2025年5月初级经济法基础模拟习题及答案

2025年5月初级经济法基础模拟习题及答案一、总论【考点1·法的本质与特征】1.（单选）下列关于法的本质的表述中，正确的是（）。A.法是统治阶级意志的体现，因此法只维护统治阶级利益B.法的内容最终由社会物质生活条件决定C.法一经制定便永恒不变D.法与道德在调整方式上没有任何区别答案：B解析：法的本质由社会物质生活条件决定，这是马克思主义法学的基本观点；A项忽略了法亦需调和整体社会秩序；C项违背法的动态性；D项忽视调整机制差异。【考点2·法律关系要素】2.（多选）下列各项中，属于法律关系客体的是（）。A.土地所有权B.支付行为C.商业秘密D.自然人姓名答案：B、C解析：客体是权利义务指向的对象，支付行为属于“行为”类客体，商业秘密属于“智力成果”类客体；土地所有权是客体“物”上的权利本身，姓名是人格利益，均非客体本身。【考点3·法律事实】3.（判断）甲公司向乙银行发出贷款要约，乙银行工作人员在系统中点击“同意”并发送电子回执，该回执到达甲公司服务器时，即引起民事法律关系的产生。（）答案：√解析：承诺生效采用“到达主义”，电子回执进入甲公司系统即视为到达，合同成立。【考点4·法的渊源与效力层级】4.（单选）下列规范性文件中，效力层级最低的是（）。A.国务院《优化营商环境条例》B.财政部《会计基础工作规范》C.江苏省人大常委会《江苏省中小企业促进条例》D.国家税务总局《企业所得税优惠政策事项办理办法》答案：D解析：部门规章效力低于行政法规、地方性法规；国家税务总局文件属于部门规章。二、会计法律制度【考点1·会计核算基本要求】5.（单选）根据《会计法》，下列经济业务事项中，必须取得原始凭证的是（）。A.董事长口头承诺的捐赠收入B.职工出差借款500元C.董事会决议分配股票股利D.与供应商签订的意向书答案：B解析：凡涉及款项收付、财物增减，必须填制或取得原始凭证；借款属于款项收付。【考点2·会计档案管理】6.（多选）下列会计档案中，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.总账C.月度财务报告D.银行余额调节表答案：A、B解析：原始凭证、总账保管30年；月度财务报告10年；银行余额调节表10年。【考点3·会计岗位设置】7.（单选）下列情形中，符合会计岗位不相容职务分离原则的是（）。A.出纳兼任固定资产明细账登记B.会计主管兼任财务信息系统管理员C.出纳兼任会计档案保管D.费用会计兼任债权债务账登记答案：B解析：会计主管与系统管理员属于技术管理岗位，可兼容；出纳不得兼管账目、档案、债权债务。【考点4·会计法律责任】8.（案例分析）2024年3月，某县财政局对甲公司开展会计信息质量检查，发现该公司通过“虚列研发费用”少缴企业所得税42万元。要求：（1）甲公司行为属于何种违法行为？（2）对单位及相关人员可处以何种行政处罚？答案：（1）构成“伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告”违法行为。（2）对单位：由县级以上人民政府财政部门予以通报，并处5000元以上10万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员：处3000元以上5万元以下罚款，并吊销会计从业资格证书（若已取得）。三、支付结算法律制度【考点1·银行结算账户】9.（单选）下列专用存款账户中，支取现金需经人民银行当地分支行批准的是（）。A.党团工会经费专户B.信托基金专户C.更新改造资金专户D.社会保障基金专户答案：C解析：更新改造资金、政策性房地产开发资金等专用存款账户支现，需经人行批准；其余可按规定自主支现。【考点2·票据行为】10.（多选）下列关于商业汇票背书转让的表述中，正确的有（）。A.背书附条件，所附条件无效，背书有效B.部分背书无效C.出票人记载“不得转让”字样，后手背书转让无效D.背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：A、B、C、D解析：均符合《票据法》规定。【考点3·银行卡收单】11.（单选）某餐饮商户使用乙支付机构收单，交易手续费率0.6%，其中发卡行服务费0.45%，银行卡清算机构网络服务费0.0325%，则乙支付机构实际可获得的收单服务费率为（）。