财务部出纳岗位考试题库含答案

2026年财务部出纳岗位考试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）题目：1.出纳人员在办理现金收付业务时，应首先核对的是（）。A.付款申请单是否合规B.票面金额是否准确C.相关审批人的签字是否齐全D.付款对象的账户信息是否正确2.以下哪项不属于出纳岗位的职责范围？（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.编制财务报表D.办理银行结算业务3.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额应等于（）。A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.银行存款实际可动用金额D.银行存款账面余额4.出纳人员在月末进行银行对账时，发现企业已收、银行未收的款项，应（）。A.立即通知会计进行调整B.记入“其他应付款”科目C.留待下月处理D.不作处理5.现金支票用于（）。A.支取现金B.转账支付C.报销费用D.办理汇款6.出纳人员保管空白支票时，应遵循的原则是（）。A.集中存放于保险柜B.交由会计保管C.分散存放于办公桌D.交由出纳个人保管7.企业支付供应商货款时，若采用银行转账方式，出纳人员应核对（）。A.发票金额与合同是否一致B.付款申请单是否经过审批C.银行账户余额是否充足D.供应商名称是否正确8.出纳人员在办理报销业务时，发现报销单据金额与审批金额不符，应（）。A.拒绝办理并上报领导B.按审批金额支付C.按实际金额支付D.留待财务主管处理9.出纳人员每日核对库存现金时，发现短缺金额，应（）。A.立即补足现金B.记入“待处理财产损溢”科目C.调整银行存款日记账D.不作处理10.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳人员应核对（）。A.汇票金额是否与合同一致B.汇票期限是否合理C.承兑银行是否为合作银行D.汇票是否盖有企业公章二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）题目：1.出纳人员在办理现金收付业务时，需要核对的内容包括（）。A.付款申请单是否合规B.票面金额是否准确C.相关审批人的签字是否齐全D.收付款凭证是否完整E.付款对象的账户信息是否正确2.企业采用银行存款余额调节法时，需要调整的项目包括（）。A.银行已收、企业未收的款项B.银行已付、企业未付的款项C.银行手续费未达账项D.企业记账错误E.未达账项3.出纳人员在保管空白支票时，应遵循的要求包括（）。A.集中存放于保险柜B.交由会计保管C.建立支票领用登记簿D.支票签发时加盖财务章和法人章E.严禁将支票交由他人保管4.出纳人员在办理报销业务时，需要审核的内容包括（）。A.报销单据是否真实B.金额是否与审批金额一致C.是否有相关审批人的签字D.发票是否合规E.是否有重复报销情况5.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳人员需要核对的内容包括（）。A.汇票金额是否与合同一致B.汇票期限是否合理C.承兑银行是否为合作银行D.汇票是否盖有企业公章E.汇票是否在有效期内三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）题目：1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额应等于企业银行存款日记账余额。（）3.现金支票可以用于支取现金和转账支付。（）4.出纳人员保管空白支票时，应建立支票领用登记簿。（）5.企业支付供应商货款时，若采用银行转账方式，出纳人员应核对发票金额与合同是否一致。（）6.出纳人员在办理报销业务时，发现报销单据金额与审批金额不符，应按审批金额支付。（）7.出纳人员每日核对库存现金时，发现短缺金额，应立即补足现金。（）8.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳人员应核对汇票是否盖有企业公章。（）9.出纳人员可以代签支票。（）10.出纳人员可以兼任现金盘点工作。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）题目：1.简述出纳人员在办理现金收付业务时的主要职责。2.简述企业采用银行存款余额调节法时的步骤。3.简述出纳人员保管空白支票时应遵循的要求。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）题目：1.