2025年初级会计(经济基础)考试真题题库及答案

2025年初级会计(经济基础)考试练习题题库及答案一、会计法律制度1.（单选）根据《会计法》，下列人员中，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.出纳答案：C2.（单选）2024年12月，甲公司因偷税被税务机关追缴税款80万元并罚款40万元。甲公司拒不缴纳，经催告后仍不履行，税务机关可依法采取的下一步措施是（）。A.书面通知开户银行冻结等额存款B.直接查封办公大楼C.申请人民法院强制执行D.将案件移送监察机关答案：C3.（多选）下列各项中，属于会计档案保管10年期限的有（）。A.月度财务会计报告B.银行余额调节表C.原始凭证D.纳税申报表答案：A、B、D4.（判断）单位内部审计发现重大会计差错，应在发现之日起5个工作日内将差错情况向同级财政部门报告。（）答案：错误5.（不定项）2025年3月，某市财政局对乙上市公司开展会计信息质量检查，发现其将研发支出资本化金额多计600万元。财政局有权作出的处理包括（）。A.责令限期改正B.对直接负责的主管人员处2万元罚款C.给予公司警告D.向社会公告违法情况答案：A、B、C、D6.（单选）根据《会计基础工作规范》，下列关于原始凭证更正的做法正确的是（）。A.金额错误由出具单位重开B.数量错误由经办人划线更正并签名C.抬头错误由接收单位更正并盖章D.日期错误由会计人员涂改并加盖私章答案：A7.（多选）下列情形中，应当办理会计工作交接手续的有（）。A.会计人员休产假90天B.会计人员临时出差3天C.会计人员调离本单位D.会计人员因病不能工作超过30天答案：A、C、D8.（单选）根据《代理记账管理办法》，代理记账机构接受委托对外提供财务会计报告时，应当由（）签名并盖章。A.代理记账机构负责人B.委托方法定代表人C.项目主管会计师D.双方共同答案：A9.（判断）国家统一的会计制度由国务院财政部门制定并公布，任何部门不得自行制定补充规定。（）答案：错误10.（综合）丙公司2025年2月收到市财政局《行政处罚决定书》，认定其2024年度少计收入导致少缴企业所得税30万元，拟处罚款15万元。丙公司不服，拟申请行政复议。要求：（1）丙公司申请行政复议的机关是？（2）复议期间是否停止执行罚款？（3）若复议维持原决定，丙公司还可采取何种救济？答案：（1）同级人民政府或上一级财政部门；（2）不停止执行；（3）自收到复议决定之日起15日内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。二、支付结算法律制度11.（单选）根据《票据法》，下列票据中，付款人自出票日起即承担绝对付款责任的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.支票D.银行本票答案：D12.（单选）2025年4月3日，甲公司向开户银行申请签发一张金额为50万元的银行汇票，收款人为乙公司。4月5日乙公司背书转让给丙公司，4月7日丙公司提示付款，银行以“出票人账户资金不足”为由拒绝付款。下列说法正确的是（）。A.银行可拒绝付款，因为资金不足B.银行应无条件付款，再向甲公司追偿C.银行可要求乙公司补足资金D.银行可要求丙公司提供担保答案：B13.（多选）下列各项中，属于电子商业汇票必须记载事项的有（）。A.出票人开户行行号B.承兑人名称C.票据到期日D.出票人签章答案：A、B、C、D14.（判断）持票人超过提示付款期限1个月向代理付款行提示付款的，代理付款行可以不予受理。（）答案：正确15.（单选）下列关于银行卡计息规则的说法正确的是（）。A.贷记卡取现自银行记账日起计息B.准贷记卡透支享受最短25天免息期C.借记卡透支按日利率万分之五计息D.贷记卡最低还款额部分不计息答案：A16.（多选）下列款项中，可以使用托收承付结算方式的有（）。A.国有独资企业销售钢材的货款B.供销合作社销售农机的尾款C.有限责任公司代销商品的货款D.集体企业寄销商品的货款答案：A、B17.（单选）2025年5月，丁公司签发一张转账支票，金额栏手写“人民币伍万元整”，小写栏打印“￥5000.00”。下列处理正确的是（）。A.以手写大写为准B.以小写为准C.支票无效D.由出票人确认答案：A18.（判断）商业汇票的提示付款期限自到期日起10日，到期日遇法定节假日顺延至下一工作日。（）答案：正确19.（不定项）A公司持一张出票日为2025年3月1日、到期日为2025年8月28日的电子银行承兑汇票，于2025年4月1日背书转让给B公司。B公司于2025年8月29日通过企业网银提示付款，系统显示“逾期提示付款”。下列说法正确的有（）。A.持票人丧失对前手的追索权B.承兑人仍应付款C.持票人可作出书面说明后请求付款D.票据债务人可以拒绝付款答案：B、C20.（综合）2025年6月，张某遗失一张空白转账支票，立即向开户银行申请挂失止付，并于次日向人民法院申请公示催告。公告期满无人申报权利，法院作出除权判决。要求：（1）张某申请公示催告应向法院提交哪些材料？（2）除权判决生效后，张某如何恢复票据权利？（3）若利害关系人在公告期内申报权利，法院应如何处理？答案：（1）申请书、挂失止付通知书、票据复印件、身份证明；（2）凭除权判决向付款人请求付款；（3）法院应裁定终结公示催告程序，并通知申请人和申报人另行提起确权诉讼。三、增值税与消费税法律制度21.（单选）2025年1月，某增值税一般纳税人销售自产货物适用13%税率，取得不含税收入100万元；另提供安装服务适用9%税率，取得不含税收入20万元。当月可抵扣进项税额12万元。该纳税人当月应纳增值税为（）万元。A.13.8B.14.2C.15.1D.16.0答案：A22.（单选）下列行为中，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒生产企业销售自产白酒B.百货公司零售卷烟C.外贸公司出口高档化妆品D.汽车厂将自产小汽车用于碰撞试验答案：A23.（多选）下列项目属于增值税视同销售的有（）。A.将自产货物用于投资B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物分配给股东D.