增值税明细表中英文对照及填报指南

增值税明细表中英文对照及填报指南一、增值税明细表核心构成（中英文对照）增值税明细表是反映企业增值税计税、申报、缴纳全流程的核心表单，其项目设置与国际税务术语接轨，以下为关键项目的中英文对照及释义：（一）表头基础信息中文项目英文翻译释义说明-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------税款所属期TaxPeriod申报税款对应的时间区间（如“2024年X月1日-2024年X月31日”），需与申报周期一致纳税人识别号TaxpayerIdentificationNumber企业税务登记的唯一编码（如统一社会信用代码）纳税人名称Taxpayer'sName与营业执照、税务登记一致的企业全称（二）销售额及销项税额项目中文项目英文翻译释义说明---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------按适用税率计税销售额SalesAmountatApplicableTaxRate适用13%、9%等一般计税税率的应税销售额（含开票、未开票、视同销售等收入）其中：应税货物销售额SalesAmountofTaxableGoods销售货物（如商品、原材料）的应税收入应税劳务销售额SalesAmountofTaxableServices提供加工、修理修配等劳务的应税收入按简易办法计税销售额SalesAmountatSimplifiedTaxRate适用3%、5%等简易计税征收率的销售额（如不动产租赁、劳务派遣差额计税）免税销售额Tax-exemptSalesAmount符合免税政策（如农产品初加工、疫情防控免税）且已备案的销售额销项税额OutputTax按适用税率/征收率计算的销项税额（=销售额×税率/征收率）（三）税款计算项目中文项目英文翻译释义说明---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------进项税额InputTax购进货物、服务、无形资产等取得的可抵扣进项税额（需认证/勾选）上期留抵税额Carry-overInputTaxfromPreviousPeriod上期未抵扣完的进项税额，可结转本期继续抵扣进项税额转出Transfer-outofInputTax按规定不得抵扣需转出的进项税额（如用于集体福利、非正常损失的购进）免、抵、退应退税额TaxRefundableunderExemption,CreditandRefund出口企业“免抵退”政策下可退还的税额应纳税额TaxPayable本期应缴纳的增值税（一般计税：销项-进项+转出-留抵；简易计税：销售额×征收率）（四）税款缴纳项目中文项目英文翻译释义说明---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------期初未缴税额UnpaidTaxatBeginning上期期末尚未缴纳的增值税额本期已缴税额TaxPaidinCurrentPeriod本期实际缴纳的税额（如预缴、补缴、查补入库）期末未缴税额UnpaidTaxatEnd本期期末尚未缴纳的税额（=期初未缴+本期应纳税额-本期已缴）二、填报步骤与实操指南（一）资料准备阶段1.发票与收入数据：整理本期开具的增值税专票、普票（区分税率、计税方式），统计未开票收入（如预收货款、视同销售）；2.进项凭证：收集已认证/勾选的专票、海关缴款书、农产品收购发票等抵扣凭证，标注抵扣税率/扣除率；3.历史申报数据：调取上期增值税申报表，确认“上期留抵税额”“期末未缴税额”等关键数据。（二）基础信息填报税款所属期：按申报周期填写（月度/季度），如“2024年X月1日-2024年X月31日”；纳税人识别号/名称：与税务登记一致，避免因名称缩写、编码错误导致申报失败。（三）销售额与销项税额填报1.一般计税销售额：需将开票收入（税控系统导出）、未开票收入（台账统计）、视同销售收入（如将货物用于捐赠、投资）汇总，确保与会计账载收入（权责发生制）差异符合税法规定（如预收货款需按纳税义务发生时间确认）。