杭州国税 公务员考试试题及答案

杭州国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的特殊分配关系。A.社会产品B.国民收入C.社会财富D.财政收入答案：A2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C3.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D5.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：B6.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进答案：B7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C9.下列不属于税收行政复议范围的是（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.税务机关作出的人事调动决定答案：D10.税收的无偿性是指国家取得税收收入（）。A.既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价B.需偿还，但不需对纳税人付出任何代价C.不需偿还，但需对纳税人付出一定代价D.需偿还，且需对纳税人付出一定代价答案：A多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物答案：ABCD3.消费税的征税对象包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD4.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD6.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD7.税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD9.税收行政复议的申请人包括（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他税务当事人答案：ABCD10.税收筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）答案：正确3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）答案：正确4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）答案：正确6.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。（）答案：正确7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：错误8.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确9.税收行政复议实行一级复议制度。（）答案：正确10.税收筹划就是偷税、漏税。（）答案：错误简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答：税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进产业合理布局；调节收入分配，缩小贫富差距；监督经济活动，维护市场秩序，保障经济健康发展。2.简述增值税的类型。答：增值税分生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产；收入型可按折旧分期扣除；消费型在购置当期全额扣除，我国采用消费型，利于鼓励投资。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答：包括收入类，如不征税收入、免税收入等；扣除类，像超标准的业务招待费、广告费等；资产类，如资产折旧、摊销不符合规定等，调整目的是使应纳税所得额更准确。4.简述税收征管的基本原则。答：依法征管，按法律法规进行；公平公正，对所有纳税人一视同仁；效率原则，提高征管效率、降低成本；服务原则，为纳税人提供优质服务，促进纳税遵从。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收对经济结构调整的作用。答：税收可通过不同税率引导资源流向。对新兴产业低税扶持，促其发展；对高能耗等产业高税限制。还能影响企业生产决策，推动产业升级，优化经济结构。2.讨论增值税改革对企业的影响。答：增值税改革如税率下调，能减轻企业税负，增加现金流，提升利润。简化税制使企业纳税更便捷，降低成本。还能促进企业设备更新和技术创新，增强竞争力。3.讨论如何加强税收征管以提高纳税遵从度。答：可加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务，让纳税更便捷；加