A.0.1175%B.0.15%C.0.45%D.0.5675%答案：A解析：收单服务费=0.6%0.45%0.0325%=0.1175%。【考点4·支付机构预付卡】12.（案例分析）2024年5月，丙支付机构发行记名预付卡，单张限额5000元。甲公司一次性购买记名卡300张，面值总额150万元，用于职工福利。要求：（1）丙机构应如何履行客户身份识别义务？（2）甲公司可否以现金方式一次性支付150万元购卡款？答案：（1）对购卡人采取“了解你的客户”措施，核对有效身份证件，登记姓名、证件号码、联系方式、购卡数量、金额，并留存复印件；一次性购卡1万元以上应进行可疑交易报告。（2）不得。单位一次性购卡金额达5000元以上，不得使用现金，应通过银行转账。四、增值税与消费税【考点1·增值税征税范围】13.（单选）下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于连续生产应税货物B.将外购货物用于简易计税项目C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于集体福利答案：C解析：自产、委托加工货物用于投资、分配、赠送，视同销售；外购货物用于集体福利、简易计税项目，属于不得抵扣进项税额，不视同销售。【考点2·增值税税率与征收率】14.（计算）甲建筑公司为一般纳税人，2025年4月提供工程服务，含税收入545万元，适用一般计税方法。要求：计算当月销项税额。答案：545÷（1+9%）×9%=45万元。【考点3·消费税征税环节】15.（多选）下列消费品中，在零售环节加征消费税的有（）。A.超豪华小汽车B.高档手表C.金银首饰D.电子烟答案：A、C解析：超豪华小汽车、金银首饰在零售环节加征；高档手表、电子烟在生产环节征收。【考点4·消费税已纳税款扣除】16.（单选）甲化妆品厂以外购已税高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，下列外购已纳税款准予扣除的是（）。A.生产环节已纳消费税B.进口环节已纳消费税C.零售环节已纳消费税D.以上均可答案：D解析：连续生产应税消费品，可按生产领用量扣除已纳消费税，无论税款缴于生产、进口或零售环节。五、企业所得税【考点1·收入总额确认】17.（单选）下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.企业取得的出口退税款C.确实无法偿付的应付款项D.企业依照规定取得的财政性资金，符合不征税收入条件答案：C解析：确实无法偿付的应付款项应转作营业外收入，并入应纳税所得额；其余为不征税或免税收入。【考点2·税前扣除原则】18.（多选）下列支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B.企业为职工支付的商业保险费C.企业支付的银行罚息D.企业支付的税收滞纳金答案：A、C解析：财产保险、银行罚息可据实扣除；商业保险费不得扣除；税收滞纳金不得扣除。【考点3·固定资产加速折旧】19.（案例分析）甲公司2024年12月购入一台研发设备，不含税价600万元，会计折旧年限10年，预计净残值为0。企业选择一次性税前扣除政策。要求：（1）2024年度企业所得税汇算清缴时，该设备可税前扣除金额是多少？（2）若2025年会计继续计提折旧60万元，税法应如何调整？答案：（1）600万元可一次性税前扣除。（2）2025年会计折旧60万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额60万元。【考点4·税收优惠】20.（单选）下列企业中，属于国家重点扶持的高新技术企业，可享受15%优惠税率的是（）。A.注册在西藏，主营业务为矿产资源开采B.注册在上海浦东新区，近一年高新技术产品收入占企业总收入60%C.注册在深圳，拥有核心自主知识产权，高新技术产品收入占比75%，研发费用占比4%D.注册在北京，近一年高新技术产品收入占比50%答案：C解析：高新技术企业须同时满足拥有核心自主知识产权、高新技术产品收入占比≥60%、研发费用占比≥3%等条件。六、个人所得税【考点1·所得来源地判定】21.（单选）外籍个人约翰2024年在中国境内无住所且居住不满183天，其取得的下列所得中，应在中国缴纳个人所得税的是（）。A.境外公司支付的工资薪金，且劳务发生在境外B.