2025年高职财务内控（风险管理）试题及答案

2025年高职财务内控（风险管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.企业风险管理的第一道防线是（）A.董事会B.管理层C.全体员工D.内部审计2.以下不属于财务风险的是（）A.筹资风险B.投资风险C.市场风险D.资金回收风险3.风险评估的第一步是（）A.识别风险B.分析风险C.评估风险D.应对风险4.企业内部控制的核心是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.下列属于内部环境要素的是（）A.企业文化B.人力资源政策C.内部审计D.以上都是6.风险应对策略中最消极的是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受7.企业在进行投资决策时，不考虑货币时间价值的方法是（）A.净现值法B.内含报酬率法C.回收期法D.现值指数法8.以下关于内部控制的说法错误的是（）A.内部控制是一个过程B.内部控制受到人为因素的影响C.内部控制能确保企业目标的实现D.内部控制是由企业董事会等实施的9.财务内部控制的目标不包括（）A.保证财务信息真实B.提高经营效率C.实现企业战略D.增加企业利润10.企业为了降低采购成本，与供应商签订长期合同，这属于（）风险应对策略。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受11.下列不属于控制活动的是（）A.授权审批B.不相容职务分离C.预算控制D.企业文化建设12.企业风险管理的目标是（）A.实现企业价值最大化B.降低风险C.提高利润D.保证财务安全13.风险偏好是指企业在追求（）时愿意承担的风险水平。A.利润B.增长C.价值D.市场份额14.企业在销售商品时，给予客户一定的信用期，这可能会带来（）风险。A.筹资B.投资C.资金回收D.利润分配15.以下属于风险分担策略的是（）A.购买保险B.优化内部流程C.加强员工培训D.建立应急储备16.企业内部控制评价的主体是（）A.董事会B.管理层C.内部审计机构D.企业全体员工17.下列关于风险评估的说法正确的是（）A.风险评估只需要考虑内部因素B.风险评估是一次性的活动C.风险评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度D.风险评估不需要考虑外部因素18.企业为了拓展市场，进入一个新的行业，这属于（）风险。A.战略B.财务C.运营D.市场19.内部控制的监督要素包括（）A.日常监督和专项监督B.内部审计和外部审计C.管理层监督和员工监督D.以上都不对20.企业在制定风险应对策略时应考虑的因素不包括（）A.风险的性质B.企业的风险承受能力C.风险发生的频率D.企业的规模第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，每题5分。1.简述企业风险管理的流程。2.什么是财务内部控制？其主要内容有哪些？3.风险应对策略有哪些？请简要说明。4.内部控制的要素包括哪些？（二）论述题（共15分）答题要求：论述题要求论述紧扣题意，合乎逻辑，理论联系实际。每题15分。1.试论述企业如何建立有效的财务内部控制体系。（三）案例分析题（共15分）答题要求：阅读案例，回答问题，每题15分。1.某企业在采购环节存在以下问题：采购人员与供应商勾结，虚报采购价格，从中谋取私利；采购审批流程不严格，导致一些不合理的采购得以通过。请分析该企业在采购环节存在的风险，并提出相应的控制措施。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读材料，结合所学知识分析问题，每题10分。1.材料：某企业近年来发展迅速，但在财务管理方面出现了一些问题。例如，应收账款周转率逐年下降，存货积压严重，资金流动性不足。经调查发现，企业在销售政策上过于宽松，信用评估不严格，导致大量应收账款难以收回；在库存管理方面，缺乏科学的库存管理制度，盲目采购。问题：请分析该企业存在的财务风险，并提出改进措施。（五）综合应用题（共20分）答题要求：结合所学知识，综合运用相关理论和方法解决实际问题，每题20分。1.某企业计划进行一项投资，有两个方案可供选择。方案A：初始投资100万元，每年预计现金净流量30万元，项目寿命期5年；方案B：初始投资150万元，每年预计现金净流量40万元，项目寿命期5年。企业的资本成本为10%。请通过计算净现值法和内含报酬率法，分析哪个方案更优。答案：1.C2.C3.A4.C5.D6.A7.C8.C9.D10.B11.D12.A13.C14.C15.A16.A17.C18.A19.A20.D简答题答案：1.企业风险管理流程包括：目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动实施、信息与沟通、监督与评价。2.财务内部控制是企业为了保证财务信息真实、完整，保护资产安全，提高经营效率，实现企业战略目标而实施的一系列控制措施。主要内容包括：货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、工程项目控制、对外投资控制等。3.风险应对策略包括：风险规避，即放弃某项活动以避免风险；风险降低，通过采取措施降低风险发生的可能性或影响程度；风险分担，将风险转移给其他方，如购买保险、签订合同等；风险承受，接受风险并自行承担后果。4.内部控制要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。论述题答案：1.建立有效的财务内部控制体系，首先要完善内部环境，包括优化治理结构、加强企业文化建设、完善人力资源政策等。其次，要准确识别和评估财务风险，采用科学的方法进行风险分析。然后，针对不同风险制定合理的应对策略。接着，设计并执行有效的控制活动，如授权审批、不相容职务分离等。还要加强信息与沟通，确保财务信息及时准确传递。最后，强化内部监督，定期对内部控制进行评价和改进。案例分析题答案：1.风险：采购人员舞弊导致企业利益受损；采购审批不严可能导致不合理采购，增加成本。控制措施：加强对采购人员的职业道德教育和监督，建立采购人员业绩考核和奖惩制度；完善采购审批流程，明确审批责任，加强对采购价格、供应商资质等的审核。材料分析题答案：1.财务风险：应收账款周转率下降，说明资金回收困难，存在坏账风险；存货积压导致资金占用，影响资金流动性。改进措施：加强信用评估，严格销售政策，及时催收应收账款；建立科学库存管理制度，优化采购计划，降低存货积压。综合应用题答案：方案A净现值=-100+30×（P/A，10%，5）=-100+30×3.7908=13.724万元；内含报酬率：-100+30×（P/A，IRRA，5