工程结算(审计)中心管理办法

工程结算（审计）中心管理办法

第一章总则

第一条为加强工程结算中心的规范化管理，规范审计和付

款程序，提高审计工作质量，根据《集团工程结算制度》的规定，结

合公司工程项目建设的具体情况和工程造价形成的特点，制订本办

法。

第二条本办法所称的工程建设项目审计是指对工程竣工结算

价款的审计，是工程结算中心依据合同约定、招投标文件及建设单

位（分、子公司）上报完整的竣工结算资料对工程竣工结算价款进

行审核，并配合总经办报送社会审计机构，最终依据社会审计机构

审定结果与施工单位进行最终结算价款的确定并进行清算活动。

第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项

目管理，降低工程成本，提高投资效益。

第四条工程建设项目造价管理，财务依据工程承包合同及集团工

程结算中心出具的终审报告中审定的工程造价进行结算，实行“先

审计，后结算”的原则。

第五条本办法适用于集团工程结算中心的内部管理。

第二章岗位编制及职能说明

第一条工程结算中心经理

L协助总经理推进项目工程结算相关工作；

2.工程结算中心的内部管理工作；

3.对各专业造价工程师结算结果、支付款批复进行复核、最

终确认；

4.与各分子公司、项目部预算责任人及其他相关人员的沟通、

协调；

5.配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；

6.负责工程结算中心制度的修订；

7、建安成本的分析与统计；（进度、质量、成本、效益、安全

等方面进行全面分析、总结）

8、动态成本监控与项目成本控制管理考核；

9、负责集团工程造价人员的招聘把关、人才的培养与输出。

第二条各专上造价工程师（土建、装饰、安装、市政园林）

L对各子分公司、项目部上报的工程结算成果进行审核；

2.对工程结算最终结果进行工料分析与统计；

3.工程款支付的审核与批复；

4.负责对工程造价信息资料的收集与整理；

5.配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；

6.参与工程结算制度的修订；

7、参与动态成本监控与项目成本控制管理考核；

8、协助工程结算中心经理对集团工程造价人员的招聘把关、

人才的培养与输出；

9、完成总经理、工程结算中心经理交办的其他事宜。

第三条结算中心文员岗位职责

L完成领导交送的各项事务，对公司的通知、文件要做到及时

上传下达，并将落实情况及时汇报。

2、负责工程结算中心的资料、图纸等档案管理，计划、统计

管理及内业管理工作。

3.负责工程结算中心的各类资料的接收、清点、登记、分发、

催办、立卷、归档和销毁等管理工作，注意保密的原则；来往文件

资料收发应及时登记台帐，视文件资料的内容和性质，准确及时递

交。

4.负责工程结算中心的日常办公管理。

5、参加督门会议，并做好会叹记录、整理工作。

6,负责工程结算中心的人事考勤、资产登记、人员接待等。

第三章审计范围和审计程序

第一条工程建设项目审计范围，包括集团与XX集团投资的

所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，无论采取何

种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。

笫二条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下

规定：.

（一）项目合同预算在5万元以下的，工程竣工结算审计采取

三审制，即：

1.由工程项目部初审。

2.由建设单位（分、子公司）复审，（附件八）

3.由工程结算中心终审。（附件九）

由工程项目第一负责人签字同意送审，经建设单位（分、子公司）

复审后，向总经办提出审计申请，并由工程结算中心进行终审。

（二）项目合同预算在5万元以上的，工程竣工结算审计采取

四审制，即：

1.由建设单位及工程项目部（以工程项目部名义）初审。（附件

2）

2.由工程结算中心（以建设单位名义）复审。（附件八）

3.由社会审计机构核审。

4.由工程结算中心终审。（附件九）

由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字

同意向总经办提出审计申请，由工程结算中心（以建设单位名义）

进行复审后报总经办委托集团公司聘请的委托社会审计机构进行核

审，出具工程审计报告初稿后反馈总经办，最终由工程结算中心正

式出具工程审计报告，经总经办备案后生效，并据此进行工程结

算。

（三）总经办委托集团公司聘请的社会审计机

构进行核审所支付的审计费，由各建设单位承担。

第四章审计内容

第一条工程建设项目审计的内容

（一）以招投标形式实现的一次性包死的分部、分项工程审计;

