内审部审计师笔试考试题集含答案

2026年内审部审计师笔试考试题集含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.中国某制造企业内审部计划对供应链管理流程进行审计，以下哪项审计程序最能直接评估供应商选择的合规性？A.访谈采购部门负责人B.抽查供应商合同并核对审批流程C.分析采购部门员工的工作负荷D.测试采购系统数据准确性2.某上市公司内审发现某项交易未在财务报表中披露，但该交易金额占年度总交易额不足1%，且对财务报表整体影响甚微。根据中国《企业内部控制基本规范》，内审部应如何处理？A.直接向管理层报告，要求调整报表B.记录该发现，但无需特别强调C.评估其重要性水平，若低于可接受阈值则无需报告D.向审计委员会单独汇报，建议披露3.某零售企业内审部发现POS系统存在数据篡改风险，但管理层认为“实际篡改可能性极低”。根据COBIT2019，内审师应重点强调以下哪项原则？A.审计建议必须完全符合管理层意见B.风险管理应基于业务影响而非主观概率C.内审独立性仅取决于组织结构D.技术控制可完全替代人工监督4.中国某银行内审部计划审计信贷审批流程，以下哪项控制措施最能防范“利益冲突”风险？A.实施定期轮岗制度B.限制信贷审批人员接触客户回扣信息C.自动化审批系统减少人为干预D.增加审批层级以分散责任5.某医药企业内审部发现销售部门存在“虚开发票”行为，但管理层以“财务部门失职”为由推诿责任。根据中国《内部审计准则》，内审师应如何应对？A.立即停止审计，建议管理层自行调查B.调整审计程序，直接审计财务部门流程C.向审计委员会报告管理层的不当行为D.记录管理层的不合作态度，但不影响审计结论6.某制造业内审部发现仓库管理存在“账实不符”问题，但财务系统显示账面数据准确。根据中国《企业内部控制配套指引》，内审师应重点关注以下哪项环节？A.采购入库单的审批流程B.仓库盘点人员的独立性C.会计记账凭证的编制逻辑D.仓库温度湿度控制记录7.某互联网公司内审部发现员工可绕过权限控制访问敏感数据，但IT部门称“系统未设计访问日志”。根据ITIL框架，内审师应强调以下哪项原则？A.技术控制优先于管理控制B.事件管理应先于问题管理C.服务配置管理需覆盖所有访问路径D.自动化测试可替代人工检查8.某连锁餐饮企业内审部发现加盟商存在“食材采购不合规”问题，但总部认为“加盟商自负”。根据中国《食品安全法》，内审师应如何处理？A.仅审计总部内部控制B.要求加盟商整改，但不记录风险C.向市场监督管理局举报违法行为D.评估总部对加盟商的监管责任9.某物流企业内审部发现GPS监控系统存在数据传输延迟，导致异常路线无法及时预警。根据《企业内部控制应用指引》，内审师应建议企业优化以下哪项流程？A.财务报告编制流程B.车辆调度审批流程C.安全事件应急响应流程D.成本核算分配流程10.某教育机构内审部发现教师可通过“代课”套取课时费，但财务系统未限制“代课记录”权限。根据中国《教育法》，内审师应重点评估以下哪项风险？A.财务报表虚增B.教育资源分配不公C.税收合规风险D.学生权益受损二、多选题（共5题，每题3分）1.某建筑企业内审部计划审计工程项目成本控制，以下哪些审计证据最具说服力？A.工程变更审批单B.材料供应商发票及验收记录C.项目经理会议纪要D.会计科目余额调节表2.某外贸企业内审部发现汇率波动导致财务报表波动较大，根据中国《企业会计准则》，以下哪些措施可有效缓解该风险？A.采取远期外汇合约锁定汇率B.增加外币资产配置以分散风险C.在财务报表中充分披露汇率风险D.调整采购合同条款避免外币结算3.某医院内审部发现门诊收费系统存在“重复挂号”漏洞，根据中国《医疗机构管理条例》，内审师应重点关注以下哪些问题？