案例背景：某企业出纳人员在办理银行对账时，发现企业已收、银行未收的款项为10万元，原因是银行尚未入账。该出纳人员未作任何处理，直接将银行存款日记账余额调整为10万元。问题：该出纳人员的做法是否正确？为什么？2.案例背景：某企业出纳人员在保管空白支票时，未建立支票领用登记簿，而是将支票随意放置于办公桌上。后因同事误将支票用于支付个人借款，导致企业资金损失。问题：该出纳人员在保管空白支票时存在哪些问题？如何避免类似情况的发生？答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应首先核对相关审批人的签字是否齐全，确保业务合规性。2.答案：C解析：编制财务报表属于会计岗位的职责范围，出纳人员主要负责现金和银行存款的管理。3.答案：C解析：银行存款余额调节法的目的在于调整未达账项，调节后的余额应等于银行存款实际可动用金额。4.答案：A解析：企业已收、银行未收的款项应记录在银行存款日记账中，并通知会计进行调整。5.答案：A解析：现金支票专门用于支取现金，不能用于转账支付。6.答案：A解析：空白支票应集中存放于保险柜，并建立领用登记簿，严禁交由个人保管。7.答案：B解析：出纳人员在办理银行转账时，应核对付款申请单是否经过审批，确保业务合规性。8.答案：A解析：报销单据金额与审批金额不符时，应拒绝办理并上报领导，不得擅自支付。9.答案：A解析：出纳人员发现库存现金短缺时，应立即补足现金，并查明原因。10.答案：A解析：出纳人员在办理银行承兑汇票时，应核对汇票金额是否与合同一致，确保资金安全。二、多选题答案与解析1.答案：A、B、C、D、E解析：出纳人员在办理现金收付业务时，需核对付款申请单、票面金额、审批签字、收付款凭证及付款对象信息。2.答案：A、B、C、D、E解析：银行存款余额调节法需要调整的项目包括银行已收、企业未收、银行已付、企业未付、银行手续费未达账项、企业记账错误等。3.答案：A、C、D、E解析：出纳人员保管空白支票时，应集中存放于保险柜、建立领用登记簿、支票签发时加盖财务章和法人章、严禁交由他人保管。4.答案：A、B、C、D、E解析：出纳人员在办理报销业务时，需审核单据真实性、金额是否一致、审批签字、发票合规性及重复报销情况。5.答案：A、B、C、D、E解析：出纳人员在办理银行承兑汇票时，需核对汇票金额、期限、承兑银行、是否盖有企业公章及是否在有效期内。三、判断题答案与解析1.答案：×解析：出纳人员不能兼任会计档案保管工作，以防止舞弊。2.答案：×解析：调节后的余额应等于银行存款实际可动用金额，而非企业银行存款日记账余额。3.答案：×解析：现金支票只能用于支取现金，不能用于转账支付。4.答案：√解析：出纳人员保管空白支票时，应建立领用登记簿，以防止舞弊。5.答案：√解析：出纳人员在办理银行转账时，应核对发票金额与合同是否一致，确保资金安全。6.答案：√解析：报销单据金额与审批金额不符时，应按审批金额支付，并上报领导。7.答案：√解析：出纳人员发现库存现金短缺时，应立即补足现金，并查明原因。8.答案：√解析：出纳人员在办理银行承兑汇票时，应核对汇票是否盖有企业公章，确保资金安全。9.答案：×解析：出纳人员不能代签支票，以防止舞弊。10.答案：×解析：出纳人员不能兼任现金盘点工作，以防止舞弊。四、简答题答案与解析1.简述出纳人员在办理现金收付业务时的主要职责。答案：-核对付款申请单是否合规；-核对票面金额是否准确；-核对相关审批人的签字是否齐全；-登记现金日记账；-妥善保管现金和收付款凭证。解析：出纳人员在办理现金收付业务时，需确保业务合规性、金额准确性，并做好账务记录和凭证管理。2.简述企业采用银行存款余额调节法时的步骤。答案：-收集银行对账单和企业银行存款日记账；-核对银行已收、企业未收的款项；-核对银行已付、企业未付的款项；-核对银行手续费未达账项；-调整企业记账错误；-计算调节后的余额。解析：银行存款余额调节法通过调整未达账项，确保企业银行存款账面余额与实际可动用金额一致。3.简述出纳人员保管空白支票时应遵循的要求。答案：-集中存放于保险柜；-建立支票领用登记簿；-支票签发时加盖财务章和法人章；-严禁交由他人保管；-定期盘点，确保支票安全。解析：出纳人员保管空白支票时，需确保支票安全，防止舞弊。五、案例分析题答案与解析1.案例问题：该出纳人员的做法是否正确？为什么？答案：不正确。解析：出纳人员应将企业已收、银行未收的款项记录在银行存款日记账中，并通知会计进行调整，不得擅自调整账面余额。2.案例问题：该出纳人员在保管空白支票时存在哪些问题？如何避免类似情况的发生？答案：-存在问题：未建