（二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。

笫二条工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）

算的真实性、合规性和准确性

（一）工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并

符合验收标准；

（二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料

和手续是否齐全；

（三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法

1.按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准

确，有无重算、漏算等问题；

2.预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符，各分项

工程预算定额是否与设计文件相符，工程名称、规格、计算单位是否

一致，预算单价的换算是否准确，有无套错定额情况；

3.施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符，工程

类别是否符合取费系数的规定，取费系数及计算是否符合规定；

4.设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

5,设备、材料是否按国家定价或市场价计价，材料预算价格与

实际价格是否准确；

6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充

预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重

签、多签等问题；

第五章审计要求

第一条由建设单位及工程项目部（以工程项目部名义）负责

初审的工程项目，需在初审工作结束后三个工作日内，将附有工程

量计算书，加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章，并由甲

方代表签字的结算资料报送总经办。

第二条为避免工程结算书年终集中报审，降低审计质量，影响

财务决算，进一步规范工程结算审核时间

（一）施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料。有

关部门的初审工作应在15天内完成，并将结算资料送达总经办。总

经办在对结算资料的完整性进行审核后移交工程结算中心。

（二）对于施工单位未按时提交结算书，影响审计进度和财务

决算的，总经办实行待审制度。

第三条在审计过程中，由总经办负责协调社会审计机构与工

程结算中心、建设单位（分、子公司）和施工单位的相关事宜。

第四条最终审计结束后，由总经办负责组织工程结算中心、

建设单位（分、子公司）和施工单位三方对审计结果进行签字确认,

各方须在收到定案表后三个工作日内，将签署了意见的定案表返回

总经办。

第五条社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工

程审计报告初稿，如有特殊情况需要延长审计时间，由社会审计机

构作出书面说明，总经办视情况作出相应意见。

第六章审计原则

第一条依据充分原则：办理竣工结算，必须依据充分，基础

资料齐全。具体包括：工程合同、招投标文件、竣工图纸、设计变

更、现场签证单、价格确认书、会议纪录、验收报告和验收单、其

他施工资料、原施工图预算和报价单、甲供材料设备清单等等，保

证竣工结算建立在事实基础上，防止走过场，或虚构事实的情况发

生。所有资料应具备的签字、盖章等手续务必齐全，否则不得办理

结算。

第二条事必躬亲原则：每次结算前，工程结算人员应亲临项

目现场，充分了解现场实际发生的工作内容，不能轻易相信他人的

口头表述。

第三条实事求是原则：对于出现的虚假签证、后补变更、资

料不能闭合等超常规现象，应结合现场实际施工内容，依据合同规

定和结算原则进行结算。

第四条准确高效原则:工程结算中心的结算人员应具备很高

的专业水平，保持信息通达，及时了解最新价格信息，确保结算工

作中的各项计算准确、清晰、合理，同时工程结算工作应保持较高

良好的工作效率，充分考虑不确定因素，准确高效地严格按照规定

时限及时完成工作。

第五条克己奉公原则：工程结算中心员工在结算过程中，应

始终将公司的利益放在第一位，遵守国家法律法规及公司的各项规

定，克己奉公，不得做以公司利益为代价主动索要或被动接受财物

等任何损公肥私的事情。

第六条忠于职守原则实事求是原则：工程预结算工作必须以

客观事实、工程经济合同和有关规定为依据，忠于职守，从严把关。

第七条合理低价原则：工程结算工作应以客观事实、工程合

同等为依据，充分理解、灵活运用国家相关法律法规规定及现场资

料证据，追求以合理较低价格确定工程造价。

第八条互审原则、内部控制原则：工程结算需建立起结算人

员之间、部门之间的编制及审核内部控制体系；重要的工程结算皆

须经过多级审核（最少两级），并具有审核的书面记录及签章，实

现互审、内部控制。工程管理中心将定期或不定期地对结算审核过

程及结果进行全面或针对性的审查。

第九条可复查性资料完整原则：工程结算工作的全过程应有

详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算工作结果的形

成过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查追溯性。

第七章审计流程

第一条送审资料的接收、审核与分发

L所有结算资料的申报统一交由结算中心文员处,.文员在接到

送审的项目结算资料，按照中心对送审资料的要求，审核后在审核

栏内签属意见，予以接收或退回。

1）送审资料的要求：

①所有的送审资料必须是原件且手续齐全；

②所有的送审资料必须附分类明确的清单明细，并按清单中的内

容和顺序装订整齐，资料内容须清晰可辨。

2）送审资料的内容

只要不符合下列条件之一者，立即予以退回并要求送审单位在2

个工作日内补全资料。

①集团工程结算中心审计申请书及其附件（见《工程结算中心管

理办法》附件一）；

②按工程结算送审资料标准清单（见《工程结算中心管理办法》

附件二）的内容和要求审查。

2.文员对接收的结算资料，做好清单登记、归档，即日填写《集

团工程结算中心审计任务书》（见《工程结算中心管理办法》附件六,

