2025年高职税务案例实训（案例实训）试题及答案

2025年高职税务案例实训（案例实训）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业销售货物时，对于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.以上说法都正确2.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额为10.3万元，征收率为3%，则其应缴纳的增值税为（）A.0.3万元B.0.309万元C.1.03万元D.无法计算3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业（非法人）4.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.合理的工资、薪金支出5.某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2024年度应纳税所得额为（）A.100万元B.103万元C.105万元D.115万元6.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可用于抵扣进项税额的是（）A.增值税普通发票B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票7.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的是（）A.生产销售应税消费品的，在生产销售环节缴纳消费税B.委托加工应税消费品的，由受托方在委托方提货时代收代缴消费税C.进口应税消费品的，由进口人或其代理人在报关进口时缴纳消费税D.以上说法都正确8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得含税销售额113万元，另收取包装物押金2.26万元，合同约定3个月内返还。已知高档化妆品消费税税率为15%。则该企业10月应缴纳的消费税为（）A.15万元B.15.3万元C.15.45万元D.15.6万元9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档C.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税D.以上说法都正确10.某企业2024年实际占用土地面积为10000平方米，其中企业办幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化用地2000平方米。已知该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。则该企业2024年应缴纳的城镇土地使用税为（）A.40000元B.45000元C.50000元D.55000元11.下列关于房产税的说法中，正确的是（）A.房产税的计税依据是房产的原值B.房产税的税率根据房产的用途不同分为1.2%、12%两档C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.以上说法都正确12.某企业2024年1月将原值为200万元的房产对外出租，每月取得租金收入2万元。已知当地规定的房产原值减除比例为30%。则该企业2024年应缴纳的房产税为（）A.1.68万元B.2.4万元C.2.88万元D.3.36万元13.下列关于印花税的说法中，正确的是（）A.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.对记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.以上说法都正确14.某企业与甲公司签订一份加工承揽合同，合同金额为100万元，其中原材料金额60万元，加工费金额40万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰。则该企业应缴纳的印花税为（）A.200元B.3元C.500元D.2000元15.下列关于契税的说法中，正确的是（）A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为3%-5%C.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D.以上说法都正确16.某企业2024年10月承受土地使用权，支付土地出让金1000万元，缴纳相关税费50万元。已知契税税率为3%。则该企业应缴纳的契税为（）A.30万元B.31.5万元C.50万元D.52.5万元17.下列关于资源税的说法中，正确的是（）A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种D.以上说法都正确18.某煤矿2024年10月开采原煤5000吨，对外销售3000吨，取得不含税销售额600万元。已知原煤资源税税率为8%。则该煤矿10月应缴纳的资源税为（）A.48万元B.64万元C.80万元D.100万元19.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.环境保护税的税率有定额税率和比例税率两种D.以上说法都正确20.某企业2024年10月向大气中排放二氧化硫100千克，已知二氧化硫污染当量值为0.95千克，当地大气污染物适用税额为1.2元/污染当量。则该企业10月应缴纳的环境保护税为（）A.120元B.126.32元C.130元D.136元第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。（二）计算题（共2题，请写出计算过程，每题15分，共30分）1.某增值税一般纳税人生产企业，2024年10月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；（4）上期留抵税额为5万元。要求：计算该企业10月应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润200万元，当年发生以下业务：（1）通过民政部门向贫困地区捐赠30万元；（2）支付税收滞纳金10万元；（3）取得国债利息收入息收入20万元；（4）全年工资、薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，工会经费支出3万元，职工教育经费支出8万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；职工福利费、工会经费、职工教育经费分别在工资、薪金总额的14%、2%、8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（三）案例分析题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人生产企业，主要从事化妆品的生产和销售业务。2024年10月发生以下业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。（2）将进口的化妆品的80%用于生产高档化妆品，当月销售高档化妆品取得不含税销售额200万元。（3）将剩余的20%进口化妆品直接对外销售，取得不含税销售额30万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，计算该企业10月应缴纳的增值税和消费税税额。（四）综合分析题（共1题，20分）材料：某企业是一家从事电子产品生产销售的增值税一般纳税人。2024年发生了以下一系列经济业务：1.1月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元。2.2月，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款800万元，增值税税额104万元；同时收取包装物租金11.3万元，单独记账核算。3.3月，将自产的产品用于职工福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元。4.4月，购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。5.5月，销售产品一批，开具增值税普通发票，注明价款339万元。6.6月，因管理不善，导致库存原材料被盗，损失金额为20万元（其中含运费成本1万元）。7.7月，将闲置的厂房出租，取得租金收入10万元，开具增值税专用发票。8.8月，购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款5万元。9.9月，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款700万元，增值税税额91万元；同时支付销售运费，取得增值税专用发票，注明运费20万元，增值税税额1.8万元。10.10月，将自产的产品与乙企业进行等价交换，该产品成本为40万元，同类产品不含税售价为50万元。11.11月，购进农产品一批，取得农产品收购发票，注明价款100万元。12.12月，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款900万元，增值税税额117万元；同时收取包装物押金10万元，合同约定3个月内返还。要求：1.计算该企业2024年全年应缴纳的增值税税额。2.分析该企业在增值税纳税申报过程中可能存在的风险点，并提出相应的防范措施。（五）税务筹划题（共1题，10分）材料：某企业预计2025年实现销售收入1000万元，成本费用为800万元，利润为200万元。企业现有两种税务筹划方案可供选择：方案一：将部分业务外包，支付外包费用100万元，可取得合规发票，成本费用增加100万元，利润降为100万元。方案二：利用税收优惠政策，购置环保设备，投资额为50万元，可按投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。已知企业所得税税率为25%。要求：分别计算两种方案下企业应缴纳的企业所得税税额，并比较两种方案的优劣。答案：1.D2.A3.CD4.D5.B6.BCD7.D