示例：企业销售货物100万元（13%税率），未开票收入20万元（13%税率），则“按适用税率计税销售额”填120万元，“销项税额”填15.6万元（120×13%）。2.简易计税销售额：仅填写适用简易计税的项目（如小规模纳税人销售、一般纳税人特定项目），需与“销项税额”（简易计税部分）匹配（如销售额100万元，征收率3%，则销项税额填3万元）。提示：一般纳税人简易计税与一般计税需分别核算，否则不得简易计税。3.免税销售额：仅填写已备案的免税项目（如农业生产者销售自产农产品），需附列免税依据（备案文书、政策文件）。提示：免税销售额对应的“销项税额”填0，避免误填税率计算的税额。（四）进项税额与抵扣填报1.进项税额：填写本期认证/勾选的可抵扣税额，需区分税率抵扣（如13%、9%、6%专票）、扣除率抵扣（如农产品收购发票按9%/10%扣除）、计算抵扣（如旅客运输服务按票面金额×9%）。示例：企业取得13%专票进项10万元，9%专票进项5万元，农产品收购发票（买价100万元，扣除率9%）进项9万元，则“进项税额”合计填24万元（10+5+9）。2.上期留抵税额：直接取自上期申报表“期末留抵税额”，若上期为留抵（应纳税额为负），本期可继续抵扣一般计税的销项税额。3.进项税额转出：逐项填写需转出的进项（如用于集体福利的购进货物，进项税额2万元），需附列转出依据（如费用报销单、损失清单）。提示：免税项目对应的进项需按比例转出（转出额=进项×免税销售额/总销售额）。（五）税款计算与缴纳填报1.应纳税额计算：一般计税项目：应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额（若结果为负，为“期末留抵税额”，可结转下期）；简易计税项目：应纳税额=简易计税销售额×征收率；示例：一般计税销项20万，进项15万，转出2万，上期留抵1万，则一般计税应纳税额=20-15+2-1=6万；简易计税销售额50万，征收率3%，则简易计税应纳税额=1.5万；本期总应纳税额=6+1.5=7.5万。2.税款缴纳填报：“期初未缴税额”取自上期“期末未缴税额”（如上期欠税5万，则本期期初未缴填5万）；“本期已缴税额”填写本期预缴（如辅导期预缴2万）、补缴（如稽查补缴1万）的税额；“期末未缴税额”=期初未缴+本期应纳税额-本期已缴（如上例：5+7.5-3=9.5万，需按期缴纳）。（六）核对与提交1.逻辑核对：检查“应纳税额”计算是否符合公式（如一般计税与简易计税是否分别核算），“期末未缴税额”是否与企业实际欠缴一致；2.数据核对：与会计账（“应交税费-应交增值税”明细账）、税控系统（开票数据、抵扣数据）交叉验证，确保“销售额”“销项税额”“进项税额”无差异；3.提交申报：通过电子税务局（推荐）或办税服务厅提交申报表，留存填报底稿（如发票清单、抵扣凭证复印件）备查。三、填报常见问题与应对策略（一）销售额口径差异：会计收入vs税法销售额问题：企业预收货款100万元（会计计入“合同负债”），但税法规定“货物发出时”确认纳税义务，若本期货物未发出，会计无收入但税法需申报？应对：以税法纳税义务发生时间确认销售额，本期需在“未开票收入”填报100万元（对应英文“SalesAmount”），货物发出时再冲减未开票收入（避免重复申报）。（二）进项税额抵扣时限：逾期认证/勾选的处理问题：企业取得专票超360天未认证，能否抵扣？应对：除符合“客观原因”（如自然灾害、办税人员突发疾病）并经税务机关审批外，逾期不得抵扣。填报时需确保“进项税额”为已认证/勾选且在有效期内的税额。（三）留抵税额与简易计税的冲突问题：一般计税项目留抵5万元，简易计税项目需缴税3万元，能否用留抵抵减简易计税的税款？应对：留抵税额仅可抵减一般计税项目的应纳税额，简易计税需单独缴纳。填报时“上期留抵税额”仅参与一般计税的税款计算，简易计税应纳税额需全额缴纳。（四）免税项目的填报误区问题：免税销售额是否需填写“销项税额”？应对：免税项目的“销项税额”栏填0（对应英文“OutputTax”为0），需