2025年经济法基础真题及参考答案

2025年经济法基础练习题及参考答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳人员【答案】A2.下列各项中，属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票B.存单C.支票D.信用证【答案】C3.根据增值税法律制度，下列行为应视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于连续生产应税产品B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物无偿赠送他人D.将外购货物用于非增值税应税项目【答案】C4.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为280万元，其应缴纳企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.25%【答案】B5.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇【答案】B6.下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）。A.仲裁协议对债权受让人无效B.仲裁协议可以口头形式订立C.仲裁协议独立存在，合同解除不影响其效力D.仲裁协议未约定仲裁事项则当然无效【答案】C7.根据支付结算法律制度，下列主体中，可以办理托收承付结算的是（）。A.个体工商户B.个人独资企业C.国有企业D.合伙企业【答案】C8.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.购置存量房，自产权登记之次月起缴纳C.出租房产，自合同约定收款日期之次月起缴纳D.自建房产，自建成之月起缴纳【答案】A9.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳的最长期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B10.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期4个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的合同，约定试用期2个月D.续订劳动合同时再次约定试用期1个月【答案】B11.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.捐赠收入C.国债利息收入D.股权转让收入【答案】A12.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.外商投资企业暂不缴纳B.征税对象为集体所有土地C.以实际占用土地面积为计税依据D.农民自用住宅用地应缴纳【答案】C13.根据《公司法》，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东（）。A.全体同意B.过半数同意C.三分之二以上同意D.四分之三以上同意【答案】B14.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭实行幅度比例税率C.天然气适用定额税率D.人造石油属于征税范围【答案】B15.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.利息股息红利所得D.偶然所得【答案】B16.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务行政处罚不服可直接诉讼B.对征税行为不服可直接诉讼C.对税务行政许可不服应先复议后诉讼D.对税务强制执行措施不服应先复议后诉讼【答案】D17.根据关税法律制度，下列进口货物中，实行滑准税的是（）。A.汽车B.原油C.棉花D.化妆品【答案】C18.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可办理现金支取B.临时存款账户有效期最长3年C.基本存款账户是主办账户D.专用存款账户可办理现金收付【答案】C19.根据车辆购置税法律制度，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.新能源汽车C.城市公交企业购置的公交车辆D.回国服务的留学人员购买1辆自用国产小汽车【答案】A20.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.对二氧化碳排放征税B.对建筑施工噪声征税C.对水污染物实行幅度定额税率D.对城乡污水集中处理场所达标排放免税【答案】D21.根据《劳动合同法》，用人单位经济性裁员需提前向工会或全体职工说明情况，并听取意见，裁员方案须向劳动行政部门报告，报告时限为（）。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】D22.下列关于税务登记管理的表述中，正确的是（）。A.领取营业执照之日起60日内办理税务登记B.未办理税务登记不得领购发票C.个体工商户可不办理税务登记D.税务登记证件每年必须换证【答案】B23.根据增值税法律制度，下列服务中，适用6%税率的是（）。A.建筑服务B.不动产租赁服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务【答案】D24.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.占用园地建房不征税B.税额标准由国家税务总局统一规定C.军事设施占用耕地免征D.农民自建住宅占用耕地不免征【答案】C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计档案管理办法》规定的定期保管期限的有（）。A.3年B.10年C.30年D.永久【答案】BC2.根据增值税法律制度，下列项目进项税额不得抵扣的有（）。A.外购货物用于免税项目B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于对外投资D.外购货物用于简易计税项目【答案】ABD3.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业适用15%税率B.研发费用未形成无形资产的可按实际发生额100%加计扣除C.技术转让所得不超过500万元部分免征D.环保专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免【答案】ACD4.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附条件B.