A.收费标准的合规性B.病人隐私保护措施C.医保基金使用效率D.收费系统操作权限管理4.某科技公司内审部发现研发项目存在“预算超支”风险，根据《项目管理知识体系指南》（PMBOK），以下哪些因素可能导致该风险？A.需求变更未及时更新预算B.研发团队缺乏经验C.财务审批流程冗长D.技术路线选择不当5.某金融机构内审部发现反洗钱系统存在“客户身份识别疏漏”，根据中国《反洗钱法》，内审师应建议企业完善以下哪些措施？A.建立客户交易行为监测模型B.加强对代理人的背景审查C.优化客户尽职调查流程D.提高反洗钱罚款标准三、判断题（共10题，每题1分）1.内审师在执行审计时，若发现管理层存在舞弊行为，应立即终止审计并报警。（×）2.中国《公司法》要求上市公司必须设立内审部，否则将面临行政处罚。（×）3.若内审发现某项控制缺陷，但管理层承诺短期内将整改，内审师可不再跟踪。（×）4.IT审计中，系统日志可完全替代人工访谈作为审计证据。（×）5.中国《审计法》规定，内审报告必须经审计委员会审批后对外披露。（×）6.若某项控制缺陷未达到重大缺陷标准，内审部无需记录该发现。（×）7.根据COBIT，业务流程的自动化可完全消除内部控制风险。（×）8.中国《证券法》要求上市公司内审报告必须附上审计费用明细。（×）9.若内审师在审计中发现财务数据异常，但无法获取充分证据，应直接出具保留意见报告。（×）10.根据中国《税务法》，企业可将部分税务风险外包给第三方，内审部无需监督。（×）四、简答题（共4题，每题5分）1.某制造业内审部发现仓库管理存在“未按时盘点”问题，内审师应如何设计审计程序以评估该风险？-答：1.检查仓库盘点计划是否明确，包括盘点频率、范围和责任分配；2.抽查盘点记录，核对实物数量与账面数据差异；3.访谈仓库管理人员，了解盘点执行中的困难；4.测试盘点结果的审批流程是否合规。2.某零售企业内审部发现员工可通过“离职后复职”规避系统权限限制，内审师应如何建议企业防范该风险？-答：1.实施离职人员权限冻结机制，待离职满6个月后彻底撤销；2.建立员工离职审批流程，确保人力资源与IT部门同步更新权限信息；3.定期抽查系统用户权限，识别异常操作。3.某医院内审部发现门诊挂号系统存在“一人多挂号”漏洞，内审师应如何评估该风险对医保基金的影响？-答：1.抽查异常挂号记录，分析重复挂号金额及比例；2.计算因重复挂号导致的医保基金损失；3.评估医院被医保部门处罚的可能性及潜在成本。4.某外贸企业内审部发现汇率风险敞口较大，内审师应如何建议企业优化汇率风险管理策略？-答：1.建立汇率风险预警机制，设定波动阈值；2.评估远期外汇合约、货币互换等金融工具的适用性；3.加强对供应商和客户的汇率谈判能力。五、综合题（共2题，每题10分）1.某银行内审部发现信贷审批流程存在“人情贷款”风险，但管理层以“业务灵活性”为由反对加强控制。内审师应如何平衡审计建议的合理性与管理层的接受度？-答：1.分步推进控制优化：首先强制要求所有贷款审批需通过系统留痕，减少人为干预空间；2.数据驱动建议：通过历史数据证明“人情贷款”导致的坏账率显著高于正常贷款，量化风险；3.第三方验证：引入外部咨询机构联合评估风险，增强管理层认可度；4.高层介入：建议审计委员会主席与高管团队召开专题会议，明确合规底线。2.某制造业内审部发现供应链存在“断供风险”，但采购部门以“供应商关系维护”为由拖延采购决策。内审师应如何设计审计方案以推动风险整改？-答：1.风险识别：评估断供对生产计划、成本及客户订单的影响，量化业务损失；2.控制测试：检查供应商分级管理机制是否覆盖战略级供应商，是否制定应急预案；3.