南阳税务公务员考试试题及答案

南阳税务公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税答案：B2.小规模纳税人增值税征收率一般为？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.个人所得税综合所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B4.企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A6.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.资源税采用的税率形式不包括？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.从价计征与从量计征结合答案：C8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额答案：A9.印花税中，借款合同的税率是？A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：A10.契税的纳税义务发生时间是？A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天答案：A多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD3.个人所得税专项附加扣除项目有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD4.企业所得税的收入总额包括？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD5.以下属于房产税征税对象的有？A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋答案：ABCD6.车船税的征税范围包括？A.乘用车B.商用车C.挂车D.船舶答案：ABCD7.资源税的征税对象包括？A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD8.城市维护建设税的税率有？A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.印花税的征税范围包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.契税的征税对象包括？A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误3.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）答案：错误4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：错误5.房产税的纳税人是房屋的使用人。（）答案：错误6.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确7.资源税只对开采的自然资源征税。（）答案：错误8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）答案：正确9.印花税的纳税义务人是立合同人、立账簿人、立据人、领受人。（）答案：正确10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：正确简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答：税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进产业合理布局；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：计税方法上，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税。税率方面，一般纳税人税率多样，小规模征收率固定。发票使用上，一般纳税人可自行开专票，小规模部分可自开。3.简述企业所得税税前扣除的原则。答：包括权责发生制原则，以权利和责任发生确定扣除；配比原则，收入与费用匹配扣除；相关性原则，与收入相关的支出可扣；合理性原则，支出合理才可扣除。4.简述印花税的特点。答：征税范围广，涉及多种经济凭证；税率低、税负轻；自行贴花纳税，即纳税人自行计算、购买、粘贴印花税票；轻税重罚，不依法纳税处罚较重。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节收入分配中的作用。答：税收可通过累进税制调节高收入者税负，如个人所得税；对奢侈品征高税，增加高消费成本；给予低收入群体税收优惠，减轻负担，促进社会公平，缩小贫富差距。2.讨论增值税改革对企业的影响。答：降低税率减轻企业税负，增加利润；留抵退税缓解资金压力；简化税制减少企业税务成本。促使企业优化经营模式，提升竞争力，利于企业扩大再生产和创新。3.讨论如何加强税收征管以提高税收收入。答：加强信息化建设，利用大数据分析税源；强化税收宣传，提高纳税人纳税意识；加强部门协作，共享信息；严格税务稽查，打击偷逃税行为；优