2025年高职审计实务（内部审计操作）试题及答案

2025年高职审计实务（内部审计操作）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.提高企业经济效益B.保证财务报表真实性C.检查外部法规遵循情况D.协助外部审计2.以下哪项不属于内部审计的职能（）A.监督B.评价C.鉴证D.咨询3.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.人员独立B.经费独立C.工作独立D.以上都是4.内部审计计划的制定依据不包括（）A.企业战略目标B.经营活动特点C.外部审计意见D.风险评估结果5.风险评估中，风险水平的计算不涉及以下哪个因素（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险应对措施D.风险暴露值6.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下表述正确的是（）A.直接获取的证据比间接获取的证据更可靠B.内部证据比外部证据更可靠C.口头证据比书面证据更可靠D.复印件比原件更可靠7.审计工作底稿的主要作用不包括（）A.为审计报告提供依据B.证明审计工作的执行情况C.便于后续审计查阅D.对外公开披露企业信息8.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督9.对内部控制进行测试时，常用的方法不包括（）A.询问B.观察C.重新执行D.函证10.以下哪种情况可能表明存在内部控制缺陷（）A.职责分工明确B.授权审批严格C.存在未授权的交易D.定期进行内部审计11.内部审计报告的收件人通常是（）A.企业管理层B.股东C.监管机构D.社会公众12.审计报告中审计意见的类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.推荐意见13.后续审计的主要目的是（）A.检查审计建议的执行情况B.发现新的审计问题C.重新评估内部控制D.以上都是14.内部审计人员职业道德规范不要求（）A.保持独立性B.具备专业胜任能力C.保守被审计单位商业秘密D.参与被审计单位经营决策15.以下关于内部审计与外部审计的关系，表述错误的是（）A.内部审计可以协助外部审计工作B.两者目标相同C.外部审计可以利用内部审计成果D.内部审计完全独立于外部审计16.企业内部审计部门的设置应遵循（）原则A.独立性B.权威性C.有效性D.以上都是17.审计项目组的成员在审计过程中发现问题时，应首先（）A.自行决定处理B.向管理层汇报C.与被审计单位沟通D.记录在工作底稿18.对固定资产进行审计时，不需要关注的是（）A.固定资产的购置成本B.固定资产的折旧方法C.固定资产的市场价格波动D.固定资产的使用状况19.审计抽样时，样本量的确定不考虑以下因素（）A.审计风险B.总体规模C.样本的代表性D.审计人员的经验20.内部审计信息化建设的主要目的不包括（）A.提高审计工作效率B.提升审计质量C.替代人工审计D.加强审计数据分析第II卷（非选择题，共60分）一、（共10分）答题要求：请简要回答内部审计在企业风险管理中的作用。二、（共10分）答题要求：简述审计证据收集的主要方法及其适用范围。三、（共10分）答题要求：说明内部控制评价的程序和方法。四、（共15分）材料：某企业在采购业务中存在一些问题，采购部门在采购过程中未严格执行采购审批制度，部分采购合同未经授权签订，导致采购成本过高且存在潜在的质量风险。答题要求：针对上述材料，请分析该企业采购业务内部控制可能存在的缺陷，并提出改进建议。五、（共15分）材料：内部审计人员在对某企业销售业务进行审计时，发现以下情况：销售部门为了完成业绩指标，在年末将一些尚未发货的订单提前确认为销售收入；部分客户应收账款长期未收回，且没有有效的催收措施。另外，企业销售合同管理混乱，合同条款存在漏洞。答题要求：根据上述材料，指出该企业销售业务存在的问题，并说明内部审计人员应采取的审计程序和措施。答案：1.A2.C3.D4.C5.C6.A7.D8.D9.D10.C11.A12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.C19.D20.C第II卷答案：一、：内部审计在企业风险管理中的作用包括：识别风险，通过对企业各项业务和流程的审查，发现潜在风险；评估风险，分析风险发生的可能性和影响程度；提出风险管理建议，协助企业完善风险管理体系；监督风险应对措施的执行情况，确保风险管理有效。二、：审计证据收集的主要方法有：检查记录或文件，适用于对书面资料的审查；观察，用于观察业务活动的执行情况；询问，向相关人员获取信息；函证，证实往来款项等信息；重新计算，验证数据的准确性；重新执行，测试内部控制的有效性。三、：内部控制评价的程序包括：制定评价工作方案，明确评价目标、范围等；组成评价工作组，具备专业知识和经验；实施现场测试，运用多种方法获取证据；汇总评价结果，编制评价报告。方法有个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等。四、：缺陷：采购审批制度执行不严格，部分采购合同未经授权签订。改进建议：完善采购审批流程，明确审批权限和责任；加强对采购合同的审核，确保合同合法合