会整体提议，而不是2名监事。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费答案：ABD分析：银行销售金银的业务，应当征收增值税，A正确；邮政部门销售集邮商品，征收增值税，B正确；房地产公司销售商品房缴纳增值税（全面营改增后），但本题主要考查一般增值税应税项目原理，房地产销售属于销售不动产，原营业税应税项目现改征增值税，从原理上符合销售货物或服务缴纳增值税范畴；电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，D正确。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入答案：ABD分析：商品销售附带安装的，如果安装费是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。C表述不准确。A、B、D表述正确。5.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有（）。A.附条件的支付委托B.票据不得转让C.票据金额仅以数码记载D.未记载付款地答案：AC分析：汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，汇票无效。A附条件的支付委托不符合无条件支付委托要求，票据无效；C票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。B票据不得转让是任意记载事项；D付款地是相对必要记载事项，未记载不影响票据效力。6.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有（）。A.买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失B.约定在出卖人营业地交货，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失C.出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失D.买受人下落不明，出卖人将标的物提存后意外灭失答案：ABCD分析：当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担，A、C正确；因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险，B正确；标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，D正确。7.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权的有（）。A.审查和批准中央预算B.审查和批准中央预算的调整方案C.审查和批准中央决算D.监督中央和地方预算的执行答案：BCD分析：审查和批准中央预算是全国人民代表大会的职权，A错误；全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算等，B、C、D正确。8.根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有（）。A.丙公司拟使用中央国家机关的名称申请商标注册B.甲公司拟使用“红十字”标志申请商标注册C.乙公司拟以自己未作为商标使用的某产品的通用名称申请商标注册D.丁公司拟使用中华人民共和国国徽图案申请商标注册答案：ABCD分析：同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章等相同或者近似的，以及同中央国家机关的名称、标志、所在地特定地点的名称或者标志性建筑物的名称、图形相同的；同“红十字”“红新月”的名称、标志相同或者近似的；仅有本商品的通用名称、图形、型号的不得作为商标注册。ABCD均符合不得申请商标注册的情形。9.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（）。A.该合伙人承担无限责任B.其他合伙人承担无限连带责任C.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.其他合伙人不承担责任答案：AC分析：特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。所以A、C正确。10.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%答案：ABD分析：公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。C错误，A、B、D正确。判断题1.甲公司与乙公司签订一份买卖合同。合同约定：若发生合同纠纷，须交A市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议，甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。（）答案：错误分析：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。所以乙公司观点错误。2.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。（）答案：正确分析：上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同；任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。3.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：正确分析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。4.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）答案：正确分析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。5.持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（）答案：正确分析：持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。6.承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。（）答案：正确分析：定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。7.各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。（）答案：正确分析：各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。8.发明专利权的保护范围，以说明书及附图为准。（）答案：错误分析：发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求的内容。9.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）答案：错误分析：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。10.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：正确分析：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。简答题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：（1）计算甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲公司当月增值税销项税额。（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。当月准予抵扣的增值税进项税额=25500+51000=76500（元）（2）①提供货物运输服务和收取保价费的销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91800（元）②提供货物装卸搬运服务的销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）③提供货物仓储服务和收取货物逾期保管费的销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）当月增值税销项税额=91800+1800+7800=101400（元）（3）当月应缴纳的增值税税额=10140076500=24900（元）2.2023年4月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：（1）截至2022年12月31日，甲公司净资产为5000万元。2020年发行3年期公司债券500万元，2023年1月本息已全部支付，本次拟发行公司债券800万元。（2）甲公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润为130万元。（3）本次拟公开发行公司债券的期限为3年，年利率为5%，自核准发行之日起3个月内首期发行数量不少于总发行数量的50%，剩余数量在12个月内发行完毕。要求：根据上述内容和相关法律规定，分别回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所述内容，本次发行后累计债券余额占公司净资产的比例是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所述内容，甲公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（3）根据本题要点（3）所述内容，本次公开发行公司债券的发行方案是否符合有关规定？并说明理由。答案：（1）本次发行后累计债券余额占公司净资产的比例符合公开发行公司债券的条件。理由：根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。本题中，截至2022年12月31日甲公司净资产为5000万元，本次拟发行公司债券800万元，之前的债券已全部支付，累计债券余额为800万元，占净资产的比例为800÷5000×100%=16%，未超过40%，符合条件。（2）甲公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润符合公开发行公司债券的条件。理由：根据规定，公开发行公司债券，最近3个会计年度实现的年均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。本题中，本次拟发行公司债券800万元，年利率为5%，则1年的利息为800×5%=40万元，而甲公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润为130万元，大于40万元，符合条件。（3）本次公开发行公司债券的发行方案不符合有关规定。理由：根据规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。本题中说自核准发行之日起3个月内首期发行数量不少于总发行数量的50%，剩余数量在12个月内发行完毕，不符合剩余数量应在24个月内发行完毕的规定。3.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙招纳郑某入伙的程序是否符合法律规定？简要说明理由。答案：（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。理由：根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。本题中合伙协议约定丙、丁不得过问企业事务，不符合规定。（2）甲聘请王某担任经营管理人员不符合法律规定。理由：根据规定，除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。本题中甲自行决定聘请，未经过全体合伙人一致同意，不符合规定。（3）乙招纳郑某入伙的程序不符合法律规定。理由：根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。本题中仅征得甲的同意，未经过丙、丁同意，不符合规定。综合题甲企业为增值税一般纳税人，2023年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2023年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用90万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息60万元，年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为5%。（4）营业外支出中，列支通过公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50