记账实操-金融行业账务处理分录

会计实操文库28/28记账实操-金融行业账务处理分录一、银行业务核心分录（30个）（一）存款业务1.吸收单位活期存款（存入）借：吸收存款—单位活期存款—XX客户贷：库存现金/存放中央银行款项2.吸收单位定期存款（存入）借：吸收存款—单位定期存款—XX客户贷：存放中央银行款项3.单位定期存款到期支取（本金+利息）借：吸收存款—单位定期存款—XX客户（本金）应付利息—单位定期存款利息（计提部分）利息支出—单位存款利息支出（补提部分）贷：存放中央银行款项4.吸收个人活期存款（存入）借：吸收存款—个人活期存款—XX客户贷：库存现金5.个人活期存款结息（按季）借：利息支出—个人存款利息支出贷：吸收存款—个人活期存款—XX客户（二）贷款业务6.发放短期信用贷款（单位）借：贷款—短期贷款—XX客户贷：吸收存款—单位活期存款—XX客户7.发放中长期抵押贷款（个人房贷）借：贷款—中长期贷款—个人住房贷款—XX客户贷：吸收存款—个人活期存款—XX客户8.计提贷款利息（按日计息，未收到）借：应收利息—XX贷款应收利息贷：利息收入—贷款利息收入9.收到贷款利息（已计提）借：吸收存款—单位/个人活期存款—XX客户贷：应收利息—XX贷款应收利息10.收到贷款利息（未计提）借：吸收存款—单位/个人活期存款—XX客户贷：利息收入—贷款利息收入11.贷款逾期（90天内）借：贷款—逾期贷款—XX客户贷：贷款—短期/中长期贷款—XX客户12.贷款逾期90天以上（冲减已计提利息）借：利息收入—贷款利息收入（红字）贷：应收利息—XX贷款应收利息（红字）13.计提贷款损失准备（一般准备）借：信用减值损失—贷款损失准备贷：贷款损失准备—一般准备14.计提贷款损失准备（专项准备，按风险分类）借：信用减值损失—贷款损失准备贷：贷款损失准备—专项准备15.核销呆账贷款（经批准）借：贷款损失准备—专项准备贷：贷款—逾期贷款—XX客户16.已核销呆账贷款收回借：贷款—逾期贷款—XX客户贷：贷款损失准备—专项准备同时：借：吸收存款—单位/个人活期存款—XX客户贷：贷款—逾期贷款—XX客户17.票据贴现（银行办理贴现）借：贴现资产—面值贷：吸收存款—单位活期存款—XX客户贴现资产—利息调整（差额）18.贴现资产计息（摊销利息调整）借：贴现资产—利息调整贷：利息收入—贴现利息收入（三）同业业务19.拆出资金给其他银行（短期）借：拆出资金—XX银行贷：存放中央银行款项20.收到拆出资金利息借：存放中央银行款项贷：利息收入—同业拆借利息收入21.拆入资金从其他银行（短期）借：存放中央银行款项贷：拆入资金—XX银行22.支付拆入资金利息借：利息支出—同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项（四）中间业务23.收取转账手续费借：吸收存款—单位/个人活期存款—XX客户贷：手续费及佣金收入—转账手续费收入24.收取银行卡年费借：吸收存款—个人活期存款—XX客户贷：手续费及佣金收入—银行卡年费收入25.收取信用证开证手续费借：吸收存款—单位活期存款—XX客户贷：手续费及佣金收入—信用证手续费收入26.代理保险业务收取佣金借：银行存款（保险公司划转）贷：手续费及佣金收入—代理保险佣金收入（五）投资业务27.购入交易性金融资产（债券）借：交易性金融资产—成本投资收益—交易费用贷：存放中央银行款项28.交易性金融资产公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益29.出售交易性金融资产（盈利）借：存放中央银行款项贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额）30.购入持有至到期投资（国债）借：持有至到期投资—成本持有至到期投资—利息调整（溢价）贷：存放中央银行款项二、证券业务核心分录（25个）（一）证券经纪业务31.收到客户交易保证金借：银行存款—客户保证金存款贷：代理买卖证券款—XX客户32.代理客户买入股票（成交）借：代理买卖证券款—XX客户贷：结算备付金—客户33.代理客户卖出股票（成交）借：结算备付金—客户贷：代理买卖证券款—XX客户34.收取交易佣金（双向）借：代理买卖证券款—XX客户贷：手续费及佣金收入—证券经纪佣金收入35.代客户代扣印花税借：代理买卖证券款—XX客户贷：应交税费—代扣代缴印花税36.划转客户保证金（客户提现）借：代理买卖证券款—XX客户贷：银行存款—客户保证金存款（二）证券自营业务37.购入自营股票（成本法）借：交易性金融资产—股票—XX公司（成本）投资收益—交易费用贷：结算备付金—公司38.