2025年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题（含答案）

2025年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题（含答案）一、单项选择题1.下列关于财政本质的表述中，正确的是（）。A.财政本质是国家与企业之间的分配关系B.财政本质是社会产品的再分配关系C.财政本质是以国家为主体的分配关系D.财政本质是政府与居民之间的资源配置关系2.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税3.2024年某小规模纳税人销售自产货物取得含税收入103万元，适用3%的征收率（注：假设2025年政策延续），其应缴纳增值税为（）万元。A.3B.3.09C.1.03D.04.下列消费品中，应征收消费税的是（）。A.高档护肤品B.普通化妆品C.电动汽车D.实木地板5.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息所得6.国债最基本的功能是（）。A.调节经济运行B.筹集建设资金C.弥补财政赤字D.执行宏观调控7.政府预算编制应遵循的基本原则中，要求预算内容应全面反映政府活动范围和方向的是（）。A.可靠性原则B.完整性原则C.公开性原则D.年度性原则8.下列支出中，属于社会保障支出的是（）。A.科技三项费用B.企业亏损补贴C.失业保险金D.外交支出二、多项选择题1.下列属于财政收入形式的有（）。A.税收收入B.国有资产收益C.政府性基金收入D.捐赠收入2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东4.居民个人综合所得的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房租金支出D.商业保险支出5.政府预算的原则包括（）。A.公开性B.完整性C.年度性D.法律性三、案例分析题某制造企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务（注：假设2025年税率政策不变）：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元；（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（4）因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税），账面成本20万元（含运费成本2万元），原材料适用13%税率，运费适用9%税率。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。答案及解析一、单项选择题1.C【解析】财政的本质是以国家为主体的分配关系，体现国家与各方面的分配关系。2.C【解析】直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税种，如个人所得税、企业所得税。3.A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=103÷（1+3%）×3%=3万元。4.D【解析】消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。5.B【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。6.C【解析】国债最基本的功能是弥补财政赤字。7.B【解析】完整性原则要求预算内容应全面反映政府活动范围和方向，不允许有预算外收支。8.C【解析】社会保障支出包括社会保险（养老保险、失业保险、医疗保险等）、社会救助、社会福利等。二、多项选择题1.ABCD【解析】财政收入形式包括税收收入、国有资产收益、政府性基金收入、行政事业性收费、罚没收入、捐赠收入等。2.ABC【解析】税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。3.ACD【解析】外购货物用于个人消费不视同销售，属于进项税额不得抵扣的情形；将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，外购货物分配给股东均视同销售。4.ABC【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出。商业保险支出不属于。5.ABCD【解析】政府预算原则包括公开性、完整性、可靠性、年度性、法律性。三、案例分析题（1）销项税额=65万元；（2）购进原材料进项税额=26万元；（3）购进设备进项税额=13万元；（4）因管理不善丢失原材料需转出进项税额：原材料成本=202=18万元，转出进项税额=18×13%=2.34万元；运费成本2万元，转出进