部门预算编制与执行管理办法

部门预算编制与执行管理办法为规范部门预算管理流程，提升财政资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》及相关财政管理制度，结合本部门履职需求与管理实际，制定本办法。一、预算编制管理（一）编制原则部门预算编制需遵循合法性、完整性、科学性、绩效性原则：合法性：严格遵循国家财经法规、财政政策及预算编制规范，确保预算内容合规；完整性：涵盖部门所有收入、支出事项，不得遗漏或隐瞒收支项目；科学性：结合业务需求、发展规划与财力可能，采用合理测算方法，避免盲目申报；绩效性：所有支出项目需设定可量化、可考核的绩效目标，以结果为导向配置资源。（二）编制流程1.需求申报：各业务科室结合年度工作计划，于每年[具体月份]前提交预算需求，明确支出事项、测算依据及绩效目标（如项目类支出需附可行性论证报告）。需求经科室负责人审核后报财务部门。2.初审与汇总：财务部门对申报需求开展合规性、合理性初审，重点核查支出标准、绩效目标的可行性。初审通过后，结合上年度预算执行、结转结余资金及本年度财力，汇总形成预算草案。3.审议与报批：预算草案经部门党组（或办公会）审议，根据意见修改完善后，按财政部门要求时限报送审批。（三）编制要求收入预算：全面梳理财政拨款、事业收入、上级补助收入等来源，如实反映收入规模与结构，严禁虚增、隐瞒收入。支出预算：基本支出：人员经费按人事部门核定的编制、工资标准编制；公用经费结合科室履职需要与历史支出水平合理测算，严格执行财政定额标准。项目支出：实行“项目库”动态管理，项目需完成可行性论证并明确实施周期、预期效益；支出预算需细化至具体实施内容，严禁设置模糊性支出科目。二、预算执行管理（一）执行进度管控预算批复后，财务部门会同业务科室制定季度执行计划，明确资金支付节点：原则上，上半年支出进度不低于[X]%，前三季度不低于[X]%，年末不低于[X]%（具体比例结合业务特点确定）。对执行进度滞后的项目，需分析原因并采取约谈、调整支付计划等措施督促推进；连续两季度进度滞后且无正当理由的，暂停该项目资金拨付。（二）资金支付规范1.支付依据：资金支付需以经批复的预算、合法合规的合同（或协议）、真实有效的原始凭证为依据，严禁无预算、超预算支出。2.支付流程：业务科室提出支付申请，经科室负责人、财务审核岗、分管领导分级审批后，由财务部门按国库集中支付规定办理。单笔超过[X]元的支出需报部门主要领导审批。3.专款专用：项目资金需严格按批复用途使用，不得截留、挪用或擅自改变投向。确需调整用途的，需按预算调整程序报批。（三）预算调整管理1.调整情形：因政策变化、工作任务调整或突发公共事件等需调整预算的，可申请追加、追减或项目调剂。2.调整程序：业务科室提出调整申请（说明原因、金额及绩效目标变化），经财务部门审核、部门党组审议后，报财政部门审批（部门权限内调整按内部规定执行）。三、监督与考核机制（一）内部监督1.日常监督：财务部门每季度开展预算执行自查，重点检查资金支付合规性、项目实施进度与效益，形成《预算执行分析报告》报部门领导班子。2.专项审计：内部审计机构每年选取重点项目开展绩效审计，核查预算执行的真实性、合法性与效益性，审计结果作为科室考核、预算调整的依据。（二）外部监督自觉接受财政、审计等部门监督检查，对发现的问题及时整改。按规定报送预算执行报表、绩效自评报告，主动公开预算信息（涉密内容除外）。（三）考核与问责1.考核指标：将预算编制合规性、执行进度、绩效目标完成率、资金使用效益等纳入科室年度考核，设置“预算管理优秀奖”等激励措施。2.问责机制：对虚报预算、截留挪用资金、执行进度严重滞后的科室或个人，视情节给予通报批评、扣减绩效工资等处理；涉嫌违法的，移交司法机关。四、附则本办法自发布之日起