附资料清单），交由结算中心经理签署后，将相应的结算资料分发给

相应任务人（专业造价工程师），每个结算任务确定唯一主审人员。

单项工程的结算工作原则上在规定的结算时限内确认完毕。

第二条结算的审核与编制

L结算编制的依据与要求

编制依据：已完工工程的书面验收合格证明、竣工资料、工程款

支付明细、甲供材料的领用台帐及付款台帐、合同及补充合同（招

标书、投标书、中标通知）、设计变更、现场签证、竣工图纸、

涉及造价的会议纪要及其它必要资料文件等等。

所有工程的结算必须采用全面审核法。是按照竣工图纸的要求，

结合相关定额、施工组织设计、施工合同或协议以及有关造价计

算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计

算。

2•熟悉并掌握送审资料

各专业工程师在收到任务单及相关结算资料后，根据结算工作限

时要求，在1-3个二作日内熟悉送审资料，核实竣工图纸的完整性,

应在全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等竣工资料的基础上,

有重点地阅读施工合同条款、招投标文件，熟悉和理解合同内容，明

确该项工程的承包形式、计价方式、结算编制原则、价差调整办法、

工程变更、现场签证的结算方式等，正确区分结算资料依据的有效性

和合法性，正确理解并把握合同条款的真切含义，围绕合同约定，对

竣工结算资料依法进行核查，如有疑点、难点，可向后台分析处咨询,

如有必要可要求承包单位的授权代表当面作出有效、合理的答疑，做

好录音工作，并以会议纪要的形式确认。

3.工程量的编制审核

结算工程量编制审核以竣工图为准，严格按竣工图、工程量计算

规则核实工程量，审查时要抓住工程量大且造价高的分项工程的

工程量作为审核工作的重点，详细计算、核对，对工程量小且单位

造价低的分项工程可作一般性审查，审查时要注意工程量计算的

尺寸数据来源和计算方法，根据合同确定的计价方式注意区分各

种版本定额工程量计算规则的异同点，注意计算规则规定应扣除

的部分是否已扣除，分清计算范围。由于建设工程本身的特点，使

得竣工图很难将工程变更内容逐一在竣工图上标明。因此在工程量

审核过程中，对审核中出现的疑问要深入施工现场逐一核对、查实,

全面掌握工程实况，尽量减少和避免工程量的计算误差。

工程量的审核，应注意以下2点：

（1）口径必须一致。审核工程量肘，应注意审查施工图列出的

细目（工程细目所包括的工作内容和范围）与预算定额中的工程细

目是否相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。例如：

建筑工程预算定额中的某些工程细目已经包括了安装费或刷素水

泥浆一道（结合层），计算工程量列工程细目时，也应包括这些内

容。反之，如果预算定额中没有包括安装费或刷素水泥浆一道，那

么在计算这部分工程量时，就应该另列项目计算。

（2）计量单位必须一致。审核工程量时，应注意审查施工图列

出的计量单位，是否与预算定额中的计量单位相一致，只有一致

才能套用预算定额中的预算单价。例如：电气设备安装工程预算定

额中的计量单位，有些用“台”，有些用“组”（每三项为一组）；

管道安装工程预算定额中的计量单位，有些工程细目用“10m”，有

些细目用“100m”等.这些都应该注意分清，以免由于计量单位搞

错而影响工程量的准确性。

4.定额单价的套用

正确把握定额套用界限，做好单价套用审核。定额套用是一项复

杂、政策性强的工作。这就要求审核人员在审核工作中要熟悉每个定

额子目所包括的工作内容、适用范围、调整系数、附加注释及说明等。

特别是对一些综合定额项目，更应该注意其已综合的工作内容，如果

对定额中已经综合的工作内容不熟悉，就容易造成高套、错套、重复

套用定额子目的错误。所以审核中应正确把握定额子目的套用界限,

实事求是加以核定。

在一般情况下，工程的定额单价都有具体规定，编制工程结算时

只要参照定额单价的明细子目直接就可以套用。然而在实际操作中，

定额单价套用往往出现差错。究其原因，一是人为地提高或降低规格。

二是错将定额中包含的工作内容分离多仁冒报或少估漏报。三是在核

算时不按规定的定额单价换算。四是补充的定额单价缺乏依据，也没

有经过批准就直接进入结算等等。上述情况会直接影响工程造价，因

此在审核时不能因定额单价的套用有具体的规定而掉以轻心。

除投资包干部分外，结算单价应按合同约定或招投标规定的计价

定额与计价原则执行，一般以当地（或行业）当时执行的建安工程预

算定额单价，当地（或行业）、建设行政主管部门和工程造价管理部门

发布的报告期价格指数及有关规定为准。定额单价没有的项目应按类

似定额进行分析换算，或提出人工、机械、材料计价依据，编制补充

单价；不得高套、拆算、不得随意毛估或重复计算。

1）对直接套用定额单价的审核一一首先要注意采用的项目名称和

内容与设计图纸标准是否要求相一致，如构件名称、断面形式、强度

等级（舲标号、水泥砂浆比例）等。其次工程项目是否重复套用。如

块料面层下找平层；沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；预

制构件的铁件；属于建筑工程范畴的给排水设施。

2）对换算的定额单价的审核一一要注意换算的消耗量，还要弄清

允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分？采

用的系数是否正确？这些都将直接影响单价的高低。

3）对补充定额的审核一一主要是检查编制的依据和方法是否正确,

材料预算价格、人工工日及机械台班单价是否合理。

5.设计变更、现场签证的审核

现场签证是工程结算的重要依据，因为它涉及的内容广泛、构成

原因复杂、规律性较差、发生的时间长，审核较为困难。对于设计变

更、现场签证的审核，应按合同要求，正确甄别其有效性与合法性。

审核时要做好调查研究，并不是所有签证都照搬照用，应对签证程序

及内容进行认真分析、区别对待、正确引用。首先应检查签证的签字

或盖章是否有效，签字人员是否是合同中规定的相关人员，否则应视

为无效签证不予采用。其次应认真分析签证内容、数据是否客观公正，

有无重大偏差现象，签证事件的责任方是谁，是否属于合同允许调整

的范围等等。对因承包商管理不善所增加的工程量，不能给予另外计

算。对设计变更的审核重点应放在工程量有否重复计算上，对设计变

更所发生的费用，应严格根据合同和有关协议分清责任方和费用的承

担方。

对现场签证应着重审核以下几点:

