审计学模拟题试卷及答案

审计学模拟题试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计学模拟题试卷及答案考核对象：审计学专业学生、初级审计师从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---###一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）请判断下列说法的正误。1.审计证据的适当性是指审计证据的质量，包括其相关性、可靠性、充分性和适当性。2.统计抽样和非统计抽样是两种主要的审计抽样方法，其中统计抽样需要运用概率论和数理统计原理。3.审计工作底稿是审计证据的原始载体，其编制必须符合独立性和专业胜任能力的要求。4.审计报告的“标准无保留意见”意味着被审计单位的财务报表完全符合会计准则的要求。5.审计重要性水平的确定应考虑错报对财务报表使用者决策的影响。6.审计风险等于固有风险与控制风险的乘积，减去检查风险。7.审计人员在进行风险评估时，必须对所有重大账户余额进行实质性分析程序。8.审计抽样中，样本量越大，审计结论的可靠性越高。9.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用穿行测试和细节测试相结合的方法。10.审计报告的“保留意见”表明财务报表存在重大错报，但未影响整体公允性。---###二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）请从每题的四个选项中选出最符合题意的答案。1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计人员在进行细节测试时，通常采用的方法是？（）A.统计抽样B.非统计抽样C.细节测试D.分析性复核3.以下哪项不属于审计工作底稿的组成部分？（）A.审计计划B.审计证据C.审计报告D.审计结论4.审计风险中，固有风险是指？（）A.审计人员未能发现错报的风险B.被审计单位内部控制未能防止或发现错报的风险C.审计程序未能有效执行的风险D.被审计单位管理层舞弊的风险5.审计报告中的“否定意见”表明？（）A.财务报表存在重大错报，但不影响整体公允性B.财务报表存在重大错报，影响整体公允性C.财务报表完全符合会计准则要求D.财务报表存在一般性错报6.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是？（）A.穿行测试B.细节测试C.分析性复核D.控制测试7.以下哪项不属于审计抽样中的非统计抽样方法？（）A.类别抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样8.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，通常采用的方法是？（）A.细节测试B.分析性复核C.控制测试D.统计抽样9.审计报告中的“保留意见”表明？（）A.财务报表存在一般性错报B.财务报表存在重大错报，但不影响整体公允性C.财务报表完全符合会计准则要求D.财务报表存在重大错报，影响整体公允性10.审计人员在进行风险评估时，通常关注的是？（）A.被审计单位的经营风险B.被审计单位的财务风险C.被审计单位的法律风险D.被审计单位的内部控制风险---###三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）请从每题的五个选项中选出所有符合题意的答案。1.审计证据的特征包括？（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性E.及时性2.审计抽样中，影响样本量的因素包括？（）A.可接受的抽样风险B.可容忍错报C.总体变异性D.审计程序的性质E.审计人员的经验3.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.完整性B.清晰性C.独立性D.可复核性E.及时性4.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特别报告5.审计风险评估的程序包括？（）A.了解被审计单位的业务流程B.评估被审计单位的内部控制制度C.进行实质性分析程序D.进行细节测试E.评估被审计单位的经营风险6.审计抽样中的统计抽样方法包括？（）A.类别抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样E.整体抽样7.审计人员在进行风险评估时，通常关注的是？（）A.被审计单位的财务状况B.被审计单位的经营风险C.被审计单位的法律风险D.被审计单位的内部控制风险E.被审计单位的行业风险8.审计证据的来源包括？（）A.被审计单位的会计记录B.被审计单位的内部控制制度C.审计人员的访谈记录D.被审计单位的财务报表E.第三方提供的证据9.审计报告中的“无法表示意见”表明？（）A.审计范围受到严重限制B.财务报表存在重大错报C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据D.财务报表完全符合会计准则要求E.财务报表存在一般性错报10.审计人员在进行实质性分析程序时，通常采用的方法包括？（）A.比率分析B.趋势分析C.回归分析D.细节测试E.控制测试---###四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）请根据以下案例，回答相关问题。案例一：某审计公司对ABC公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现ABC公司的销售收入存在重大波动，但公司管理层解释为市场变化所致。审计人员决定采用分析性复核和细节测试相结合的方法进行进一步验证。问题：1.审计人员在进行分析性复核时，通常关注哪些指标？（3分）2.审计人员进行细节测试时，应如何设计测试程序？（3分）案例二：某审计公司在审计DEF公司时，发现该公司内部控制制度存在缺陷，导致部分存货管理混乱。审计人员决定对存货进行实地盘点，并采用分层抽样的方法进行抽样测试。问题：1.审计人员进行存货实地盘点时，应注意哪些事项？（3分）2.分层抽样的方法有哪些优点？