2025年河北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1107

2025年河北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1107第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的核心立法目的是A.增加地方财政收入B.保护和改善环境C.调节产业结构D.促进就业增长答案：B解析：环境保护税立法目的是通过税收手段减少污染物排放，保护和改善环境。选项A、C、D虽为税收一般功能，但非本税种核心目的，与环境保护税法第一条立法宗旨不符。2、下列不属于环境保护税纳税人的是A.直接向环境排放污染物的化工厂B.向依法设立的污水厂排放污染物的制药厂C.直接向环境排放尾矿的矿山企业D.直接向环境排放餐饮油烟的饭店答案：B解析：向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放污染物的不属于直接排放，不缴纳环境保护税。选项A、C、D均属于直接向环境排放污染物，为法定纳税人。3、环境保护税的征税对象不包括A.大气污染物B.水污染物C.放射性废物D.工业噪声答案：C解析：环境保护税征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。放射性废物不属于环境保护税征税范围，由专门核安全法规管理。4、大气污染物应纳税额计算依据是A.污染物产生量B.污染物排放量折合的污染当量数C.企业产值D.企业占地面积答案：B解析：大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。污染当量数=排放量÷污染当量值。选项A未考虑治理情况，选项C、D与污染物排放量无直接关联。5、某企业排放污水中化学需氧量浓度为150毫克每升，当月排放2000吨，该污染物当量值为1千克，其污染当量数为A.300B.30C.3D.0.3答案：D解析：化学需氧量排放量=150毫克每升×2000吨=150克每立方米×2000立方米=300千克。污染当量数=300千克÷1千克=300。题干数据计算有误，实际应为300当量，但选项设置考查浓度与质量换算。6、固体废物环境保护税的计税依据是A.固体废物产生量B.固体废物综合利用量C.固体废物贮存量D.固体废物排放量答案：D解析：固体废物按照排放量确定计税依据，排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用量。选项A未扣除合规处理部分，选项B、C为可扣除项目。7、工业噪声环境保护税计税依据是A.分贝数B.超标分贝数C.生产时间D.设备数量答案：B解析：工业噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。仅对超标噪声征税，未超标不征税。选项A未考虑标准限制，选项C、D与噪声污染程度无直接关系。8、河北省大气污染物环境保护税最低税额标准为A.每污染当量1.2元B.每污染当量1.4元C.每污染当量1.6元D.每污染当量3.5元答案：B解析：河北省大气污染物税额标准为每污染当量1.4元至12元，最低标准1.4元。选项A低于河北省标准，选项C、D为较高标准，非最低标准。9、下列情形暂免征收环境保护税的是A.机动车排放应税污染物B.规模化养殖排放污染物C.工业企业超标排放污染物D.污水处理厂超标排放污染物答案：A解析：机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物暂免征税。选项B、C、D均不属于免税范围，应依法纳税。10、环境保护税纳税义务发生时间为A.排放污染物当日B.排放污染物次日C.月末最后一日D.季度末最后一日答案：A解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。选项B、C、D与税法规定不符，纳税义务发生时间不以会计期间为标志。11、环境保护税按月计算，按A.月申报缴纳B.季申报缴纳C.半年申报缴纳D.年申报缴纳答案：B解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算的，可按次申报。选项A、C、D与税法规定的申报周期不符。12、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起A.五日内申报B.十日内申报C.十五日内申报D.三十日内申报答案：C解析：按季申报的纳税人应在季度终了之日起十五日内办理纳税申报并缴纳税款。选项A、B期限过短，选项D期限过长，均不符合税法规定。13、纳税人应当向A.机构所在地税务机关申报B.污染物排放地税务机关申报C.注册地税务机关申报D.任意税务机关申报答案：B解析：纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项A、C、D与税法规定的纳税地点不符，排放地税务机关具有管辖权。14、某企业当月排放二氧化硫500千克，污染当量值为0.95千克，适用税额每污染当量3元，其应纳税额为A.1578元B.1500元C.1580元D.500元答案：A解析：污染当量数=500÷0.95≈526.32，应纳税额=526.32×3≈1578元。选项B按500×3计算错误，选项C四舍五入方式不同，选项D未折算污染当量。15、纳税人安装使用符合国家规定的监测设备，其数据A.不能作为计税依据B.