(1)由于有的建设单位驻工地代表对工程结算和有关经济管理的

规定不熟悉，有的施工单位有意扭曲预算定额及其有关规定中的词意

或界限含义的理解，造成不该签的项目盲目签证。因而，应认真审查

工程现场签证的工作内容是否已包括在预算定额内，凡是定额中已有

明确规定的项目，不得计算现场签证费用。例如：工程开工后设计变

更的损失和施工图错误引起的损失；停电，停水损失，由甲方责任造

成的，超过定额规定的范围；由于设计或甲方供应的设备、材料的原

因而造成的工程返工；受自然灾害引起的损失，如暴雨、大水、风暴

等自然灾害使工程受损；夜间施工记录或甲方要求赶工；地下障碍物

的处理；由于资金不到位，长时间停工的损失；材料代用及现场临时

修改，已征得对方同意后所发生的费用；定额外用工用料，如在墙壁

和楼板上人工凿洞等均不包括在施工图预算内，可计算现场签证费

用。否则，审核人员应严格把关，将不符合规定的现场签证费用坚决

核减，从而确保工程结算中现场签证费用的真实性。

(2)现场签证内容、项目要清楚，只有金额，没有工程内容和数

量，手续不完备的签证，不能作为工程结算的凭证。

(3)人工、材料、机械使用量以及单价的确定要甲乙双方协商确定。

(4)凡现场签证必须具备甲方驻工地代表和施工单位现场负责人

双方签字或盖章，口头承诺不能作为结算的依据。

6.其他各项费用的计取审核

1)取费及执行文件的审核

建安工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间与计价定额配

套使用的建安工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格

指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，后核实特殊

费用和计算程序。建安工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间

与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定执行，先审核各

项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求,

后核实特殊费用和计算程序。要注意各项费用的计取基数，如安装工

程以及人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工费调整部分之

和。建筑工程按工程类别取费，计取基数不同的应分别计算。如其他

直接费和现场经费以定额直接费及报告期直接费价格指数或价差调整

之和为基数；间接费和劳动保险费均以应按程序分别计算或先以统一

的基数换算各项费率后，用综合费率计取各项费用。

对取费及执行文件的审核，应注意以下7个方面：一是费用定额

与采用的预算定额相配套；二是取费标准的取定与地区分类及工程类

别是否相符；三是取费基数是否正确；四是按规定有些签证应放在独

立费中的费用，是否放在了定额直接费中取费计算；五是有否不该收

取的费率照收；六是其他费用的计列是否有漏项；七是结算中是否正

确地按国家或地方有关调整文件规定收费。

2）其他费用的审核

由于计算方法不同于工程量和定额单价的套用，故在审核中要根

据费用的发生具体对待。其他费用大体有四类：一是施工中发生的费

用；一是政策性规定的费用；一是市场波动产生的材料价差费用；一

是实行激励机制产生的费用。对于施工中发生的费用，如脚手架使用，

材料超距离运输，大型机械使用，高层是筑增加费，远距离工程增加

费等，在审核时首先要对项目本身实际应用情况进行核实，其次对计

算中所采用的系数进行核对，做到实事求是尽量避免差错。对于政策

性规定的费用，审核时要以相应的文件为准。有些工程在施工期跨越

两个以上文件。在计费上就要按文件确定的时间界线分段计算，不同

性质、不同等级的企业要按规定核定，调减系数和调减基数，在审核

税金时，除审查是否执行正常税率外，重点要审核某些已含税的项目

是否在结算中重复计算。对于因市场波动而引起的材料价差费用，审

核重点是看补差方式是否合情合理。目前在实际操作中，往往采取三

种补差方式，一是按合同订的单价补差；二是按各地市发布的市场价

格信息补差；三是按施工单位提交的质保书和发票，加权平均价补差。

无论采用哪种补差方式，只要双方接受即可。对于实行激励机制产生

的费用，如优质优价、超工费等就要以合同、协议为计费依据。

价款的确认流程图如下：

接收资料

审查资料

工程量的编制

定额单价套用

7、将各专业造价工程师的初审结果汇总至任务主审人员处，由

主审人员通知施工单位前来核对，同时让施工单位提供送审资料完

整、真实性的《承诺书》（见《工程结算中心管理办法》附件三）和

《竣工图结算初审结果意见书》（见《工程结算中心管理办法》附件

七），否则不予办理。

各专业工程师对施工单位提出的有效意见与其进行核对，核对

时限与施工单位做出书面约定，超过时限而没有核对完成的，由施

工单位提出延长审计时间的书面文件后继续进行。施工单位拒绝延

期或核对根本无法达成一致的，签发暂停审计通知。

8、双方就竣工图纸结算初审结果达成一致后，由主审人员按照

发包合同的要求和有关规定，进行工程价款的优惠下浮、工程期间工

程索赔费用的落实（谈判），把工程造价落到实处，填写《工程结算

审核（复审）单》（见《工程结算中心管理办法》附件八），给结算

中心经理审核，主审人员对审计报告的质量全面负责。任务的主审人

员将内审单电子档交由文员处，由文员统一编号，转换成图片格式

发给相关建设单位签字盖章后反馈回来（四份原件），提交文员处存

档。

9、结算中心文员将《工程结算审核（复审）单》及相关资料提

交总经办送外审。