访谈推动：对采购部门负责人进行压力访谈，强调“断供风险”可能导致的罚款（如《产品质量法》责任）；4.方案落地：建议管理层设立专项奖励，激励采购部门提前锁定关键物料。答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：供应商合同审批流程直接反映合规性，如是否存在审批缺失、权限不匹配等问题。访谈仅收集定性信息，分析负荷与审计目标无关，系统测试不涉及合规性。2.C-解析：根据《企业内部控制基本规范》第23条，控制缺陷需评估重要性水平，若低于阈值则无需特别强调。但审计师仍需记录该发现以备后续追踪。3.B-解析：COBIT2019强调风险管理需基于业务影响，而非主观概率。技术控制无法完全替代人工监督，独立性需结合组织结构与管理层支持。4.B-解析：限制审批人员接触回扣信息可防范利益冲突，自动化系统可能加剧数据篡改风险，轮岗和分层控制适用于不同场景。5.C-解析：根据《内部审计准则》第12条，若管理层不配合，内审部应向审计委员会报告，由其协调整改。直接停止审计或推诿均不合规。6.A-解析：账实不符需从源头追溯，采购入库单是关键环节，财务系统准确性需依赖采购数据。盘点人员独立性与问题无关。7.C-解析：ITIL强调服务配置管理需覆盖所有访问路径，日志缺失意味着配置管理缺陷。事件管理和问题管理是ITSM环节，技术控制不优于管理控制。8.D-解析：《食品安全法》第50条要求企业对加盟商负有监管责任，内审需评估总部是否履行了监督义务。举报属于外部行动，非内审直接职责。9.C-解析：GPS延迟会导致安全事件无法及时预警，属于运营风险。优化应急响应流程可弥补技术缺陷，其他选项与问题无关。10.B-解析：代课套取课时费影响教育资源配置公平性，财务虚增是间接后果。学生权益受损属于更严重问题，但内审优先关注直接业务风险。二、多选题答案与解析1.A、B-解析：工程变更单和验收记录直接反映成本控制执行情况。会议纪要主观性强，调节表仅反映账面差异。2.A、C-解析：金融工具和充分披露是《企业会计准则》推荐措施。外币资产配置可能加剧波动，条款调整依赖谈判能力。3.A、B、C-解析：收费合规性、隐私保护和医保基金使用效率是核心问题。权限管理属于系统层面，与医疗业务关联度低。4.A、B、D-解析：需求变更、团队经验和技术路线是典型预算超支原因。审批冗长属于流程问题，非根源风险。5.A、B、C-解析：监测模型、背景审查和尽职调查是《反洗钱法》要求的核心措施。罚款标准由法规规定，内审无权建议调整。三、判断题答案与解析1.×-解析：应评估舞弊影响，若不重大可记录，重大则需报警。立即终止审计过于极端。2.×-解析：《公司法》仅鼓励上市公司设立内审部，非强制性要求。3.×-解析：即使整改承诺，内审仍需跟踪验证，否则审计质量无法保证。4.×-解析：日志是客观证据，但需人工访谈补充背景信息，不可完全替代。5.×-解析：内审报告可由管理层披露，审计委员会仅负责审批。6.×-解析：控制缺陷无论大小均需记录，若不重大可降低审计风险等级。7.×-解析：自动化是控制手段，但需结合管理监督才能消除风险。8.×-解析：审计费用明细属于管理信息，非法定披露内容。9.×-解析：应先获取证据，若不足需说明原因，不可直接出具保留意见。10.×-解析：税务风险属于合规领域，内审部必须监督外包效果。四、简答题答案与解析1.答：-步骤：检查盘点计划、抽查盘点记录、访谈管理人员、测试审批流程。-解析：结合制度检查、实物证据、人员访谈和流程测试，形成完整审计闭环。2.答：-措施：权限冻结机制、离职审批同步更新、定期权限抽查。-解析：通过技术控制（冻结）、管理控制（同步更新）和监督（抽查）三管齐下。3.答：-步骤：抽查异常挂号、计算基金损失、评估处