贵州国税公务员考试试题及答案

贵州国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种不属于税收的特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D2.增值税一般纳税人的基本税率是？A.3%B.6%C.13%D.17%答案：C3.我国企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.税收征管法规定的税务登记不包括？A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.破产登记答案：D5.消费税的征税环节不包括？A.生产环节B.委托加工环节C.批发环节D.出口环节答案：D6.下列属于中央税的是？A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C7.税务机关对纳税人进行税务检查时，应出示？A.工作证B.税务检查证C.身份证D.介绍信答案：B8.小规模纳税人增值税征收率通常为？A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B9.资源税的征税对象不包括？A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D10.下列不属于税收保全措施的是？A.书面通知纳税人开户银行冻结存款B.扣押纳税人的商品C.拍卖纳税人的财产D.查封纳税人的货物答案：C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括？A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.进口货物答案：ABD3.企业所得税的纳税人包括？A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB4.税务行政处罚的种类有？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证答案：ABC5.下列属于地方税的有？A.房产税B.车船税C.土地增值税D.印花税答案：ABCD6.税收征管的主要环节包括？A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD7.消费税的税目包括？A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD8.个人所得税的应税所得项目有？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD9.税收优惠的形式有？A.减税B.免税C.退税D.税收抵免答案：ABCD10.税务行政复议的受案范围包括？A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.行政许可行为答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）答案：对2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：错4.税务机关可以对纳税人的生活必需品进行查封、扣押。（）答案：错5.消费税只在生产环节征收。（）答案：错6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：对7.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）答案：对8.资源税是对所有自然资源征收的税种。（）答案：错9.税务行政处罚必须经过听证程序。（）答案：错10.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）答案：错简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念和特征。答：税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的形式。特征有强制性，国家强制征收；无偿性，无需直接偿还；固定性，征税标准相对固定。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答：一是销售额标准不同，一般纳税人年销售额达标。二是税率不同，一般纳税人税率多，小规模征收率低。三是发票使用，一般纳税人可开专票，小规模部分可自开。3.企业所得税的扣除项目有哪些？答：包括成本，即生产经营成本；费用，如销售、管理等费用；税金，除企业所得税和增值税外的税金；损失，合理损失；其他，如合理的工资、福利等支出。4.税务检查的方法有哪些？答：有全查法，对全部资料检查；抽查法，抽取部分检查；顺查法，按业务顺序查；逆查法，从结果倒查；现场检查法，实地查；调账检查法，调资料查。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节经济方面的作用。答：税收可调节产业结构，对鼓励产业减税，限制产业增税。能调节收入分配，累进个税缩小贫富差距。还能稳定经济，经济过热增税抑制，经济低迷减税刺激。2.如何加强税收征管以防止税收流失？答：完善税收法规，减少漏洞。加强信息化建设，实现数据共享。提高税务人员素质，加强培训。强化税务稽查，加大处罚力度。加强宣传，提高纳税人纳税意识。3.分析增值税改革对企业的影响。答：税率降低减轻企业税负，增加利润。抵扣范围扩大，降低成本。促进企业转型升级，鼓励创新。但也对企业财务核算、发票管理等提出