10、待外审报告b具后，由工程管理中心根据外审结果参照激励

机制对结算中心相关审计人员做出奖惩，并负责与分子公司、项目

部、施工单位等单位充分沟通（谈判）后，出具《XX集团工程结算

中心终审文件》（四份原件），将终审文件电子档交由文员处，由文

员统一编号打印，经工程部总经理核对无误后签名，统一编号为结

终审字[200X]00X号，由工程部总经理签章确认。（见《工程结算

中心管理办法》附件九）。

11、竣工结算完成之后，任务主审人员应编制工程

结算成本和目标成本的对比分析，不符合要求或不合理资料的分析

并做成案例；协助考核相关部门的责任成本及项目经理（或责任人），

对涉及到价款类的不合理签字，将相关责任人报总经办处理，并总

结项目目标成本控制的经验和教训。有突出的经验和教训的，要写

出专题总结分析报告。

12、结算工作全部结束后，结算中心文员将相关的

资料整理，全部拍照或扫描成JPG文件，刻盘存档；书面文件装订

成册归入档案盒提交集团档案馆存放。

第八章审计处理

第一条对于工程建设项目审计结果，可采取不同的处理方式：

（一）仅限于工程造价核减，依据工程结算中心出具的工程最

终审计报告进行结算；

（二）对于在工程审计过程中发现的工程发包、工程

管理及财务核算等方面的问题，应出具问题分析书面报告。

第二条如果施工单位提供的预（结）算不实，审计

减少金额超过预决算的5%时，审计费由施工单位承担。

第九章工程款支付申请批复

第一条工程进度款是项目建设单位（业主）按工程承包合同

有关条款规定的工程合格产品的价格，依据监理工程师签署的合格

工程量，支付给施工单位的项目工程进度款。工程结算中心的工程

款支付申请批复流程是指在项目的承包单位按合同规定的工程款支

付节点要求提出工程款支付申请后，经项目部相关人员和建设公司

总经理签字后，提交集团工程结算中心由专业造价工程师批复签署

的工作流程。

L所有项目的工程款支付申请由建筑事业部专人提交结算中心

文员处，文员在接收到项目的工程款支付申请及资料后，按照中心

对工程款支付申请的要求，审核后，予以接收或退回。

工程款支付申请所需资料的要求

①工程款支付申请表（附计价表）

②工程款支付证书

⑤报验申请表（已验收合格）

④合同文件（初次申请时提供）

2.文员对接收的工程款支付申请，做好书面文件（同时电子版）

登记，交由结算中心经理分配后，将相应的工程款支付资料分

发给相应专业造价工程师，并做好签字记录。

第三条工程款支付申请的审核与批复

1.审核依据及要求

审核依据：工程款支付申请表（含计价表）、工程款支付证书、报

验申请表、合同文件、监理平时资料，其它的可以向现场监理进一步

咨询或要求增加提供必要的附件。

审核要求：专业造价工程师必须在收到批复表后的24小时内给

出批复意见。

2.支付申请的审核与批复

严格按合同办理，审核工程款支付的每一道程序，应会同有关

部门的有关人员核实工程量，审核单价，审核累计款及扣款项目和

加款项目。

1）确认工程进度款的支付结算方式

①按期（月、季）支付和结算

即实行按期支付进度款，期终按工程师确认的当期完成的有效

工程量进行结算，竣工后办理竣工清算的办法。

②分段支付和结算

即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同

阶段支付工程进度款，而具体划分在合同中都已明确。或者双方约定

按单项工程或单位工程形象进度，划分不同阶段进行结算。

③竣工后一次结算

建设项目较少，工期较短（如在12月以内）的工程，可以实行

在施工过程中分几次预支，竣工后一次结算的方法。

④双方约定的其他结算方式

发包人和承包人可以结合具体工程的建设规模、工期长短，合同

价款多少，选择工程进度款的支付方式和相应的结算时间。

2）工程量及价款计算

工程量清单中所列的工程量仅是对工程的估算量，不能作

为承包商完成合同规定施工义务的结算依据。每次支付工程期（月）

进度款前，均需通过测量来核实实际完成的工程量，以计量值作为

支付依据。

采用单价合同的施工工作内容应以计量的数量作为支付进度款

的依据，而总价合同或单价包干混合式合同中按总价承包的部分可

以按图纸工程量作为支付依据，仅对变更部分予以计量。

工程量的计算和复核应与原工程量计算口径相一致，对新增项

目，可以直接按照国家和地方或承发包双方事先约定的工程量计算

规则的规定办理。对承包人已完成工程量的核实确认，是支付工程款

的前提。工程量核实完毕后，按照合同约定的时间、方式和经确认的

工程量，按投标书工程量清单相应的单价计算支付工程进度款。

签署用语统一规范为：

□该批申请付款，符合合同约定，建议支付（大写）元整；

口因施工资料不齐全（比如XX节点校报告未出来、比如缺少X

X材料质保资料）、不符合付款申请要求，故本次承包人的申请付款

不同意。

考虑承包人资金周转困难，为不影响工程进度，建议发包人采

用借款方式予以付款，建议借支（大写）元整。

口本次工程款支付节点不符合合同要求，以发包人的审批意见

为准。

口严格按照合同支付条款执行，具体价款以发包

人的审批意见为准。

3、专业造价工程师审核、签署意见后，交由结算

中心文员，进行登记、归档，并反馈给建筑事业部，同时将相关的

资料整理，装订成册，归入档案盒提交档案馆存放。

第十章激励机制

第一条结算工作时间限制

结算报审价完成审核时间备注

0〜50万1〜8个工作日1.每延迟1个工作日，绩

50万〜200万8〜15个工作日效工资扣5%,扣完为止；

2.延迟10个以上工作日不

200万〜500万15〜20个T作日

享有“阶段性补贴”。

500万〜2000万20〜25个工作日

2、延迟10个以上工作日

2000万以上

25〜30个工作日不享有“阶段性补贴:

第二条阶段性补

阶段性补贴计算方法

贴标准：

核减比例

0-6%（含6%）0

6%~10%（含10%）（实际核减数+结算报审数一6%）X结算报审数X□

4%X结算报审数Xa+（实院核减数♦结算报审数一10%）＞：结算报审

10%〜15%（含15%）

数XB

结算报审数X（4%Xa+5%XB）+（实际核减数♦结算报审数一15%）

大于15%

X结算报审数Xy

注：1.核减比例=实际核减数+结算报审数

2.实际核减数：仅限工程量核减、基价核减、计价核减，不含水电费扣减、工期罚

款、质量罚款等。

取介段性补贴待最终由施工单

位好确认后再予以计算下

月发网

4.阶段栓安贴每人每次发放额

不超过5（017C,若有突出贡

10%〜15%（含15%）大于15%

献，上报集由奥事会另行奖6%-10%（含10%）

同左表、同左表

励。\aaE

5、阶段性补贴系数飞、B、

Y）按下表执行：\

核减比例\

执行条件\

项目部、分子公司核减额低于10%

a=1%B=2%。Y=3%o

（含10%）的装饰结算0

项目部、分子公司核减额低于10%

Q=2%oB=3%。Y=4%o

（含10%）的土建结算

项目部、分子公司核减额低于10%

a=3%oB=4%oy=5%o

（含10%）的机电结算

项目部、分子公司核减额低于20%

Q=2%oB=3%。Y=4%o

（含20%）的装饰结算

项目部、分子公司核减额低于20%

a=3%oB=4%0Y=5%o

（含20%）的土建结算

项目部、分子公司核减额低于20%

a=4%oB=5%Y=6%o

（含20%）的机电结算0

项目部、分子公司核减额高于20%

或外在条件次定比较难核减的装a=3%uB=4%uY=5%。

饰结算

项目部、分子公司核减额高于20%

或外在条件决定比较难核减的土a=4%oB=5%oY=6%o

建结算

项目部、分子公司核减额高于20%

或外在条件决定比较难核减的机a=5%oB=6%oy=8%o

电结算

第三条处罚

L对工程结算中心的处罚

工程结算中心的终审数与外审单位的终审数进行偏差分所：

①正偏差率二（工程结算中心终审数一外审单位终审数）+结算

报审数

②根据正偏差率对

工程结算中心责任

对工程结算中心责任人处罚

人按下表进行处

罚：

正偏差率

0-5%允许偏差范围

5%〜10%（含）责任人当月绩效归零

10%〜15%（含15%）停发费任人两个月工资

分清事故责任，给予淘汰，违纪者直接进入司法处理

大于10%

2,对分子公司、项对分子公司项目部责任人处罚

目部处罚

工程结算中心核减比例

0-5%（含5%）允许偏差范围

5%〜10%（含10%）责任人当月绩效归零

10%〜15%（含15%）停发责任人两个月工资

分清事故责任，给予淘汰，违纪者直接进入司法处理

大于15%

第十一章工作纪律

第一条办公室门禁规定

1.除清洁工、送水工外，所有无关人员未经工程部总经理或工程

结算中心经理的许可，不得擅自进入工程结算中心；办公区域不得带

入与工作无关人员。

2.未经接待许可，擅自进入工程结算中心人员应及时联系安保部

处理；

3、工程结算中心无人时（含午餐时间），办公室门应上锁。

第二条保密规定

1.本部门所有员工不得将自己及工程结算中心、工程部人员私人

联系方式以任何形式外泄；

2•坚持保密原则，严格遵守保密规定。未经批准，不得随意对外公开

和透露审核有关情况，造成泄露秘密者，将严加追究责任。

3.所有工作人员不得利用工作之便私自拍照、抄录、复印、转借、

传播和销毁机密文件。如工作需要复制的，须请示程部总经理或工程

结算中心经理同意。重要文件、档案外借，须工程部总经理或工程结

算中心经理审批后，管理人员统一办理手续，用后及时清点照还。对

私自转借、涂改或者毁坏者，要严肃处理，造成严重损失的，要追究

责任。

4.外出不准随意携带机密文件，多余和作废的机密材料和

文件必须造册清理，经工程部总经理或工程结算中心经理审批后集

中处理。所有不用的纸张包括但不限于：草稿纸、废旧文件、打印稿

本、修改稿本等等不得直接放入废纸篓，必须经碎纸机粉碎或手工粉

碎。

5、本中心员工任何有价值文件、资料不得随意堆放，离开时（包

括短暂性的离开）应放入上锁的文件柜中，电子文件必须设置密码;

