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印花税管理规程课件汇报人：XXContents01印花税概述02印花税的征收管理03印花税的优惠政策06印花税的案例分析04印花税的法律责任05印花税的会计处理PART01印花税概述税种定义及性质税种性质调节经济促公平税种定义对凭证行为征税0102征税对象和范围包括购销、加工等合同及产权转移书据。应税凭证合同转让股票及存托凭证等需缴税。证券交易税率及计算方法按应税凭证金额乘税率。比例税率计算按应税凭证数量乘税额或固定税额。定额税率计算PART02印花税的征收管理纳税义务人在境内书立应税凭证、证券交易需缴税。境内单位个人境内有代理人，代理人为扣缴义务人；无代理人需自行申报。境外单位个人税款缴纳程序申报缴纳流程确定税额，按时申报缴纳方式选择电子缴税或银行代收税务登记与申报填写税源明细表并报送印花税申报步骤登录电子税务局完成登记税务登记流程PART03印花税的优惠政策减免税规定01农业相关免税购买农资或农产品合同免税02特定机构免税学校医院等非营利机构免税03小微企业免税小微企业借款合同免税延期缴税条件因自然灾害等不可抗力，可申请延期缴税，需提交证明材料。不可抗力因素01货币资金不足缴税款，可申请延期，最长不超三月，需省级税务审批。特殊困难情形02税收优惠的申请小规模纳税人等可享登录税局官网申报申请条件申请流程PART04印花税的法律责任违规行为的界定在凭证上未贴或少贴印花税票，将受罚款及追缴税款。未贴少贴税票01已贴税票揭下重用，将受重罚，构成犯罪者将追刑责。揭下重用税票02法律责任与处罚01未贴或少贴税票责令补贴并罚款3-5倍02伪造印花税票提请司法追究刑事责任03偷逃税款追缴税款、滞纳金，并处罚款纠正措施与补救全面自查，及时补缴税款及滞纳金。税务自查补缴建立税务管理制度，定期培训，利用ERP系统预防漏缴。完善内控制度PART05印花税的会计处理记账方法印花税计入管理费用，反映税务负担。直接计入损益大额印花税摊销，适用于长期资产购置。递延法处理税金的会计分录借税金及附加，贷银行存款。直接缴纳分录01计提时借税金及附加，贷应交税费；缴纳时借应交税费，贷银行存款。计提缴纳分录02税务筹划与优化通过拆分合同降低印花税基数，减少税额。合理拆分合同根据合同签订率，选择查账征收或核定征收，优化税务成本。选择征收方式PART06印花税的案例分析典型案例介绍企业间动产买卖需缴税，个人则免税。买卖合同案例银行借款需缴税，非金融机构借款免税。借款合同案例案例中的问题解析依据《印花税法》完善纳税地点规定，避免管辖争议纳税地点确定分析农业买卖合同及冬奥组委合同的免税情况免税优惠应用明确书面合同及动产买卖合同的征税界定合同征税范围案例的启示与教训案例突显印花

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