（3分）案例三：某审计公司在审计GHI公司时，发现该公司财务报表存在重大错报，但公司管理层拒绝进行调整。审计人员决定出具保留意见的审计报告。问题：1.审计人员出具保留意见的审计报告时，应注意哪些事项？（3分）2.保留意见的审计报告对财务报表使用者有哪些影响？（3分）---###五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）请根据以下问题，进行论述。1.论述审计证据的适当性和充分性对审计质量的影响。（11分）2.论述审计风险评估的程序和方法，并分析其对审计工作的影响。（11分）---###标准答案及解析---###一、判断题答案及解析1.√解析：审计证据的适当性是指审计证据的质量，包括其相关性、可靠性、充分性和适当性。2.√解析：统计抽样和非统计抽样是两种主要的审计抽样方法，其中统计抽样需要运用概率论和数理统计原理。3.√解析：审计工作底稿是审计证据的原始载体，其编制必须符合独立性和专业胜任能力的要求。4.×解析：审计报告的“标准无保留意见”意味着被审计单位的财务报表在所有重大方面均符合会计准则的要求，但并不表示完全没有错报。5.√解析：审计重要性水平的确定应考虑错报对财务报表使用者决策的影响。6.√解析：审计风险等于固有风险与控制风险的乘积，减去检查风险。7.×解析：审计人员在进行风险评估时，不一定对所有重大账户余额进行实质性分析程序，应根据风险评估结果确定测试范围。8.√解析：审计抽样中，样本量越大，审计结论的可靠性越高。9.√解析：审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用穿行测试和细节测试相结合的方法。10.√解析：审计报告的“保留意见”表明财务报表存在重大错报，但未影响整体公允性。---###二、单选题答案及解析1.C解析：审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，完整性不属于其特征。2.C解析：审计人员在进行细节测试时，通常采用的方法是细节测试。3.C解析：审计工作底稿的组成部分包括审计计划、审计证据和审计结论，审计报告不属于其组成部分。4.B解析：固有风险是指被审计单位内部控制未能防止或发现错报的风险。5.B解析：审计报告中的“否定意见”表明财务报表存在重大错报，影响整体公允性。6.A解析：审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是穿行测试。7.B解析：审计抽样中的非统计抽样方法包括类别抽样、判断抽样和分层抽样，随机抽样属于统计抽样方法。8.C解析：审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，通常采用的方法是控制测试。9.B解析：审计报告中的“保留意见”表明财务报表存在重大错报，但不影响整体公允性。10.D解析：审计人员在进行风险评估时，通常关注的是被审计单位的内部控制风险。---###三、多选题答案及解析1.A,B,C,D解析：审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。2.A,B,C,D解析：审计抽样中，影响样本量的因素包括可接受的抽样风险、可容忍错报、总体变异性、审计程序的性质。3.A,B,C,D,E解析：审计工作底稿的编制要求包括完整性、清晰性、独立性、可复核性和及时性。4.A,B,C,D解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。5.A,B,C,D,E解析：审计风险评估的程序包括了解被审计单位的业务流程、评估被审计单位的内部控制制度、进行实质性分析程序、进行细节测试、评估被审计单位的经营风险。6.B,D,E解析：审计抽样中的统计抽样方法包括随机抽样、分层抽样和整体抽样。7.A,B,D,E解析：审计人员在进行风险评估时，通常关注的是被审计单位的财务状况、经营风险、内部控制风险和行业风险。8.A,B,C,D,E解析：审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、内部控制制度、审计人员的访谈记录、财务报表和第三方提供的证据。9.A,C解析：审计报告中的“无法表示意见”表明审计范围受到严重限制，审计人员无法获取充分、适当的审计证据。10.A,B,C解析：审计人员在进行实质性分析程序时，通常采用的方法包括比率分析、趋势分析和回归分析。---###四、案例分析答案及解析案例一：1.审计人员在进行分析性复核时，通常关注的指标包括：-销售收入增长率-销售收入与应收账款的比率-销售收入与存货的比率-销售收入与固定资产的比率解析：通过分析这些指标，可以初步判断销售收入波动的合理性。2.审计人员进行细节测试时，应如何设计测试程序：-选择样本：根据销售收入的重要性水平，选择样本。-测试程序：检查销售合同、发票、出库单等，验证销售收入的真实性。-分析差异：对测试结果进行分析，判断是否存在重大错报。解析：通过细节测试，可以验证销售收入的真实性，进一步确认是否存在重大错报。案例二：1.审计人员进行存货实地盘点时，应注意的事项：-确定盘点范围：包括所有存货，包括在途存货和寄存存货。-安排盘点人员：由被审计单位人员和审计人员共同参与。-验证存货数量：通过抽盘，验证存货数量的准确性。解析：通过实地盘点，可以验证存货数量的准确性，进一步确认是否存在重大错报。2.分层抽样的方法有哪些优点：-提高抽样效率：通过分层，可以减少样本量，提高抽样效率。-提高抽样精度：通过分层，可以减少总体变异性，提高抽样精度。解析：分层抽样可以提高抽样效率和精度，进一步确认存货的真实性。案例三：1.审计人员出具保留意见的审计报告时，应注意的事项：-说明错报的性质和金额。-说明错报对财务报表的影响。-说明保留意见的原因。解析：通过说明错报的性质和金额，可以进一步确认财务报表的真实性。2.保留意见的审计报告对财务报表使用者有哪些影响：-降低财务报表的可信度。-增加财务报表使用者的风险。解析：保留意见的审计报告表明财务报表存在重大错报，但未影响整体公允性，财务报表使用者应谨慎使用财务报表。---###五、论述题答案及解析1.论述审计证据的适当性和充分性对审计质量的影响。解析：审计证据的适当性和充分性是审计质量的重要保障。-适当性：审计证据