6、本中心员工短暂离开时，应在计算机中设置系统访问密码，离

开时间较长时（超过1小时），应及时关闭电脑。

第三条其他

其他管理条款执行《工程管理制度汇编》第一部分。

第十二章资料管理制度

第一条对文件的管理

1、收到文件后，工程结算中心资料员做好收文登记，如须发放

到相关单位的，复印后及时发放并做好发文登记。

2、对发放到相关单位的函件、通知等，须保留一份在工程结算

中心，做好文件发文登记、文件存档。

3、对相关单位提交的文件、报告等，做好文件收文登记，如要

回复的，经办人应及时呈有关领导批阅处理回复。

4、所有文件，须经资料员同意后方可借出，并应填写《借阅登

记》。

第二条对工程结算资料的管理

L对收到的结算资料、图纸进行分类、登录，并按结算中心经理指示

转发相关专业造价工程师进行结算；对结算完成的相关资料做好积

累、整理、处理、保管和归档立卷等工作，注意保密的原则。

2、根据实际情况，对上述资料由资料员统一进行计算机信息管理,

以便查阅。

第十三章办公室工作制度

第一条办公室是结算人员办公的场所，结算人员应严格遵守

办公室的工作制度。

1.遵守工作时间，按时上、下班，不迟到，不早退；

2.结算人员上班时间不许离岗，不许干私活，不许看电视、下

棋、玩扑克等娱乐活动；

3.保持办公室及公共区域的清洁卫生，禁止随地吐痰，乱扔纸

屑、果皮及烟头等物，工作人员自觉打扫办公室的卫生；

4.办公室设备分工明确，责任到人，复印机、计算机未经许可不

准操作，如有故障，及时报修，保证复印机、计算机完好的工作状

态；

5.办理来文和发文登记、传阅工作，妥善保管好文件、资料，严

格保密制度，个人需要打印资料须经办公室负责人同意；

6,及时接听电话和传真登记制度，保证通讯工具正常使用；

7、做好结算中心的接待工作，对外来人员既要热情接待，又要

本着服务原则给予正确的答复;