中国境内企业支付的稿酬，且创作发生在境外C.境外企业支付的利息，且债务发生在境外D.境外企业支付的特许权使用费，且特许权在境外使用答案：B解析：稿酬所得以“支付地”为来源地，中国境内企业支付即属境内所得；其余以“劳务发生地”“使用地”等为判定标准，均发生在境外。【考点2·专项附加扣除】22.（计算）中国居民王某2024年发生以下专项附加扣除：（1）独生子女，父母年满60岁；（2）长子就读境内全日制本科二年级；（3）首套住房贷款利息支出；（4）接受硕士研究生继续教育。要求：计算王某全年可扣除金额合计。答案：赡养老人24000元+子女教育12000元+住房贷款利息12000元+继续教育4800元=52800元。【考点3·全年一次性奖金计税】23.（单选）中国居民李某2024年12月取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税，适用税率应为（）。A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A解析：36000÷12=3000元，对应月税率表第一级3%。【考点4·股权转让所得】24.（案例分析）2024年8月，中国居民张某以200万元受让甲公司股权，2025年3月以350万元转让，转让时甲公司未分配利润中含张某按比例享有的留存收益50万元。要求：（1）张某股权转让所得应纳税所得额是多少？（2）若张某能提供原值凭证，但无法提供交易税费凭证，如何确定所得？答案：（1）应纳税所得额=350200=150万元，不扣减留存收益。（2）可据实扣除股权原值200万元；交易税费不能提供凭证不得扣除。七、财产、行为与资源税【考点1·房产税计税依据】25.（单选）下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.个人出租住房，一律按租金收入12%税率征收B.企业自用房产，以房产原值一次减除20%后的余值计税C.融资租赁房产，由承租人按房产余值计税D.产权出典的房产，由出典人纳税答案：C解析：融资租赁房产由承租人按余值纳税；个人出租住房减按4%税率；企业自用减除10%30%；产权出典由承典人纳税。【考点2·契税征税范围】26.（多选）下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.以土地、房屋权属作价投资入股B.以土地、房屋权属抵债C.法定继承人继承土地、房屋权属D.城镇职工首次购买公有住房且面积90平方米以下答案：A、B解析：投资入股、抵债视同转让，应缴契税；法定继承、首次购买公有住房90平方米以下免税。【考点3·资源税减征】27.（单选）某油田2024年12月开采原油2000吨，其中低丰度油田开采800吨，销售1500吨，自用100吨，其余待售。已知原油资源税税率6%，低丰度油田减征20%。要求：计算当月应纳资源税的计税数量及税额。答案：计税数量=1500+100=1600吨；其中低丰度部分按800吨占比50%，即800吨享受减征。税额=（800×50%×6%×80%）+（800×50%×6%）=19.2+24=43.2万元。【考点4·环境保护税】28.（计算）某企业2024年4月排放大气污染物二氧化硫100千克，污染当量值0.95千克，适用税额1.2元/污染当量。要求：计算应纳环境保护税。答案：污染当量数=100÷0.95=105.26，税额=105.26×1.2=126.31元。八、税收征管与税务行政复议【考点1·税务登记】29.（单选）下列纳税人中，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记的是（）。A.从事生产、经营的个体工商户B.只缴纳个人所得税的自然人C.只缴纳车船税的单位D.境外企业在中国境内提供劳务且未设立机构场所答案：A解析：从事生产、经营的纳税人须办税务登记；其余情形非强制登记范围。【考点2·税款追征期】30.（多选）下列情形中，税务机关可在5年内追征税款的有（）。A.因计算错误少缴税款8万元B.因政策理解错误少缴税款20万元C.因偷税少缴税款30万元D.因不可抗力未缴税款10万元答案：A、B、D解析：偷税、抗税、骗税无限期追征；一般计算、政策错误及不可抗力可在3年内追征，特殊情况下可延长至5年。【考点3·纳税信用修复】31.（