自营股票公允价值变动（上升）借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益39.出售自营股票（亏损）借：结算备付金—公司投资收益（差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动40.购入自营债券（持有至到期）借：持有至到期投资—债券—XX债券（成本）贷：结算备付金—公司41.计提自营债券利息借：应收利息—XX债券利息贷：投资收益—债券利息收入（三）证券承销业务（余额包销）42.承销股票收到认购款借：银行存款贷：代理承销证券款—XX公司43.未售出股票转为自营借：交易性金融资产—股票—XX公司贷：代理承销证券款—XX公司44.划转承销款给发行企业（扣除手续费）借：代理承销证券款—XX公司贷：银行存款手续费及佣金收入—证券承销佣金收入（四）融资融券业务45.向客户发放融资贷款（买券）借：融出资金—XX客户贷：银行存款46.计提融资贷款利息借：应收利息—融资利息贷：利息收入—融资融券利息收入47.收到客户融券保证金借：银行存款贷：融券保证金—XX客户48.向客户融出证券（股票）借：融出证券—XX股票—XX客户贷：交易性金融资产—股票—XX公司49.收取融券费用借：融券保证金—XX客户贷：手续费及佣金收入—融券费用收入（五）其他证券业务50.资产管理业务收取管理费借：银行存款贷：手续费及佣金收入—资产管理管理费收入51.私募产品募集资金借：银行存款—募集资金专户贷：吸收存款—私募产品—XX产品52.私募产品投资股票借：交易性金融资产—私募产品—XX股票贷：银行存款—募集资金专户53.计提资产减值准备（自营证券）借：资产减值损失—自营证券减值损失贷：可供出售金融资产减值准备54.收取投资顾问服务费借：银行存款贷：其他业务收入—投资顾问收入55.支付证券交易所会员费借：管理费用—会员费贷：银行存款三、保险业务核心分录（25个）（一）财产保险业务56.收取企业财产保险保费（直接承保）借：银行存款贷：保费收入—企业财产保险收入57.收取机动车辆保险保费（分期收取，首期）借：银行存款应收保费—XX客户贷：保费收入—机动车辆保险收入58.收到分期保费尾款借：银行存款贷：应收保费—XX客户59.计提未到期责任准备金（按保费比例）借：提取未到期责任准备金贷：未到期责任准备金60.转回未到期责任准备金（期末）借：未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金61.支付保险赔偿（已报案）借：赔付支出—企业财产保险赔付贷：银行存款62.计提未决赔款准备金（已发生未报案）借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金63.收到代位追偿款（车险）借：银行存款贷：赔付支出—机动车辆保险赔付（二）人身保险业务64.收取人寿保险保费（趸交）借：银行存款贷：保费收入—人寿保险收入65.收取健康保险保费（期交，首期）借：银行存款应收保费—XX客户贷：保费收入—健康保险收入66.计提寿险责任准备金（精算）借：提取寿险责任准备金贷：寿险责任准备金67.支付人寿保险满期给付借：寿险责任准备金赔付支出—人寿保险满期给付贷：银行存款68.支付意外伤害保险理赔款借：赔付支出—意外伤害保险赔付贷：银行存款69.计提长期健康险责任准备金借：提取长期健康险责任准备金贷：长期健康险责任准备金（三）再保险业务（分出业务）70.分出保费给再保险公司借：分出保费—财产险再保险贷：应付分保账款—XX再保险公司71.收到再保险公司摊回赔付支出借：应收分保账款—XX再保险公司贷：摊回赔付支出—财产险再保险72.计提应收分保未到期责任准备金借：应收分保未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金（四）保险资金运用业务73.保险资金投资国债（持有至到期）借：持有至到期投资—国债—XX期贷：银行存款74.计提国债利息收入借：应收利息—国债利息贷：投资收益—债券投资收益75.保险资金投资不动产（商业地产）借：投资性房地产—XX地产贷：银行存款76.投资性房地产公允价值变动（上升）借：投资性房地产—公允价值变动贷：公允价值变动损益77.保险资金存入银行定期存款借：银行存款—定期存款贷：银行存款—活期存款78.定期存款结息借：银行存款—活期存款贷：利息收入—存款利息收入（五）其他保险业务79.收取保单管理费（万能险）借：银行存款贷：其他业务收入—保单管理费收入80.支付保险代理人佣金借：手续费及佣金支出—代理人佣金贷：银行存款四、融资租赁/小贷业务核心分录（20个）（一）融资租赁业务（出租人）81.购入租赁标的物（设备）借：融资租赁资产—XX设备贷：银行存款82.