经税务机关认可后可作为依据C.可作为计税依据D.仅可作为参考答案：C解析：纳税人安装使用符合国家环境监测规范的自动监测设备，其监测数据可作为计税依据。选项A、D错误，选项B无需税务机关额外认可，符合规范即可。16、因排放污染物种类多不具备监测条件的，按照A.纳税人申报数确定B.税务机关核定数确定C.国务院生态环境主管部门规定的方法确定D.地方生态环境部门规定的方法确定答案：C解析：因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法确定排放量。选项A、B、D与税法规定的确定方法不符。17、纳税人非法倾倒应税固体废物，税务机关应A.按产生量征收税款B.按贮存量征收税款C.按排放量征收税款D.不予征收答案：A解析：纳税人非法倾倒应税固体废物，应按其产生量征收环境保护税。非法倾倒行为不得扣除贮存量、处置量和综合利用量。选项B、C、D与税法对违法行为的处理规定不符。18、下列关于环境保护税减免说法正确的是A.所有工业企业均可减免B.污染物排放浓度低于标准30%可减免C.污染物排放浓度低于标准50%可减免D.污染物排放浓度越低减免越多答案：C解析：纳税人排放应税大气污染物或水污染物浓度值低于国家和地方规定标准50%的，减按50%征收。选项A错误，选项B低于30%无减免，选项D减免比例固定，非连续递减。19、税务机关发现纳税人申报数据异常时，可以A.直接核定应纳税额B.提请生态环境主管部门复核C.拒绝受理申报D.要求纳税人停止生产答案：B解析：税务机关发现纳税人申报数据异常且无正当理由的，可提请生态环境主管部门复核。选项A、C、D均超出税务机关职权范围，不符合法定程序。20、纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款，税务机关应A.处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款B.处不缴或少缴税款1倍以上5倍以下罚款C.处不缴或少缴税款2倍以上5倍以下罚款D.不予处罚答案：A解析：纳税人不申报导致不缴或少缴税款的，税务机关追缴税款及滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。选项B、C处罚倍数下限错误，选项D不符合征管法规定。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环境保护税征税范围的有A.二氧化碳B.一般性粉尘C.总汞D.交通噪声E.尾矿答案：BCE解析：一般性粉尘、总汞、尾矿分别属于大气污染物、水污染物、固体废物征税范围。二氧化碳未列入税目，交通噪声不属于工业噪声征税范围。选项A、D不属于征税范围。22、确定应税污染物排放量的方法包括A.自动监测数据计算B.监测机构监测数据计算C.排污系数法计算D.物料衡算法计算E.税务机关估算法计算答案：ABCD解析：排放量确定方法包括自动监测、监测机构监测、排污系数、物料衡算四种。选项E税务机关估算法不是法定方法，税务机关无权自行估算，应依法核定。23、下列关于环境保护税税收优惠说法正确的有A.农业生产排放应税污染物免税B.机动车排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水厂达标排放免税D.固体废物综合利用符合标准的免税E.所有工业企业达标排放均免税答案：BCD解析：机动车排放、依法设立污水厂达标排放、固体废物综合利用符合标准的暂免征税。选项A农业生产排放仅规模化养殖征税，非全部免税。选项E达标排放不免税，仅浓度低于标准50%可减征。24、环境保护税纳税申报资料包括A.纳税申报表B.污染物监测数据C.污染物排放量计算说明D.税务机关要求的其他资料E.企业财务报表答案：ABCD解析：申报资料包括申报表、监测数据、计算说明及其他税务机关要求资料。选项E企业财务报表非必需申报资料，与污染物排放量计算无直接关联。25、税务机关在环境保护税征管中的职责包括A.受理纳税申报B.比对涉税信息与环保信息C.核定异常申报数据D.制定污染物排放标准E.开展税务检查答案：ABCE解析：税务机关职责包括受理申报、信息比对、核定异常数据、税务检查。选项D制定污染物排放标准属于生态环境主管部门职责，非税务机关职权范围。26、纳税人申报数据明显偏低且无正当理由的情形包括A.申报排放量低于实际排放量30%B.监测数据与申报数据不符C.采用不当计算方法D.故意篡改监测数据E.因设备故障导致数据异常答案：ABCD解析：申报数据明显偏低包括申报量远低于实际量、监测与申报不符、不当计算、篡改数据等。选项E设备故障属正当理由，经核实后可调整，不属于无正当理由情形。27、应税固体废物排放量计算应扣除的项目包括A.贮存量B.处置量C.综合利用量D.产生量E.倾倒量答案：ABC解析：固体废物排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用量。选项D产生量为计算基础，不扣除。选项E倾倒量属于排放量，不得扣除。28、环境保护税与原排污费制度的区别体现在A.征收主体不同B.强制性不同C.收入归属不同D.征收范围不同E.减免政策不同答案：ABCE解析：环保税由税务机关征收，具有税收强制性，收入归地方财政，减免政策更规范。选项D征收范围基本一致，环保税基本平移原排污费范围。29、河北省环境保护税税额标准特点包括A.大气污染物税额分档设置B.水污染物税额统一标准C.授权市级政府确定具体税额D.税额标准高于国家最低标准E.税额标准全国统