部分背书无效C.委托收款背书可再背书转让D.背书人记载“不得转让”字样后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任【答案】ABD5.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家的，经营管理单位为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权未确定的，房产代管人为纳税人D.产权属于集体的，集体单位为纳税人【答案】ABCD6.根据个人所得税法律制度，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.利息股息红利所得D.偶然所得【答案】ABCD7.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。A.对公民处以50元以下罚款可当场作出B.对法人处以1000元以下罚款可当场作出C.当事人要求听证的，应在被告知后3日内提出D.听证费用由税务机关承担【答案】BCD8.下列关于劳动合同解除的表述中，用人单位需提前30日书面通知劳动者或额外支付1个月工资的有（）。A.劳动者患病医疗期满后不能从事原工作B.劳动者不能胜任工作，经培训仍不能胜任C.劳动者严重失职给单位造成重大损害D.劳动合同订立时客观情况发生重大变化【答案】ABD9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.进口环节增值税不附征城建税B.出口退还增值税不退还已缴城建税C.计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.县城适用税率为7%【答案】ABC10.下列关于税收优先权的表述中，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权D.税收优先于留置权【答案】A11.下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。A.出票银行即付款人B.可用于支取现金C.提示付款期限自出票日起最长2个月D.可背书转让【答案】ABCD12.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.以转让房地产取得的增值额为计税依据B.个人互换自有居住用房经核实可免税C.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.采用四级超率累进税率【答案】ABCD13.下列关于税务代理的表述中，正确的有（）。A.税务师可承办企业所得税汇算清缴申报代理B.税务师可承办增值税专用发票领购代理C.税务师可接受纳税人委托制作涉税文书D.税务师可接受税务机关委托进行纳税评估【答案】ABC14.下列关于政府采购的表述中，正确的有（）。A.政府采购包括货物、工程和服务B.集中采购目录由省级以上人民政府确定C.邀请招标需随机邀请3家以上供应商D.单一来源采购需公示5个工作日【答案】ABCD15.下列关于社会保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险单位缴费比例16%B.职工个人不缴纳工伤保险C.失业保险金领取期限最长24个月D.生育保险并入职工基本医疗保险【答案】ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.单位内部审计发现会计账簿记录错误，可直接更正并附说明，无需另行填制记账凭证。（）【答案】×2.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可计算抵扣进项税额。（）【答案】√3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可与存货损失一并计算扣除。（）【答案】√4.个人将购买2年以上的普通住房对外销售，一律免征增值税。（）【答案】×5.税务机关对纳税人作出行政处罚决定前，应送达《税务行政处罚事项告知书》。（）【答案】√6.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（）【答案】×7.企业为投资者支付的商业保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除。（）【答案】×8.纳税人享受减税待遇的，在减税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×9.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应支付劳动报酬。（）【答案】√10.环境保护税按月计算、按季申报缴纳，纳税人应自季度终了之日起15日内申报缴纳税款。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共3大题，每题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，已验收入库；（3）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类产品售价100万元；（4）支付道路通行费取得电子普通发票注明税额1万元；（5）因管理不善造成原材料毁损，账面成本10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣。1.业务（3）的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.不视同销售B.销项税额13万元C.销项税额0D.按成本价计税【答案】B2.当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.25.7C.27D.24.7【答案】B3.当月增值税销项税额合计为（）万元。A.39B.52C.41.3D.50【答案】B4.当月应纳增值税额为（）万元。A.25.3B.26.3C.24D.27.3【答案】A【资料二】中国公民李某2024年收入如下：（1）每月工资25000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元；（2）3月取得劳务报酬30000元；（3）7月转让自有住房一套，售价500万元，原值200万元，合理税费20万元；（4）10月取得国债利息收入5000元；（5）11月取得稿酬10000元。5.李某2024年综合所得应纳税所得额为（）元。A.204000B.216000C.180000D.228000【答案】A6.李某转让住房应缴纳个人所得税为（）万元。A.56B.60C.48D.54【答案】A7.李某取得劳务报酬预扣预缴个人所得税为（）元。A.4800B.5200C.4