开展融资租赁业务（直接租赁）借：长期应收款—应收融资租赁款（本金+利息）贷：融资租赁资产—XX设备未实现融资收益（利息部分）83.确认融资租赁利息收入（实际利率法）借：未实现融资收益贷：租赁收入—融资租赁利息收入84.收到融资租赁租金（本金+利息）借：银行存款贷：长期应收款—应收融资租赁款85.融资租赁期满（标的物转移给承租人）借：长期应收款—应收融资租赁款（尾款）贷：租赁收入—融资租赁收入同时：借：未实现融资收益（剩余）贷：长期应收款—应收融资租赁款（二）小额贷款业务86.发放小额信用贷款（个人）借：贷款—小额贷款—XX客户贷：银行存款87.计提小额贷款利息（按月）借：应收利息—XX客户贷：利息收入—小额贷款利息收入88.收到小额贷款利息（现金）借：库存现金贷：应收利息—XX客户89.计提贷款损失准备（小额贷款专项）借：信用减值损失—小额贷款损失准备贷：贷款损失准备—小额贷款准备90.小额贷款逾期（计提罚息）借：应收利息—罚息收入贷：利息收入—罚息收入（三）保理业务91.开展有追索权保理业务（买断应收账款）借：保理资产—有追索权保理—XX客户贷：银行存款未实现融资收益92.确认保理利息收入借：未实现融资收益贷：利息收入—保理利息收入93.应收账款到期（债务人付款）借：银行存款贷：保理资产—有追索权保理—XX客户94.应收账款到期（债务人违约，追索）借：应收账款—XX债务人贷：保理资产—有追索权保理—XX客户（四）典当业务95.发放典当贷款（动产质押）借：贷款—典当贷款—XX客户贷：库存现金96.计提典当贷款利息及综合费借：应收利息—典当利息其他应收款—综合费贷：利息收入—典当利息收入其他业务收入—综合费收入97.典当到期（客户赎回）借：库存现金贷：贷款—典当贷款—XX客户应收利息—典当利息其他应收款—综合费98.典当到期（客户绝当，处置动产）借：固定资产—绝当物品贷：贷款—典当贷款—XX客户应收利息—典当利息99.出售绝当物品（盈利）借：银行存款贷：固定资产—绝当物品营业外收入—绝当物品处置收入100.计提典当贷款损失准备借：信用减值损失—典当贷款损失准备贷：贷款损失准备—典当贷款准备五、通用金融业务分录（18个）（一）费用核算101.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资102.支付办公费（含税）借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款103.支付水电费（办公用）借：管理费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款104.支付广告费（业务宣传）借：销售费用—广告费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款105.支付法律咨询费借：管理费用—咨询费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）税务核算106.计提增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税107.缴纳上月增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款108.计提城市维护建设税借：税金及附加—城建税贷：应交税费—应交城建税109.计提企业所得税（季度预缴）借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税110.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款（三）投融资与权益111.收到股东增资款借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价112.取得银行借款（长期）借：银行存款贷：长期借款—XX银行113.支付长期借款利息（费用化）借：财务费用—利息支出贷：银行存款114.对外股权投资（联营企业）借：长期股权投资—XX公司（成本）贷：银行存款（四）资产处置115.出售固定资产（办公设备）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产—XX设备116.固定资产清理净损失借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理（五）政府补助117.收到增值税即征即退补助借：银行存款贷：其他收益—政府补助118.收到财政贴息补助借：银行存款贷：财务费用—利息支出（红字）六、期末结转分录（10个）119.结转利息收入/手续