将外购货物无偿赠送答案：A、C、D24.（判断）纳税人提供建筑服务，收到预收款时增值税纳税义务发生。（）答案：错误25.（单选）2025年4月，某珠宝首饰生产企业销售金银镶嵌首饰，取得不含税收入300万元，另收取包装费11.3万元。消费税税率为10%，则当月应纳消费税为（）万元。A.30B.31C.31.13D.32答案：C26.（多选）下列关于增值税期末留抵退税的说法正确的有（）。A.小微企业可一次性申请存量留抵退税B.制造业等行业可申请增量留抵退税C.纳税人需享受退税前36个月未发生骗税D.退税额以增量留抵税额为上限答案：A、B、C、D27.（单选）2025年5月，某超市为增值税小规模纳税人，季度销售额45万元，全部开具增值税普通发票。该季度应纳增值税为（）万元。A.0B.0.45C.1.35D.2.25答案：A28.（判断）纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费税计税依据为同类消费品平均销售价格。（）答案：错误29.（不定项）某汽车生产企业2025年6月销售自产乘用车200辆，不含税单价20万元/辆，另生产自用车2辆用于管理部门。消费税税率9%。要求：（1）计算销售环节应纳消费税；（2）自用车是否缴纳消费税，若需缴纳，计算税额。答案：（1）200×20×9%=360万元；（2）自用车视同销售，按同类产品售价20万元/辆计税，2×20×9%=3.6万元。30.（综合）甲建筑公司为增值税一般纳税人，2025年第二季度发生如下业务：（1）承包A写字楼工程，合同约定总价款1090万元（含税），采用一般计税方法；（2）取得分包发票，注明税额80万元；（3）取得建筑材料专票，注明税额90万元；（4）取得设计服务专票，注明税额6万元；（5）取得高速通行费电子普票，注明税额1万元。要求：计算第二季度应纳增值税并填报附列资料（摘要）。答案：销项税额=1090÷1.09×9%=90万元；可抵扣进项税额=80+90+6+1=177万元；应纳税额=90−177=−87万元，形成留抵87万元，可按规定申请退税或结转下期。四、企业所得税与个人所得税法律制度31.（单选）2025年，某制造业企业当年发生研发费用800万元，未形成无形资产。该企业享受研发费用加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C32.（单选）下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政性资金符合不征税条件B.国债利息收入C.非营利组织接受捐赠收入D.符合条件的居民企业之间股息红利答案：D33.（多选）下列各项中，可以在个人所得税专项附加扣除中据实扣除的有（）。A.子女教育B.住房贷款利息C.住房租金D.大病医疗答案：A、B、C、D34.（判断）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。（）答案：正确35.（单选）2025年3月，王某取得劳务报酬所得3000元，支付方已预扣预缴个人所得税。王某年度汇算清缴时，就该笔所得应并入综合所得的金额为（）元。A.3000B.2400C.2200D.2000答案：B36.（多选）下列关于小型微利企业2025年企业所得税优惠政策说法正确的有（）。A.年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额B.适用税率20%C.从事国家限制行业不得享受D.核定征收企业不得享受答案：A、B、C37.（单选）2025年，某企业因自然灾害导致存货毁损，账面成本100万元，保险赔偿60万元，该企业当年税前扣除损失为（）万元。A.100B.60C.40D.0答案：C38.（判断）个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：正确39.（不定项）2025年4月，赵某取得上市公司股票期权，2025年10月行权，行权价8元/股，行权当日收盘价15元/股，共1万股。要求：（1）计算行权时应纳税所得额；（2）适用税目及税率；（3）如赵某2025年综合所得已适用税率10%，计算该笔所得应纳个税。答案：（1）（15−8）×1万=7万元；（2）工资薪金所得，适用综合所得税率表；（3）7×10%−2520=4480元。40.（综合）某高新技术企业2025年度会计利润2000万元，发生以下调整事项：（1）税收滞纳金20万元；（2）研发费用800万元，已按实际发生额扣除；（3）取得政府补助400万元，符合不征税收入条件；（4）支付高管商业保险费50万元；（5）捐赠支出100万元，通过公益性社会组织并取得票据。要求：计算当年应纳税所得额。答案：会计利润2000+滞纳金20+商业保险50−政府补助400−研发费用加计扣除800+捐赠超限0=870万元。五、税收征管法律制度41.（单选）纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B42.（单选）下列关于税务登记的说法正确的是（）。A.领取营业执照后15日内办理B.跨县市经营需办理注销登记C.个体工商户可不办理D.境外企业在中国境内承包工程无需登记答案：A43.（多选）下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.擅自销毁账簿B.拒不提供纳税资料C.申报计税依据明显偏低又无正当理由D.未按期申报答案：A、B、C44.（判断）纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼。（）答案：正确45.（单选）2025年7月，某企业被税务机关认定为非正常户，其法定代表人拟成立新企业，下列说法正确的是（）。A.可立即办理新企业税务登记B.需先解除非正常户C.新企业可登记为一般纳税人D.法定代表人无影响答案：B46.（多选）下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知金融机构冻结存款B.扣押商品货物C.查封房产D.限制出境答案：A、B、C47.（