8、负责办公室的安全工作，不允许将个人的贵重物品、钱币存

放办公室，人离办公室或下班时关闭各种电器开关，并落锁；

9、文员兼职考勤员，负责监理部全体结算人员的考勤工作，并

保管好考勤资料。

第二条职业道德

1.公正、公平、守信、尽职，具有高度责任感地做好结算工作，在

法律范围内维护公司的利益；

2.不推荐队伍，不推销材料，不收受贿赂，不接受承包人任何

形式的回扣或其它间接报酬；

3.当发现自身的判断有错误时，要及时更正错误，不得用任何

方式掩盖错误和推诿责任；

4.对在执行职务中知悉的公司秘密和承包人的商业秘密，负有

保密的义务；

5、廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；

6、谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。

第三条结算中心工作人员的十不准

1.不准给承包人介绍分包施工队伍或参与劳务合作中介活动；

2.不准安排亲朋好友到自己管辖的施工单位做事；

3•不准接受承包人的任何礼物、礼金；

4.不准接受承包人妨碍公正结算履行职责的吃、请；

5.不准参加承包人邀请的妨碍公正结算的一切娱乐消费；

6.不准以职务之便为个人谋私利；

7、不准违法乱纪及违反民风乡俗；

8、不准泄露结算工作各方认为需要保密的事项；

9、不准以个人名义承揽结算业务

10、不准在其它单位兼职；

凡查出有上述违反行为者，将视情节轻重予以处理，直至清退。

第十四章签字与印章使用管理制度

1.所有文件有权签字人为工程结算中心经理与工程部总经理。

2.有权签字人的签字权限在各自权利范围内行使签字权，严禁

超越权限签（出）具文件。一般性联系单、通知或统计报表、内审单

由工程结算中心经理签字，涉外证明、信件、公函等重要函件及终审

单由工程部总经理签字。所有文件签字必须每页签署或盖骑缝章（其

它方签字文件也须每页签署）。

3.有权签字人因故不能行使签字权的，可在其权限范围内书面

委托同级有权签字人或授权下一级负责人行使签字权。授权代理人需

根据有权签字人的授权在授权范围和期限内行使签字权，不得超越

或下放签字权。

4.发出的各类一般性联系单、通知或统计报表，由用印人向工

程结算中心经理提出申请，填写《印章使用登记表》，由工程结算中

心经理核查准确无误后签字，报工程部总经理用印。

5.涉外证明、售件、公函等重要函件用印，由工程结算中心经

理填写《印章使用登记表》，经工程管理中心对内容核查准确无误后,

报工程部总经理用印。

6,内审单、终审单等结算结果结论性文件，由工程结算中心经

理填写《印章使用登记表》，经工程管理中心对核查无误后，报工程

部总经理用印。

7、如因业务需要需在空白纸上章盖，由工程结算中心经理对所

盖章的空白纸编号登记后报工程部总经理盖章。申请人对空白纸的使

用负责。

8、因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带印章出差的,

须经工程部总经理审批，并在使用时请示总经理，承担依法使用的

责任、用后及时归还。

附件一：集团工程结算中心审计申请书

编号：XXXX-2(K)9-001所属合同名称：

所属项目名称：

所属项目名称：

送审单位：施工单位：

送审单位联系人及联系方式：施工单位联系人及联系方式：

合同工期：开竣工日期：

合同总价：初审总价：

质量等级：安全文明要求：

附件一：工程结算送审资料清单

附件二：送审资料完整、真实性承诺书

附件三：劳务人员工资已结清声明

附件四：授权委托书

附件四：授权委托书

送

审

说

明

施工单位授权代表签字：

送审单位授权代表签字：

年月口

年月日

备注：本内审确认单原件共一式三份.分别由结算中心、送审单位和施工单位持有.第三方外部审计由集团其他相关部门组织

进行，最终结果应以该第三方外部审计结果为准。

附

件

I一

程

结

算

送

总计页复印

审资料名称份数原件

数件

资

料

标

准

清

单

1招标文件、工程量清单、答疑纪要

2投标文件（含投标时编制的施工组织设计）、中标通知书

3合同评审表

4施工合同及补充协议

5施工图纸

竣工图纸（加盖红色竣工图章、总监签字并加盖监理单

6

位、建设单位公章）

7施工单位资质证书及已缴纳的劳保统筹证明文件

8工程施工许可证

9开工报告

10竣工验收证明

11图纸会审记录及设计变更

12工程签证

13会议纪要

14技术核定单

15工程联系单

16监理通知单

17重要来往函件

18相关处罚单

19水电费或用量的双方确认文件

20乙供及甲控乙供材料的单价确认单

21甲供材料清单；（包含名称、规格、数量、金额等）

22地质勘察报告；

23经监理审批过的总施工沮织设计及各专项方案

24质量报险资料

25安全报验资料

26隐蔽验收记录

27有关工期、质量等级、安全文明等方面的证明文件

28甲方分包项目资料（同意分包报告、分包合同等）；

29工程进度款的支付情况明细；

施工单位的计算书（含书面文件、电子文件、计算底根、

30

总价汇总表等）

31初审报告

送审单位的计算书（含书面文件、电子文件、计算底稿、

32

总价汇总表等）

33其他资料、

送审单位（签章）：施工单位（签章）：

年月日年月日

附件三：送审资料完整、真实性承诺书

承诺书

公司：

依据XX集团相关的工程结算制度，现将我司承建的工程结算

资料报送审计，并对所报送资料做出承诺。

1、与该项工程经济活动的全部资料均已提交（见工程结算送

亩资料标准清单），并对提供资料的完整性（符合现行国家相关规范、标准和

双方签订的合同的相关要求）、真实性、有效性、合法性负责，

2、自本承诺书送达贵司之时，我方关于工程的结算资料已

全部提交完毕，请贵司依据已提交的资料办理结算，我方不再补充任何涉及

理加结算价款的资料。如须增加且经贵司同意接收，我方承诺将按增加资料所

涉及价款的30%返利给贵司。

3、如因我单位提供的资料不真实或不完整引起的一切后果，由本单位自

行承担。

4、我方承诺提交的资料，作为结算依据任何内容只计入结算价款一次,

如有重复计算（签证、设计变更内容等）之处，我方愿意扣除。

施工单位（章）

授权代表签字：

年月日

附件四：劳务人员工资已结清声明

声明

我司承建公司建设的XX项目XX工程，该工程建设工期为年

月日开工，年月日竣工（以通过XX相关部门验收后政府相关部

门验收时间为准）。我司现就该工程劳务人员工资的发放情况作出如下说明:

一、我司在本工程承包范围内所使用的劳务人员的工资已全部结清。

二、由我司分包的专业分包企业和劳务分包企业所使用的劳务人员工资已

全部结清。

同时作承诺如下：

以上一、二条中所涉及到的劳务人员工资，发包方已全部足额支，寸给我公

司，如果出现任何拖欠

劳务人员工资的现象而

导致的后果由我司负全

责，并无条件接受建设

方及建设行政主管部门

的相关处罚，若发生因

我司拖欠与所施工的

“工程”有关的一切人

员（包括但不限于材料

供应商、建筑讨料及机

械出租方、劳务人员）

的任何过激行为（包括

但不限于围堵建设方及

建设方子、母公司以及

关联企业办公场所、通

道及围堵建设单位工作

人员的行为）影响建设

方及建设方子、母公司

正常办公、生产经营秩

序及声誉，建设方有权

停止支付一切有关款项,

同时我司自愿按照每次

伍万元的标准向建设方

支付违约金，该违约金

由建设方直接在我司工

程款中扣除。

XX公司（盖公章）

年月日

附件五：授权委托书

授权委托书

由我司施工的XX项目现已施工完毕，我司特授权XXX同志（身份

证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX）代表我司全权负责该项

目的工程结算事宜，该同志的有效签名为，经该同志签署

的文件我司均予认可，由此产生的一切法律后果由我司承担。

XX公司（盖公章）

年月日

附件六：集团工程结算中心审计任务书

编号：XXXX-2009-001

合同名称合同价款

送审总价送审时间联系人联系电话

专业类别专业价款专业类别专业价款

任务委托工作事项：（请注明主审,1员、工作人、工作内容，工作要求，期望完成工作的时间）

自述完成任务情况:

签名/日期：

签名/日期：

委托人对接受人完成任务情况的简要评价:

签名/日期:

签名/日期:

附件七：

竣工图结算初审结果意见书

致:XX工程结算中心

我单位送审的（工程名称）,经贵方审计，初步定案金额为（工程

计算清单附后）

1.专业类别：，定案金额为：

2.专业类别：，定案金额为：

3、专业类别：，定案金额为：

4.专业类别：，定案金额为：

合计定案金额为：

对上述结果，我方将组织相关人员认真核走，与日内提出书面反馈意见,

以便讨论协商解决，如在规定的时间内不能提出有效的书面意见，则视为我方认

同审计结果。

XX公司（盖公章）